Lo que empresarios y contribuyentes deben saber

✅ 1. Novedades en el IRPF: La Ley 5/2025, publicada en julio, introduce una nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo. Su objetivo es limitar la carga fiscal en los perceptores del Salario Mínimo Interprofesional, aportando un pequeño respiro a este colectivo.

Además, la Agencia Tributaria ha quedado habilitada para gestionar devoluciones correspondientes a ejercicios 2019 a 2022 (y anteriores no prescritos), lo que puede suponer ajustes en declaraciones de ejercicios previos..

✅ 2. IVA: Sentencias y resoluciones recientes: El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha emitido varios fallos que afectan a la tributación indirecta. Destaca la obligación de gravar los servicios de gestión de devolución de IVA a turistas, que pasan a ser considerados prestaciones sujetas al impuesto, sin posibilidad de exención.

También se clarifican supuestos de facturación errónea, limitando la responsabilidad de los contribuyentes en ciertos casos cuando el IVA fue repercutido indebidamente a consumidores finales.

✅ 3. Incentivos y deducciones para empresas: El TEAC ha precisado que las deducciones por actividades de I+D+i podrán aplicarse incluso fuera del ejercicio en que se generaron, siempre que se cumplan determinados requisitos. Esta interpretación supone mayor flexibilidad para empresas innovadoras.

Asimismo, se ha modificado la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC), ampliando posibilidades de planificación fiscal para entidades con presencia en dicho territorio.

✅ 4. Normativa europea y nuevas obligaciones: En el ámbito comunitario, la Directiva (UE) 2025/1539 establece la obligación de contar con representante fiscal en España para proveedores extracomunitarios, reforzando el control sobre operaciones internacionales.

Por otro lado, se revisan los criterios de tributación de dividendos en el marco de la Directiva de sociedades matrices y filiales, lo que puede incidir en grupos empresariales con estructuras internacionales.

✅ 5. Jurisprudencia y noticias destacadas:

• La plusvalía municipal no podrá revisarse en situaciones ya consolidadas, tras lo establecido por el Tribunal Constitucional.
• El Tribunal Supremo ha anulado inspecciones tributarias por falta de declaración de caducidad, reforzando la seguridad jurídica de los contribuyentes.
• Se confirma el beneficio fiscal vinculado a la movilidad geográfica en casos de cambio de residencia.