Reducción en el IRPF por inicio de actividad

15 de diciembre de 2023

Si usted inicia una actividad económica y determina su rendimiento mediante el sistema de estimación directa (normal o simplificada), tendrá derecho a aplicar en su IRPF una reducción del 20 % sobre los rendimientos netos obtenidos por dicha actividad durante el primer ejercicio con resultados positivos y el siguiente. El límite máximo sobre el que puede calcularse esta reducción es de 100.000 euros al año. Por tanto, la reducción máxima es de 20.000 euros anuales. Si estás iniciando tu actividad como autónomo, es recomendable conocer también otras obligaciones fiscales y beneficios que pueden ayudarte a gestionar tu negocio de forma más eficiente desde el primer día.

Inicio de actividad. Para poder aplicar este incentivo fiscal es imprescindible que exista un verdadero inicio de actividad económica. Este requisito se considera cumplido cuando, en el año anterior al inicio de la nueva actividad (contado de fecha a fecha), no se haya ejercido ninguna otra actividad económica. Si se hubieran desarrollado otras actividades, únicamente podrá aplicarse la reducción cuando en ninguna de ellas se hayan obtenido rendimientos netos positivos. Esta reducción forma parte de los incentivos fiscales previstos para favorecer el emprendimiento. Una adecuada planificación fiscal desde el inicio de la actividad permitirá aprovechar esta reducción y otros beneficios fiscales previstos por la normativa.

SUPUESTOS CONTROVERTIDOS

Varias actividades a la vez. Puede suceder que usted inicie una nueva actividad y, sin haber cesado en ella, inicie una segunda. Pues bien, en ese caso la reducción es aplicable en el primer año en que obtenga beneficios, a contar desde el inicio de la primera actividad, y en el siguiente año. Es indiferente si los rendimientos proceden de una sola actividad o de las dos.
Antes era trabajador. Otra situación controvertida tendrá lugar si usted, dentro del año anterior al inicio de su actividad, ha percibido rendimientos del trabajo de otra empresa. En ese caso, si una vez iniciada su actividad vuelve a prestar servicios a dicha empresa (esta vez como autónomo), la reducción no será aplicable si los ingresos que percibe durante el año proceden de ésta en más de un 50%

PLANIFIQUE EL INICIO

A principios de año. Inicie su actividad en el momento idóneo. Puesto que la aplicación de la reducción sólo puede realizarse en el primer ejercicio con beneficios y en el siguiente, es conveniente que en el primer ejercicio con beneficios éstos sean lo más altos posible. Por tanto, si prevé que en el primer ejercicio ya empezará a obtener beneficios, para maximizar la reducción será más conveniente que inicie la actividad a principios de año, y no al final.

Ejemplo práctico

Un autónomo inicia su actividad en enero y obtiene un rendimiento neto positivo de 30.000 euros en su primer ejercicio con beneficios. Si cumple todos los requisitos establecidos por la normativa, podrá aplicar la reducción del 20 % sobre dicho rendimiento, dentro de los límites legalmente previstos, reduciendo la base sobre la que tributará en su declaración del IRPF.

Consúltenos y estudiaremos su caso para comprobar si puede beneficiarse de esta reducción fiscal y planificar correctamente el inicio de su actividad.

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