IS ¿Pierdes dinero aplicando solo el 50% de tus pérdidas fiscales? Actúa YA

Contabilidad para la compensacion de BIN en IS

Si formas parte de un grupo consolidado, 2025 no es un año más: solo puedes compensar el 50 % de las pérdidas fiscales (BIN) que generes en este ejercicio. No esperes a que sea tarde: ajusta tu estrategia ahora y evita dejar dinero sin recuperar.

¿En qué consiste esta limitación?

Desde 2023 y además de prorrogada en 2024 y 2025, las empresas en consolidación fiscal solo pueden integrar el 50% de sus BIN (Bases Imponibles Negativas) en la base imponible del grupo durante el ejercicio en que se generan.

El 50% restante no se pierde, pero se debe diferir y se aplicará en décimas partes durante los 10 ejercicios siguientes.

Ejemplo realista en 2025:

Tu empresa genera una pérdida fiscal de 1.200.000 € → Solo puedes aplicar 600.000 € este año.
Los otros 600.000 € se reparten a razón de 60.000 €/año entre 2026 y 2035.

¿Quién se ve afectado?

Se verán afectadas todas las empresas que tributan en régimen de consolidación fiscal, sin importar el tamaño del grupo o volumen de facturación.

2025: Claves para cerrar el ejercicio con eficacia

Aplica el 50% de las pérdidas generadas este año.
Aplica un 10% de las perdidas no compensadas de 2023 y 2024.
Planifica un cronograma fiscal para las BIN acumuladas de 2026 en adelante.
Asegúrate de no dejar fuera pérdidas ya activables.
Evalúa si cumples condiciones para aplicar el límite ampliado del 70% en función del volumen y la normativa.

¿Cómo optimizar tu cierre fiscal y maximizar recuperación de BINs?

Ejecuta un análisis anticipado de BIN de años anteriores.
Simula resultados con variables como porcentajes y años de compensación.
Ajusta la estrategia de tesorería para evitar sorpresas.
Coordina con asesores fiscales para determinar la mejor opción de 70 % vs 50 %

¿Qué recomienda Jac Consulting?

✔️ Planifica tu compensación de BIN con proyección a 10 años.
✔️ Audita las pérdidas no aplicadas de 2023 y 2024.
✔️ Revisa tu estrategia fiscal antes del cierre de 2025.
✔️ Consulta si puedes beneficiarte del límite del 70%.