IS 2024-2025: Cómo afecta el límite del 50% en la compensación de BIN
IS ¿Pierdes dinero aplicando solo el 50% de tus pérdidas fiscales? Actúa YA
Si formas parte de un grupo consolidado, 2025 no es un año más: solo puedes compensar el 50 % de las pérdidas fiscales (BIN) que generes en este ejercicio. No esperes a que sea tarde: ajusta tu estrategia ahora y evita dejar dinero sin recuperar.
¿En qué consiste esta limitación?
Desde 2023 y además de prorrogada en 2024 y 2025, las empresas en consolidación fiscal solo pueden integrar el 50% de sus BIN (Bases Imponibles Negativas) en la base imponible del grupo durante el ejercicio en que se generan.
El 50% restante no se pierde, pero se debe diferir y se aplicará en décimas partes durante los 10 ejercicios siguientes.
Ejemplo realista en 2025:
Tu empresa genera una pérdida fiscal de 1.200.000 € → Solo puedes aplicar 600.000 € este año.
Los otros 600.000 € se reparten a razón de 60.000 €/año entre 2026 y 2035.
¿Quién se ve afectado?
Se verán afectadas todas las empresas que tributan en régimen de consolidación fiscal, sin importar el tamaño del grupo o volumen de facturación.
2025: Claves para cerrar el ejercicio con eficacia
- Aplica el 50% de las pérdidas generadas este año.
- Aplica un 10% de las perdidas no compensadas de 2023 y 2024.
- Planifica un cronograma fiscal para las BIN acumuladas de 2026 en adelante.
- Asegúrate de no dejar fuera pérdidas ya activables.
- Evalúa si cumples condiciones para aplicar el límite ampliado del 70% en función del volumen y la normativa.
¿Cómo optimizar tu cierre fiscal y maximizar recuperación de BINs?
- Ejecuta un análisis anticipado de BIN de años anteriores.
- Simula resultados con variables como porcentajes y años de compensación.
- Ajusta la estrategia de tesorería para evitar sorpresas.
- Coordina con asesores fiscales para determinar la mejor opción de 70 % vs 50 %
¿Qué recomienda Jac Consulting?
✔️
Planifica tu compensación de BIN con proyección a 10 años.
✔️
Audita las pérdidas no aplicadas de 2023 y 2024.
✔️
Revisa tu estrategia fiscal antes del cierre de 2025.
✔️
Consulta si puedes beneficiarte del límite del 70%.
