Novedades fiscales 2025 en España: cambios en IRPF, IVA e incentivos
Lo que empresarios y contribuyentes deben saber
Como cada inicio de ejercicio, el calendario fiscal trae consigo reformas y ajustes normativos que conviene tener en cuenta. Para este 2025 destacan nuevas deducciones en el IRPF, cambios relevantes en materia de IVA, así como criterios administrativos y jurisprudenciales que impactarán tanto a empresas como a particulares.
En este artículo repasamos las principales novedades fiscales que ya están en vigor desde enero de 2025 y otras que han sido confirmadas en los últimos meses.
✅ 1. Novedades en el IRPF: La Ley 5/2025, publicada en julio, introduce una nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo. Su objetivo es limitar la carga fiscal en los perceptores del Salario Mínimo Interprofesional, aportando un pequeño respiro a este colectivo.
Además, la Agencia Tributaria ha quedado habilitada para gestionar devoluciones correspondientes a ejercicios 2019 a 2022 (y anteriores no prescritos), lo que puede suponer ajustes en declaraciones de ejercicios previos..
✅ 2. IVA: Sentencias y resoluciones recientes: El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha emitido varios fallos que afectan a la tributación indirecta. Destaca la obligación de gravar los servicios de gestión de devolución de IVA a turistas, que pasan a ser considerados prestaciones sujetas al impuesto, sin posibilidad de exención.
También se clarifican supuestos de facturación errónea, limitando la responsabilidad de los contribuyentes en ciertos casos cuando el IVA fue repercutido indebidamente a consumidores finales.
✅ 3. Incentivos y deducciones para empresas: El TEAC ha precisado que las deducciones por actividades de I+D+i podrán aplicarse incluso fuera del ejercicio en que se generaron, siempre que se cumplan determinados requisitos. Esta interpretación supone mayor flexibilidad para empresas innovadoras.
Asimismo, se ha modificado la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC), ampliando posibilidades de planificación fiscal para entidades con presencia en dicho territorio.
✅ 4. Normativa europea y nuevas obligaciones: En el ámbito comunitario, la Directiva (UE) 2025/1539 establece la obligación de contar con representante fiscal en España para proveedores extracomunitarios, reforzando el control sobre operaciones internacionales.
Por otro lado, se revisan los criterios de tributación de dividendos en el marco de la Directiva de sociedades matrices y filiales, lo que puede incidir en grupos empresariales con estructuras internacionales.
✅ 5. Jurisprudencia y noticias destacadas:
- La plusvalía municipal no podrá revisarse en situaciones ya consolidadas, tras lo establecido por el Tribunal Constitucional.
- El Tribunal Supremo ha anulado inspecciones tributarias por falta de declaración de caducidad, reforzando la seguridad jurídica de los contribuyentes.
- Se confirma el beneficio fiscal vinculado a la movilidad geográfica en casos de cambio de residencia.
Conclusión
El ejercicio 2025 arranca con importantes novedades fiscales que conviene tener en el radar: deducciones en IRPF, ajustes en IVA, mayor control en operaciones internacionales y criterios administrativos que abren nuevas oportunidades de planificación.
En JAC Consulting analizamos cada una de estas medidas y su impacto en empresas, autónomos y particulares. Si quieres conocer cómo pueden afectarte estos cambios, nuestro equipo está a tu disposición para diseñar la mejor estrategia fiscal adaptada a tu situación.
