Nuevas medidas fiscales en Cataluña 2025: Cambios clave en ITP-AJD e ISD
Nuevas medidas fiscales 2025 Cataluña:
- IMPUESTO SUCESIONES Y DONACIONES
- TRANSMISIONES PATRIMONIALES
Cambios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
El pasado 27 de junio de 2025 entraron en vigor las nuevas medidas fiscales en Cataluña que modifican dos impuestos clave: el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD) y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Estas reformas, recogidas en el Decreto-ley 5/2025, buscan introducir mayor progresividad fiscal, incentivar el acceso a la vivienda y proteger a colectivos vulnerables.
Desde Jac Consulting te resumimos todos los cambios con un enfoque fiscal y legal práctico para que sepas cómo te afectan y cómo puedes beneficiarte de ellos.
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Más tiempo para comprar vivienda con dinero donado: Se amplía de 3 a 6 meses el plazo para destinar la donación de dinero a la compra de vivienda habitual por parte de descendientes. Esto facilita la planificación y reduce el riesgo de perder beneficios fiscales.
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Reducción del 95 % por donaciones a víctimas de violencia machista: Cuando se dona una vivienda o dinero a una víctima de violencia machista (que sea descendiente), se aplica una reducción del 95 % en la base imponible, con un máximo de 100.000 €, ampliable a 200.000 € si la persona tiene discapacidad o hijos.
✅ Bonificación del 99 % en herencias: Si la persona fallecida ha sido víctima de violencia machista, se aplica una bonificación del 99 % en la cuota del impuesto para sus herederos.
Cambios en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD (ITP-AJD)
✅ Nuevo tipo progresivo para la compra de inmuebles:
- Hasta 600.000 €: 10 %
- De 600.001 € a 900.000 €: 11 %
- De 900.001 € a 1.500.000 €: 12 %
- Más de 1.500.000 €: 13 %
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Tipo del 20 % para grandes tenedores y compras de edificios completos: Si el comprador es considerado "gran tenedor" (más de 10 inmuebles o 1.500 m² construidos, o 5 inmuebles en zona de mercado tenso), se aplica un tipo del 20 %. También aplica a compras de edificios completos, salvo excepciones como promotores sociales o uso propio.
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Adiós a la bonificación del 70 % para empresas inmobiliarias: Esta bonificación ha quedado derogada desde el 27 de marzo de 2025. Afecta directamente a empresas que adquirían inmuebles para reventa o arrendamiento.
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Tipo reducido del 5 % para víctimas de violencia machista: Las víctimas que compren una vivienda habitual podrán beneficiarse de un tipo reducido del 5 % en ITP, si cumplen requisitos de ingresos y condiciones familiares.
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Ampliación del tipo reducido del 5 % a jóvenes de hasta 35 años: Anteriormente aplicaba solo hasta los 32 años. Esta medida busca fomentar la emancipación juvenil.
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Bonificación del 100 % en AJD para la primera transmisión sujeta a IVA: Si compras una vivienda nueva (sujeta a IVA) para residencia habitual, no pagarás Actos Jurídicos Documentados.
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Bonificación del 50 % en ITP/AJD si el inmueble se transforma en vivienda protegida: Aplica en transmisiones de edificios no finalizados que se reconviertan en viviendas con protección oficial.
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Bonificación del 100 % en AJD para cooperativas de vivienda: Si se constituyen de acuerdo con la Ley 12/2015 de Cooperativas de Cataluña.
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Bonificación del 50 % en ITP/AJD para inmuebles destinados a sedes sociales o centros de trabajo: Siempre que se mantenga la actividad y el empleo durante al menos 5 años y se sitúen en Cataluña.
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Bonificación del 75 % en AJD por constitución de propiedad horizontal: Aplica a la constitución de PH sobre parcelas, válido hasta el 31 de diciembre de 2027.
✅ Nuevo tipo del 3,5 % en AJD cuando se renuncia a la exención del IVA: Aplicable cuando el comprador decide tributar por AJD en vez de por IVA.
Entrada en vigor
- Todas las medidas anteriores son aplicables desde el 27 de junio de 2025.
- La derogación de la bonificación del 70 % para inmobiliarias ya está vigente desde el 27 de marzo de 2025.
¿Cómo te afecta todo esto?
Estas medidas fiscales impactan directamente en la planificación de operaciones inmobiliarias, herencias y donaciones. En Jac Consulting te ayudamos a evaluar cada caso de forma individual y aprovechar los beneficios fiscales disponibles, siempre con rigor legal y orientación clara.
