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Documentación necesaria para solicitar tarjeta de transporte de mercancías

Tue, 07 Apr 2026 12:31:51 GMT

Documentación necesaria para la tarjeta de transporte 2026: requisitos y precios actualizados

Si necesitas obtener la tarjeta de transporte en Cataluña para tu vehículo, seguro que te surge la misma duda que a muchos transportistas: ¿qué papeles pide la administración y cuánto cuesta?

En JAC Consulting te lo explicamos paso a paso, sin rodeos ni letra pequeña.

¿Qué es la tarjeta de transporte?

La tarjeta de transporte (autorización MDP o MDL) es el documento que acredita que un vehículo puede realizar transporte público de mercancías. Sin ella, no puedes facturar servicios de transporte por cuenta ajena.

Documentación necesaria para solicitar la tarjeta

DNI o NIE del titular en vigor
Permiso de circulación – debe especificar que el vehículo está destinado al Servicio Público (SP)
Ficha técnica e ITV – tarjeta de inspección técnica con la ITV vigente y actualizada
Contrato de arrendamiento (leasing o renting) – si el vehículo no es en propiedad. En caso de subarrendamientos, se debe aportar la cadena completa de contratos
Justificante de tasa pagada – nosotros lo descargamos por ti

Requisitos de actividad y normativa ambiental

IAE (Actividad Económica): el titular debe estar dado de alta en un epígrafe censal relacionado con el transporte

Domicilio fiscal: será donde se tramita la tarjeta
Obligaciones legales: estar al corriente con Hacienda y Seguridad Social
Normativa ambiental: el vehículo debe cumplir con las normativas de emisiones vigentes y tener el distintivo ambiental exigido según la zona de operación
ITV vigente: la inspección técnica debe garantizar la aptitud del vehículo para transporte público de mercancías

Preguntas frecuentes

¿Cuánto tarda el trámite? Normalmente entre 2 y 4 semanas, desde que se presenta toda la documentación correcta.
¿Qué pasa si me falta algún documento? El ministerio paraliza el expediente hasta que se subsanen las deficiencias y si pasa más de 15 días sin presentar los documentos el expediente es archivado posteriormente. Por eso es importante presentarlo todo bien desde el principio.
¿Y si el vehículo está a nombre de un leasing? No hay problema. Solo necesitas aportar el contrato de leasing donde se especifique que el vehículo está alquilado a nombre de la persona o empresa que solicita la tarjeta.

¿Necesitas ayuda con una tarjeta de transporte?

En JAC Consulting gestionamos todo el trámite por ti. Desde la recogida de documentos hasta la presentación ante el ministerio de Transportes.

�� Además de la tarjeta de transporte, ofrecemos un servicio integral de gestión de flotas, tráfico y operadores de transporte. Conoce todos nuestros servicios clicando aquí: Gestión de Flotas y Transporte

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Tarjeta de transporte 2026: requisitos y gestión en España

Wed, 01 Apr 2026 10:08:37 GMT

Tarjeta de transporte 2026: requisitos, tipos y cómo gestionarla en España

La t arjeta de transporte en España , también conocida como autorización de transporte de mercancías , es un requisito obligatorio para poder operar legalmente en el sector logístico.

Este permiso es imprescindible tanto para autónomos del transporte como para empresas de transporte y logística , ya que habilita la actividad de transporte por carretera y la emisión de facturas dentro del sector.

Si estás iniciando actividad o quieres regularizar tu situación, puedes consultar nuestro servicio de alta de autónomo para transporte , donde te ayudamos a comenzar correctamente desde el punto de vista fiscal y administrativo.

¿Qué es la autorización de transporte?

La autorización de transporte por carretera es el documento administrativo que permite realizar actividades de transporte de mercancías dentro del territorio español.

Actualmente, su gestión es completamente digital, lo que facilita los trámites pero también exige mayor precisión en la documentación.

Actividades que necesitan tarjeta de transporte

Este permiso es obligatorio para:

Transporte de mercancías por carretera
Empresas de logística y distribución
Servicios de reparto profesional
Operadores de transporte

Sin esta autorización no es posible operar legalmente ni emitir facturas en el sector.

Tipos de tarjeta de transporte en España

Existen diferentes tipos de autorización de transporte de mercancías , según el tipo de actividad:

Transporte público

MDL : vehículos ligeros de mercancías
MDP : vehículos pesados de transporte

Operador de transporte

OT : empresas que intermedian o gestionan transporte

Transporte privado

MPC : transporte de mercancías propias

Elegir correctamente el tipo de autorización es clave para evitar sanciones o limitaciones administrativas.

¿Quién necesita la tarjeta de transporte?

Deben disponer de tarjeta de transporte para autónomos y empresas :

Autónomos del sector transporte
Empresas de logística y reparto
Operadores de transporte
Negocios con flota de vehículos

Muchas empresas requieren esta autorización para pagar a los autónomos y empresas.

Documentación necesaria

Para solicitar la tarjeta de transporte en España , es necesario presentar una serie de documentos básicos:

DNI o CIF del titular o empresa
Alta en Hacienda (modelo 036 o 037)
Permiso de circulación del vehículo
Ficha técnica del vehículo
Justificante de cumplimiento de requisitos de capacitación profesional (si aplica)
Documentación fiscal y administrativa actualizada

�� Puedes consultar la guía completa aquí: Documentación necesaria para tarjeta de transporte 2026

Renovación (visado) de la tarjeta de transporte

La renovación de la autorización de transporte , también conocida como visado, es obligatoria para mantener la actividad.

Aspectos clave:

Se realiza de forma periódica
Trámite telemático obligatorio
Puede aplicarse por vehículo o empresa
Su incumplimiento provoca la pérdida de la autorización

Es uno de los puntos más críticos dentro de la gestión de la tarjeta de transporte en España.

Normativa de la tarjeta de transporte

La regulación de la autorización de transporte de mercancías en España se basa en normativa estatal y europea que regula el acceso a la profesión y al mercado del transporte.

Entre los principios más relevantes:

Acceso regulado a la actividad de transporte
Requisitos de capacitación profesional
Control de flotas y capacidad económica
Cumplimiento de normativa de transporte por carretera

Puedes consultar aquí la normativa oficial en el Ministerio de Transportes

Errores frecuentes en la gestión

Muchos profesionales del sector cometen errores que pueden afectar directamente a su actividad:

Elección incorrecta del tipo de autorización
Errores en la documentación del vehículo
Problemas con el epígrafe fiscal
Falta de seguimiento del visado
Desconocimiento de requisitos administrativos

Si quieres evitar estos problemas, puedes consultar nuestro servicio de asesoría logística y transport e ya que e sto puede generar sanciones o incluso la pérdida o no obtención de la autorización.

Conclusión

La tarjeta de transporte en España 2026 es un requisito imprescindible para cualquier actividad relacionada con el transporte de mercancías.

Una correcta planificación y gestión desde el inicio permite evitar sanciones, agilizar trámites y garantizar el funcionamiento legal de la actividad.

Gestión profesional de tarjeta de transporte

En JAC Consulting ofrecemos un servicio completo de gestión de la tarjeta de transporte en España para autónomos y empresas.

Nos encargamos de:

Alta de autorización de transporte
Renovación y visado de tarjetas
Modificación de vehículos
Gestión de flotas de transporte
Asesoramiento fiscal y administrativo especializado

Trabajamos con procesos ágiles y telemáticos para que puedas centrarte en tu negocio.

�� Si quieres evitar errores y agilizar todo el proceso, puedes contactar con nuestro equipo para una gestión profesional completa.

Clica aquí y conoce todos nuestros servicios relacionados con el transporte

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Ley de Segunda Oportunidad: cómo recuperar tu salud financiera

Mon, 23 Mar 2026 10:59:29 GMT

Cómo reconstruir tu salud financiera tras acogerte a la Ley de Segunda Oportunidad

Obtener la Exoneración del Pasivo Insatisfecho (EPI) es un logro jurídico que permite liberarse de las deudas insostenibles. Pero el éxito real de la segunda oportunidad no termina con el Auto del Juzgado: empieza ahí.

En JAC Consulting acompañamos a particulares y autónomos no solo durante el procedimiento concursal, sino también en la etapa posterior. Porque salir del sobreendeudamiento es una cosa; mantenerse fuera es otra, y requiere herramientas, hábitos y, a menudo, un cambio de mentalidad.

En este artículo le explicamos cómo reconstruir su salud financiera paso a paso, qué errores debe evitar y por qué contar con asesoramiento profesional en esta fase es una inversión de futuro.

¿Qué significa realmente “empezar de cero”?

Tras la exoneración, muchas personas sienten un alivio inmediato. Las deudas han desaparecido, los embargos se han levantado y la presión bancaria ha cesado. Pero ese alivio puede ser engañoso si no va acompañado de una reorganización financiera estructural .

Empezar de cero no significa olvidar lo ocurrido, sino aprender de ello. Significa construir una nueva relación con el dinero, con el crédito y con la planificación. Es una oportunidad única para establecer bases sólidas que eviten recaer en situaciones de insolvencia.

Los pilares de una reconstrucción financiera sólida

1. Educación financiera: entender para no repetir

La mayoría de las situaciones de sobreendeudamiento no surgen por mala fe, sino por desconocimiento de conceptos básicos: diferencia entre ingresos fijos y variables, coste real del crédito, peligro de las tarjetas revolving o impacto de los intereses compuestos.

Invertir tiempo en formarse es el primer paso. No se trata de convertirse en economista, sino de comprender:

Qué es un presupuesto y cómo se elabora.
Cuál es la diferencia entre deuda sana y deuda problemática.
Cómo funcionan los intereses y los plazos de amortización.

Existen recursos gratuitos (bancos de España, organizaciones de consumidores) y, por supuesto, el acompañamiento profesional que en JAC Consulting ofrecemos para que esta transición sea segura. Puedes consultar la Guía de educación financiera del Banco de España para profundizar en estos conceptos.

2. Planificación de ingresos y gastos: el presupuesto como herramienta

Una vez exoneradas las deudas, el siguiente paso es poner por escrito un presupuesto mensual . Puede parecer básico, pero es la herramienta más eficaz para recuperar el control.

Un buen presupuesto debe incluir:

Ingresos netos mensuales (nómina, facturación como autónomo, pensiones).
Gastos fijos (alquiler o hipoteca, suministros, alimentación, seguros).
Gastos variables (ocio, formación, imprevistos).
Ahorro (aunque sea simbólico al principio).

La regla del 50-30-20 (50% necesidades, 30% deseos, 20% ahorro o amortización anticipada de deuda remanente) es un buen punto de partida, aunque puede ajustarse según cada situación.

3. Reconstrucción del historial crediticio

Uno de los efectos colaterales del concurso es la inclusión en ficheros de morosidad (ASNEF, CIRBE). Con el Auto de Exoneración, usted tiene derecho a solicitar la cancelación inmediata de esos registros .

Pero reconstruir el historial crediticio va más allá de borrar anotaciones negativas. Se trata de generar un nuevo comportamiento financiero que, con el tiempo, permita acceder nuevamente a productos bancarios en condiciones razonables.

Consejos prácticos:

Mantenga una cuenta corriente sin descubiertos.
Si necesita financiación, empiece con productos pequeños (tarjetas de crédito con límite bajo) y pague siempre a fin de mes.
Evite los créditos rápidos o minicréditos con intereses abusivos.
Considere avales o garantías personales solo si tiene plena certeza de poder asumir la cuota.

La paciencia es clave. La recuperación del historial crediticio no es inmediata, pero con constancia se consigue.

4. Ahorro y fondo de emergencia

Si algo ha enseñado la crisis del sobreendeudamiento es que la ausencia de un colchón financiero convierte cualquier imprevisto en una emergencia.

Crear un fondo de emergencia (idealmente equivalente a tres o seis meses de gastos) debe ser una prioridad tras la exoneración. No es necesario hacerlo de golpe: destinar un pequeño porcentaje de los ingresos cada mes permite acumularlo con el tiempo.

Este fondo no debe tocarse para gastos ordinarios. Su única función es afrontar imprevistos reales (reparación del coche, gasto médico, periodo de desempleo) sin recurrir al endeudamiento.

Errores comunes que llevan a reincidir (y cómo evitarlos)

Tras años asistiendo a personas en procesos de segunda oportunidad, hemos identificado patrones que, si no se corrigen, pueden conducir a una nueva situación de insolvencia:

La buena noticia es que todos estos errores tienen solución si se abordan con información y disciplina .

El papel del asesoramiento profesional en esta nueva etapa

La Ley de Segunda Oportunidad le ha permitido cerrar una etapa de sobreendeudamiento. Pero la gestión financiera no tiene por qué hacerla solo .

En JAC Consulting no solo somos especialistas en derecho concursal; también asesoramos en la fase post-exoneración para que los hábitos financieros que construya sean sostenibles en el tiempo.

Nuestro acompañamiento incluye:

Revisión de su situación financiera tras la exoneración.
Elaboración de un presupuesto personalizado.
Estrategias para reconstruir su historial crediticio.
Derivación a planificación fiscal si es autónomo o empresario.
Soporte continuo para evitar recaídas.

La segunda oportunidad es real, pero consolidarla requiere más que un Auto judicial: requiere gestión, formación y acompañamiento. Una adecuada planificación fiscal también forma parte de esa estabilidad, especialmente si eres autónomo o empresario.

Conclusión: la segunda oportunidad es real, pero requiere gestión

Obtener la exoneración de deudas es un derecho reconocido por nuestro ordenamiento. Pero aprovechar esa oportunidad para construir un futuro financiero sólido depende de usted y de las herramientas que ponga en marcha.

La educación financiera, la planificación, el ahorro y el asesoramiento profesional son las cuatro patas de una reconstrucción estable. Nadie está exento de cometer errores, pero con el acompañamiento adecuado, esos errores no tienen por qué repetirse.

¿Listo para empezar de cero?

Una adecuada gestión financiera posterior es clave para no reincidir y consolidar su nueva etapa. No dejes que las deudas condicione tu futuro. La Ley de la Segunda Oportunidad existe para ofrecerle una salida legal y digna.

�� Solicite su consulta post-exoneración

En JAC Consulting evaluamos su situación actual, revisamos sus hábitos financieros y le ayudamos a diseñar un plan para que su segunda oportunidad sea definitiva.

�� ¿Quieres más información sobre cómo reconstruir tu salud financiera tras la exoneración? Escríbenos por WhatsApp y te asesoramos sin compromiso.

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Ley de Segunda Oportunidad 2026

Mon, 23 Mar 2026 09:28:26 GMT

Ley de Segunda Oportunidad 2026: Requisitos, Procedimiento y Claves para la Exoneración de Deudas

En JAC Consulting somos conscientes de que la situación de sobreendeudamiento genera una presión insostenible, tanto a nivel económico como personal. Como abogados especializados en Derecho Concursal, queremos ofrecerle una visión clara, rigurosa y actualizada de la Ley de la Segunda Oportunidad , un mecanismo legal que permite a particulares y autónomos liberarse de sus deudas y recuperar el control de sus vidas. Una correcta asesoría tributaria complementa este proceso, y lejos de mitos o falsas promesas, le explicamos quién puede acceder.

Lejos de mitos o falsas promesas, le explicamos quién puede acceder, cuál es el proceso real ante los Juzgados de lo Mercantil y cómo nuestra experiencia puede marcar la diferencia en el éxito de su expediente.

1. ¿Qué es la Ley de la Segunda Oportunidad?

La Ley de la Segunda Oportunidad, integrada actualmente en el Texto Refundido de la Ley Concursal (TRLC) , es un procedimiento legal diseñado para personas físicas (particulares o autónomos) que se encuentran en una situación de insolvencia actual o inminente . Su objetivo es permitir al deudor honesto la Exoneración del Pasivo Insatisfecho (EPI) , es decir, el perdón judicial de aquellas deudas que no pueda afrontar, facilitando así un "reseteo" financiero.

Desde la reforma de 2022, el proceso se ha simplificado drásticamente. Ya no es obligatorio pasar por un acuerdo extrajudicial de pagos ante notario , lo que agiliza los tiempos y reduce los costes .

2. Requisitos indispensables para acceder

Para acogerse a este beneficio, es necesario cumplir con un estricto perfil de "deudor de buena fe". En JAC Consulting analizamos los siguientes 5 filtros legales para determinar la viabilidad de su caso:

A. Ser persona física

Pueden solicitarlo tanto particulares (empleados, pensionistas) como autónomos. Las personas jurídicas (sociedades) quedan excluidas de este mecanismo específico.

B. Situación de insolvencia

Debe acreditarse que no se pueden pagar las deudas de forma regular. La ley admite la insolvencia actual (ya no puede pagar) o la insolvencia inminente (prevé que en los próximos tres meses no podrá hacerlo).

C. Pluralidad de acreedores

Es necesario tener deudas con al menos dos acreedores distintos (bancos, Hacienda, Seguridad Social, proveedores, etc.).

D. Límite de deuda

La deuda total no debe superar los 5 millones de euros , un umbral lo suficientemente amplio para abarcar la práctica totalidad de los casos de particulares y pymes.

E. Buena fe y ausencia de antecedentes penales

Este es el pilar fundamental. Se exige no haber sido condenado en los últimos 10 años por delitos económicos, contra Hacienda, la Seguridad Social o falsedad documental. Además, no se deben haber ocultado bienes ni contraído deudas de forma fraudulenta. Tal como ha recordado recientemente el Tribunal Supremo en sus criterios sobre la exoneración de pasivo insatisfecho , la buena fe se presume pero debe quedar acreditada documentalmente, y cualquier actuación contraria puede dar lugar a la denegación del beneficio.

3. El Proceso Paso a Paso

Contar con un despacho de abogados especializado como JAC Consulting es crucial para sortear las complejidades técnicas del procedimiento. Este es el camino que recorremos con nuestros clientes:

Fase 1: Estudio y Preparación (Pre-concursal)

Realizamos una auditoría exhaustiva de su patrimonio, ingresos y deudas. Recopilamos la documentación clave: declaraciones de la Renta (últimos 4 años), vida laboral, nóminas, certificado de antecedentes penales y relación detallada de acreedores . Esta fase es vital para demostrar la buena fe.

Fase 2: Solicitud ante el Juzgado de lo Mercantil

Presentamos la solicitud de concurso de persona física junto con la petición de Exoneración del Pasivo Insatisfecho (EPI). Al presentarla, se produce el efecto automático de paralización de embargos y ejecuciones judiciales .

Fase 3: Elección de la Vía de Exoneración

El Juez, en función de su situación patrimonial, determinará la vía:

Exoneración con Liquidación: Si tiene bienes embargables, estos se venden para pagar a los acreedores. Es la vía más rápida para obtener la cancelación total de las deudas restantes.
Exoneración con Plan de Pagos: Si tiene ingresos regulares y quiere conservar activos esenciales (como la vivienda habitual ), se establece un plan de pagos de entre 3 y 5 años . Al cumplirlo, el resto de la deuda se cancela .

Fase 4: Auto de Exoneración

Si el Juez comprueba que ha actuado de buena fe y cumple los requisitos, dicta el Auto de Exoneración del Pasivo Insatisfecho (EPI) . En ese momento, las deudas incluidas quedan canceladas legalmente y se ordena su salida de los ficheros de morosidad (ASNEF, CIRBE).

4. ¿Qué deudas se cancelan y cuáles no?

Es fundamental tener claras las reglas del juego. Como abogados, le asesoramos para maximizar el alcance de la exoneración.

Sí se pueden cancelar:

Préstamos personales, tarjetas de crédito y revolving.
Deudas con proveedores.
Avales personales.
Deuda remanente de hipoteca (si ya se ejecutó la vivienda).

Límites en deuda pública (Hacienda y Seguridad Social):

Desde 2026, se mantiene el límite de exoneración. Se pueden cancelar hasta 10.000 euros con la Agencia Tributaria y hasta 10.000 euros con la Seguridad Social .

No se cancelan nunca:

Pensiones alimenticias (manutención de hijos o cónyuge).
Multas penales y responsabilidades civiles derivadas de delito .

5. ¿Por qué elegir a JAC Consulting?

En JAC Consulting no solo conocemos la ley, la aplicamos a diario. Sabemos que cada situación económica es un mundo, por eso ofrecemos un trato personalizado y humano.

Nuestros abogados especializados en Derecho Concursal le acompañan desde el primer minuto:

Análisis de viabilidad: Determinamos si cumple los requisitos de buena fe y si su caso tiene posibilidades reales de éxito.
Estrategia a medida: Elegimos la vía más beneficiosa para usted, ya sea la liquidación rápida o el plan de pagos para salvar su vivienda.
Tramitación íntegra: Nos encargamos de toda la documentación, representación ante el Juzgado y comunicación con los acreedores.
Post-exoneración: Nuestro servicio incluye también planificación fiscal para consolidar su nueva situación.

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En JAC Consulting evaluamos su situación de forma confidencial y sin compromiso. Analizamos su deuda, su patrimonio y le damos un veredicto claro sobre la viabilidad de su caso.

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Aspectos clave para cumplir con la normativa fiscal en tu empresa

Tue, 10 Mar 2026 13:44:13 GMT

El cumplimiento de la normativa fiscal es uno de los pilares fundamentales para la estabilidad y sostenibilidad de cualquier empresa. En un entorno legal cada vez más exigente y cambiante, cumplir correctamente con las obligaciones tributarias no solo evita sanciones y conflictos con la Administración, sino que también refuerza la reputación empresarial y aporta seguridad en la toma de decisiones.

Sin embargo, muchas empresas afrontan el cumplimiento fiscal como una tarea compleja, confusa y, en ocasiones, reactiva. La falta de planificación, el desconocimiento normativo o una gestión fiscal inadecuada pueden derivar en errores costosos. Por ello, conocer los aspectos clave del cumplimiento normativo fiscal es esencial para cualquier empresario o directivo que aspire a gestionar su negocio con rigor y tranquilidad.

En este artículo abordamos en profundidad los elementos fundamentales para garantizar el cumplimiento fiscal en tu empresa, explicando por qué es tan importante y cómo una correcta asesoría tributaria puede marcar la diferencia.

Qué se entiende por cumplimiento normativo fiscal

El cumplimiento normativo fiscal hace referencia al conjunto de obligaciones legales que una empresa debe respetar en materia tributaria. Incluye tanto el pago correcto de impuestos como la presentación de declaraciones, el cumplimiento de plazos, la conservación de documentación y la correcta aplicación de la normativa vigente.

Cumplir con la normativa fiscal implica:

Conocer las obligaciones tributarias aplicables.
Aplicar correctamente la legislación fiscal.
Presentar impuestos en tiempo y forma.
Mantener una contabilidad fiel y transparente.
Atender requerimientos de la Administración.
Adaptarse a cambios normativos.

No se trata solo de evitar sanciones, sino de gestionar la fiscalidad de forma responsable y estratégica .

La importancia del cumplimiento tributario para las empresas

El cumplimiento fiscal tiene un impacto directo en la estabilidad del negocio. Una empresa que gestiona correctamente sus obligaciones tributarias obtiene beneficios claros:

Evita sanciones económicas y recargos.
Reduce el riesgo de inspecciones y procedimientos.
Mejora su imagen frente a clientes, proveedores y entidades financieras.
Aporta seguridad jurídica a socios y administradores.
Facilita el crecimiento y la planificación a largo plazo.

Por el contrario, el incumplimiento fiscal puede generar consecuencias graves, tanto económicas como legales, que afectan a la continuidad de la empresa.

Principales obligaciones fiscales de una empresa

Aunque las obligaciones fiscales varían según el tipo de empresa, actividad y régimen tributario, existen responsabilidades comunes que toda empresa debe cumplir.

Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto sobre Sociedades grava los beneficios obtenidos por las empresas. Su correcta gestión implica:

Calcular adecuadamente la base imponible.
Aplicar deducciones y bonificaciones legales.
Presentar pagos fraccionados.
Cumplir los plazos establecidos.

Una incorrecta planificación puede provocar un sobrecoste fiscal innecesario.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es uno de los impuestos más relevantes en la gestión diaria de una empresa. Su cumplimiento requiere:

Emisión correcta de facturas.
Registro adecuado de IVA soportado y repercutido.
Presentación periódica de declaraciones.
Conciliación con la contabilidad.

Errores en la gestión del IVA son una de las principales causas de sanciones fiscales.

Retenciones y pagos a cuenta

Las empresas actúan como intermediarias entre trabajadores, profesionales y la Administración Tributaria. Esto implica:

Practicar retenciones correctamente.
Ingresarlas en plazo.
Presentar modelos informativos.
Conservar justificantes y documentación.

El incumplimiento de estas obligaciones puede generar responsabilidades adicionales.

La contabilidad como base del cumplimiento fiscal

Una contabilidad rigurosa y actualizada es esencial para cumplir con la normativa fiscal. La contabilidad no solo refleja la situación económica de la empresa, sino que sirve de base para el cálculo de impuestos.

Una contabilidad adecuada debe:

Registrar todas las operaciones reales.
Mantener coherencia con la fiscalidad.
Cumplir con el marco normativo contable.
Facilitar la trazabilidad de la información.

La f alta de coherencia entre contabilidad y fiscalidad suele ser un foco de problemas en inspecciones.

Importancia de los plazos fiscales y el calendario tributario

El cumplimiento de plazos es un aspecto crítico del cumplimiento normativo fiscal. Presentar impuestos fuera de plazo conlleva recargos y sanciones, incluso aunque el resultado sea a pagar cero.

Una gestión fiscal eficiente debe:

Controlar el calendario fiscal anual.
Anticiparse a fechas clave.
Preparar la documentación con antelación.
Evitar presentaciones de última hora.

La planificación reduce errores y estrés innecesario.

Cambios en la legislación fiscal: un reto constante

La normativa tributaria está en constante evolución. Nuevas leyes, modificaciones de tipos impositivos, cambios en deducciones o nuevos criterios interpretativos obligan a las empresas a mantenerse actualizadas.

El desconocimiento de cambios normativos no exime de responsabilidad . Por ello, contar con una asesoría fiscal actualizada es clave para:

Analizar el impacto de los cambios.
Adaptar la estrategia fiscal.
Evitar incumplimientos involuntarios.
Aprovechar oportunidades legales.

Prevención de riesgos fiscales y contingencias

El cumplimiento normativo no es solo reactivo. Una empresa responsable debe anticiparse a posibles riesgos fiscales .

La prevención incluye:

Revisiones fiscales periódicas.
Análisis de operaciones sensibles.
Evaluación de riesgos tributarios.
Corrección de errores antes de inspecciones.

La prevención reduce significativamente la probabilidad de sanciones.

Documentación y conservación de registros

La normativa fiscal exige la conservación de documentación durante determinados plazos. Facturas, contratos, justificantes y registros contables deben estar disponibles ante posibles comprobaciones.

Una correcta gestión documental implica:

Organización y trazabilidad.
Conservación conforme a la ley.
Acceso rápido a la información.
Digitalización segura de documentos.

La falta de documentación puede agravar cualquier procedimiento fiscal.

El papel de la asesoría fiscal en el cumplimiento normativo

Una asesoría fiscal profesional es el mejor aliado para garantizar el cumplimiento tributario. Su función no se limita a presentar impuestos, sino que incluye:

Asesoramiento continuo.
Interpretación de la normativa.
Planificación fiscal.
Representación ante la Administración.
Prevención de riesgos.

El acompañamiento profesional aporta tranquilidad y seguridad jurídica.

Cumplimiento fiscal y responsabilidad de los administradores

Los administradores de una empresa tienen responsabilidades directas en materia fiscal. El incumplimiento puede derivar en responsabilidades personales en determinados supuestos.

Una correcta gestión fiscal protege:

A la empresa.
A los socios.
A los administradores.

La diligencia fiscal es una obligación, no una opción.

Por qué confiar en JAC Consulting para el cumplimiento fiscal

En JAC Consulting ayudamos a empresas y profesionales a cumplir con la normativa fiscal de forma rigurosa, eficiente y estratégica. Nuestro enfoque combina:

Conocimiento profundo de la legislación fiscal.
Asesoramiento personalizado.
Prevención de riesgos tributarios.
Acompañamiento continuo.
Seguridad jurídica y tranquilidad empresarial.

Nuestro objetivo es que puedas centrarte en tu negocio con la confianza de que tu fiscalidad está en buenas manos.

Conclusión: cumplir hoy para crecer con tranquilidad

El cumplimiento normativo fiscal no debe verse como una carga, sino como una herramienta para garantizar la estabilidad y el crecimiento empresarial. Una gestión fiscal adecuada protege a la empresa, optimiza recursos y reduce riesgos.

Invertir en una asesoría fiscal profesional es invertir en futuro.

Asegura el cumplimiento fiscal de tu empresa

Si quieres garantizar el cumplimiento normativo fiscal de tu empresa y contar con un equipo experto que te acompañe, en JAC Consulting estamos preparados para ayudarte.

Contacta aquí con nosotros y protege tu negocio con una gestión fiscal profesional.

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Asesoría jurídica para pymes y autónomos: beneficios clave

Tue, 03 Mar 2026 08:55:49 GMT

Beneficios de la asesoría jurídica para pequeñas y medianas empresas

Introducción

Para las pequeñas y medianas empresas (PYMEs), los retos legales pueden ser abrumadores. Sin embargo, contar con asesoría jurídica adecuada puede ser un factor decisivo para evitar problemas legales y asegurar el crecimiento de tu negocio. En este artículo, exploramos los beneficios de contar con un abogado o equipo legal especializado en la asesoría jurídica para empresas.

¿Qué es la asesoría jurídica y por qué es crucial para tu empresa?

La asesoría jurídica es el servicio profesional que proporciona asesoramiento legal a las empresas, ayudándolas a cumplir con las leyes y evitando riesgos legales. Para las PYMEs , es especialmente importante tener acceso a este tipo de asesoría debido a que el desconocimiento de la ley o el incumplimiento de las normativas puede traer graves consecuencias.

Los servicios de asesoría jurídica incluyen la elaboración de contratos, la resolución de disputas legales, el asesoramiento sobre propiedad intelectual, y la gestión de relaciones laborales.

Principales beneficios de la asesoría jurídica para las PYMEs

Los beneficios clave de la asesoría jurídica para PYMEs incluyen:

Protección legal : Tener un abogado especializado puede ayudar a proteger los intereses legales de tu empresa y prevenir conflictos.
Asesoramiento sobre contratos : Un abogado puede ayudarte a redactar y revisar contratos comerciales, evitando cláusulas perjudiciales o ambiguas.
Cumplimiento normativo : Los expertos legales pueden asegurar que tu empresa cumpla con todas las regulaciones laborales, fiscales, y comerciales.
Gestión de conflictos : La asesoría jurídica es esencial para resolver disputas con clientes, proveedores, o empleados de manera efectiva y sin perjudicar tu reputación.

¿Cuándo deberías contratar asesoría jurídica para tu PYME?

Es recomendable buscar asesoría jurídica en los siguientes casos:

Al iniciar el negocio : Para crear contratos, acuerdos de socios, y proteger tu propiedad intelectual.
Cuando se firman contratos importantes : Para asegurarse de que las cláusulas contractuales son claras y beneficiosas.
En caso de disputas laborales o comerciales : Para resolver conflictos de forma eficiente y evitar litigios prolongados.

¿Qué servicios incluye la asesoría jurídica para empresas?

Una asesoría jurídica para empresas ofrece los siguientes servicios:

Redacción de contratos y acuerdos.
Consultoría en propiedad intelectual y derechos de autor.
Asesoramiento en cuestiones laborales.
Representación legal ante tribunales si es necesario.

¿Cómo elegir el mejor servicio de asesoría jurídica para tu PYME?

Es importante elegir un servicio de asesoría jurídica que se ajuste a las necesidades de tu empresa. Asegúrate de que el abogado o la firma tenga experiencia en el sector de tu negocio, y que ofrezca una comunicación clara y constante.

Conclusión

Contar con una asesoría jurídica adecuada puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso de tu PYME. Protege los intereses legales de tu negocio y asegura su futuro con una asesoría experta.

¿Tienes dudas legales? Contacta con nuestros abogados especializados en asesoría jurídica para empresas y asegura el futuro legal de tu PYME.

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Ventajas de contar con un asesor fiscal en tu empresa

Fri, 27 Feb 2026 13:09:58 GMT

Introducción

En el panorama actual, marcado por un entorno tributario cada vez más cambiante y exigente, la figura del asesor fiscal se vuelve indispensable para cualquier empresa, sea cual sea su tamaño o sector. Más allá de gestionar impuestos, el asesor fiscal es un aliado estratégico que protege a la empresa frente a errores, sanciones, inspecciones y opera para maximizar el ahorro fiscal dentro de la máxima legalidad. En JAC Consulting, expertos en gestión fiscal empresarial, te contamos todas las ventajas que aporta contar con un asesor fiscal profesional.

¿Qué hace un asesor fiscal?

Un asesor fiscal es el profesional que se encarga de planificar, supervisar y ejecutar todas las obligaciones tributarias de una empresa. Sus funciones abarcan:

Estudio y optimización fiscal.
Presentación de impuestos y modelos tributarios.
Orientación en inspecciones.
Análisis de cambios legislativos aplicables.
Detección de deducciones, bonificaciones y oportunidades fiscales.

Revisa nuestros Servicios de asesoría fiscal aquí

Principales ventajas de contar con un asesor fiscal en la empresa

1. Reducción del riesgo de sanciones y errores

El asesor fiscal se asegura de que todas las declaraciones se presenten correctamente y dentro de plazo, evitando sanciones por errores formales o de cálculo. Además, supervisa para que no existan incongruencias entre contabilidad y fiscalidad.

2. Ahorro impositivo y optimización de recursos

El profesional identifica y aplica todas las deducciones y bonificaciones a las que tu empresa tenga derecho, diseñando una estrategia fiscal personalizada.

3. Asesoramiento y tranquilidad ante inspecciones

Contar con un asesor fiscal que defienda y represente la empresa ante cualquier requerimiento o inspección tributaria minimiza el estrés y el riesgo de consecuencias negativas.

4. Información actualizada sobre la normativa

Las leyes fiscales cambian a menudo. Un buen asesor está al tanto de todas las novedades y adapta la estrategia fiscal de tu empresa en función de los cambios, asegurando el cumplimiento pleno.

5. Toma de decisiones estratégicas

El asesor fiscal es clave en la toma de decisiones empresariales, informando sobre el impacto fiscal de inversiones, ampliaciones de capital, distribución de beneficios o reestructuraciones internas.

¿Cuándo es imprescindible contar con un asesor fiscal?

Desde la constitución de la empresa.
En procesos de internacionalización o expansión.
Para aprovechar incentivos específicos del sector.
Frente a cambios legislativos o inspecciones inminentes.

Contáctanos para un asesoramiento personalizado aquí

Errores típicos al no contar con un asesor fiscal

Pérdida de bonificaciones por desconocimiento.
Declaraciones presentadas fuera de plazo.
Incumplimiento ante nuevas normativas.
Estrés y tiempo perdido por la mala gestión fiscal interna.

Casos prácticos: el antes y después de la asesoría fiscal

Incluir aquí algunos ejemplos prácticos de cómo empresas han mejorado sus resultados tras contratar un asesor fiscal profesional.

¿Quieres evitar problemas fiscales y optimizar el ahorro de tu empresa?
No lo dudes más.

Solicita tu asesoría con el equipo especializado de JAC Consulting .
Dale a tu empresa la tranquilidad, seguridad y optimización fiscal que necesita para crecer.

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Cómo optimizar la gestión fiscal de tu empresa: Guía completa

Mon, 02 Feb 2026 06:30:00 GMT

Introducción

La gestión fiscal es uno de los aspectos más importantes para garantizar el éxito a largo plazo de cualquier empresa. A pesar de que muchos empresarios se centran en áreas como el marketing y la gestión operativa, no dar la debida atención a la fiscalidad puede resultar costoso a nivel económico y operativo. Esta guía completa está diseñada para ayudarte a optimizar la gestión fiscal de tu empresa, aprovechar los beneficios fiscales y cumplir con todas las obligaciones tributarias.

Una adecuada gestión fiscal de empresa no solo ayuda a reducir el riesgo de sanciones, sino que también contribuye a mejorar la eficiencia y rentabilidad del negocio. En este artículo, exploraremos cómo puedes optimizar tu estrategia fiscal y mantenerte al día con las normativas tributarias.

¿Por qué es crucial una buena gestión fiscal para tu empresa?

La gestión fiscal no se limita a pagar impuestos. Es un conjunto de prácticas que busca maximizar los recursos financieros de una empresa mientras asegura el cumplimiento de la ley. Sin una adecuada planificación fiscal , tu empresa podría enfrentarse a sanciones, auditorías y otros riesgos legales que podrían afectar su estabilidad.

Los beneficios clave de una correcta gestión fiscal incluyen:

Reducción de riesgos legales : Minimizar la posibilidad de recibir sanciones por incumplir con las normativas fiscales.
Ahorro de costes : Una correcta optimización fiscal puede ayudarte a identificar deducciones fiscales y créditos que pueden reducir la carga tributaria.

Mejora de la rentabilidad : Al optimizar la fiscalidad, tu empresa puede liberar recursos financieros que pueden ser invertidos en áreas clave del negocio.

Los pilares de una gestión fiscal efectiva

Una gestión fiscal efectiva debe ser integral, abarcando varias áreas clave de la contabilidad y las finanzas. A continuación, desglosamos los pilares esenciales que componen una estrategia fiscal exitosa:

Planificación fiscal : Un plan fiscal detallado debe alinearse con los objetivos a largo plazo de la empresa, ayudando a prever las necesidades fiscales futuras.
Cumplimiento tributario : Es esencial mantenerse actualizado sobre las leyes fiscales locales e internacionales y asegurarse de cumplir con todas las normativas.
Optimización de deducciones fiscales : Aprovechar todas las deducciones fiscales legales puede disminuir significativamente la carga tributaria.

Consultoría fiscal personalizada : Un servicio de asesoría fiscal te permitirá recibir apoyo específico según el tipo de empresa, el sector y la ubicación geográfica.

¿Cómo implementar una estrategia de gestión fiscal en tu empresa?

Implementar una estrategia fiscal requiere varios pasos clave:

Realiza un diagnóstico fiscal : Antes de aplicar cualquier estrategia, es fundamental realizar un diagnóstico completo de la situación fiscal de la empresa.
Desarrolla un plan de acción fiscal : Elabora un plan que incluya los objetivos fiscales de la empresa, cómo alcanzarlos y qué recursos serán necesarios.

Elige la consultoría fiscal adecuada : Dependiendo del tamaño de tu empresa, puedes optar por contratar una consultoría externa o crear un equipo interno para gestionar la fiscalidad.

Herramientas y recursos para gestionar la fiscalidad de tu empresa

Existen diversas herramientas tecnológicas que pueden facilitar la gestión fiscal. Algunas opciones incluyen:

Software de contabilidad y fiscalidad : Utilizar software especializado puede ayudarte a gestionar las declaraciones fiscales, preparar informes y mantener un control exhaustivo sobre las finanzas.
Plataformas online : Herramientas para calcular impuestos y facilitar el cumplimiento tributario de manera eficiente.

Consultoría fiscal online : En muchos casos, la asesoría fiscal puede proporcionarse a través de plataformas digitales, lo que resulta práctico para empresas que buscan asesoramiento rápido y a distancia.

Errores comunes en la gestión fiscal que tu empresa debe evitar

Una correcta gestión fiscal es crucial para el éxito, pero incluso los pequeños errores pueden tener consecuencias negativas. Algunos de los errores comunes son:

No mantener registros adecuados : La falta de documentación fiscal puede dificultar la preparación de declaraciones y auditorías.
Retrasos en las presentaciones fiscales : No cumplir con los plazos puede resultar en multas y sanciones.

No aprovechar las deducciones fiscales : Muchas empresas no aprovechan todas las deducciones fiscales disponibles, lo que implica un pago innecesario de impuestos.

¿Cuándo deberías buscar ayuda externa en la gestión fiscal?

En muchos casos, las pequeñas y medianas empresas necesitan la ayuda de expertos fiscales para optimizar su gestión fiscal. Si tu empresa no cuenta con un equipo fiscal interno o enfrenta problemas complejos, contratar una asesoría fiscal externa puede ser la mejor opción. Los expertos fiscales pueden ayudarte a identificar oportunidades de ahorro fiscal, manejar auditorías y cumplir con las leyes tributarias.

Conclusión y llamadas a la acción (CTA)

Optimizar la gestión fiscal de tu empresa no solo te ayudará a reducir riesgos, sino también a mejorar la rentabilidad y estabilidad a largo plazo. Si no estás seguro de por dónde empezar, ¡no dudes en contactar a nuestros expertos en asesoría fiscal! Podemos ayudarte a crear una estrategia fiscal que impulse el éxito de tu empresa.

Solicita una consulta gratuita con nuestros expertos fiscales hoy mismo y comienza a optimizar la gestión tributaria de tu empresa.

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Calendario de festivos laborales 2026 en España

Fri, 30 Jan 2026 06:00:03 GMT

El calendario laboral 2026 en España es un documento esencial tanto para departamentos de RRHH como para empresas y autónomos . Una planificación correcta permite organizar vacaciones, conciliación laboral y personal, y evita errores que pueden derivar en sanciones, conflictos laborales o problemas de gestión .

Tanto si gestionas un equipo, como si eres autónomo y planificas tu actividad, conocer los festivos nacionales, autonómicos y locales 2026 es imprescindible para optimizar tu productividad y tu planificación anual.

Calendario laboral 2026: por qué es clave para RRHH, empresas y autónomos

Para RRHH: anticipar la cobertura de personal , organizar turnos y cumplir con la normativa laboral.
Para empresas: evitar sanciones , respetar descansos y garantizar conciliación .
Para autónomos: planificar proyectos , facturación y días de descanso sin afectar clientes ni compromisos.

Consejo práctico: una planificación temprana reduce errores y permite aprovechar los puentes y días estratégicos para vacaciones o proyectos clave.

Obligaciones legales de la empresa y autónomos en 2026

Los festivos nacionales determinan la estructura del calendario laboral y conllevan responsabilidades legales:

Elaboración y publicación del calendario laboral

El calendario debe incluir:

Distribución de la jornada laboral.
Días laborables y festivos (nacionales, autonómicos y locales).
Períodos de descanso: vacaciones, permisos y descansos legales.

Debe estar visible y accesible para todos los trabajadores o autónomos responsables de gestión, en la intranet o en lugar físico. Los festivos son retribuidos y no recuperables, salvo excepciones previstas en convenios o normativa.

Cumplimiento de la jornada máxima y descansos

Jornada máxima legal: 40 horas semanales (consultar convenios para reducciones o flexibilidades).
Descansos mínimos:
12 horas entre jornadas.
1,5 días consecutivos de descanso semanal.

Consulta con la representación legal y adaptación

Las modificaciones deben comunicarse a la plantilla y representación legal.
Se debe adaptar el calendario a los convenios colectivos y particularidades de la empresa.

Conciliación y flexibilidad

Considerar políticas de flexibilidad horaria y teletrabajo.
Facilitar la conciliación laboral y personal, especialmente si hay equipos con jornadas variables o autónomos que dependen de clientes.

Calendario festivos nacionales 2026

Festivos nacionales en el calendario laboral 2025. ¿Cuáles son las nuevas fechas? El calendario laboral 2026 incorpora 10 festivos nacionales, es decir, de aplicación en todas las CCAA. Sus fechas son:

1 de enero: Año Nuevo, jueves.
6 de enero: Epifanía del Señor, martes.
3 de abril: Viernes Santo, viernes.
1 de mayo: Día del Trabajador, viernes.
15 de agosto: Asunción de la Virgen, sábado.
12 de octubre: Día de la Hispanidad, lunes.
1 de noviembre: Día de Todos los Santos, domingo.
6 de diciembre: Día de la Constitución.
8 de diciembre: día de la Inmaculada Concepción, martes.
25 de diciembre: día de Navidad, viernes.

A estos se suman los festivos autonómicos elegidos por cada comunidad y dos festivos locales por ayuntamiento , alcanzando un total de 14 días festivos retribuidos y no recuperables.

Más detalles de festivos en CCAA

Información extraída de fuentes oficiales y Wolterskluwer
Calendarios propios

En Jac Consulting, somos expertos en asesoramiento de empresas. Te ofrecemos atención personalizada y el mejor asesoramiento para una organización ideal de tu negocio. ¡Consúltanos cómo podemos ayudarte! Nunca es tarde para el cambio.

Previsiones económicas en España 2026

Wed, 28 Jan 2026 10:53:01 GMT

En 2026, la economía española se sitúa en una coyuntura de crecimiento moderado, con fundamentos relativamente sólidos pero condicionada por riesgos externos y desafíos estructurales. Las proyecciones realizadas por organismos nacionales e internacionales trazan un panorama de expansión continuada del PIB, inflación bajo control, mejoras en el empleo y un dinamismo en inversión impulsado por la demanda interna, aunque con tensiones geopolíticas y retos globales que podrían influir en el ritmo de crecimiento.

1. Producto Interior Bruto (PIB): Crecimiento Moderado pero Sostenido

Las estimaciones macroeconómicas apuntan a que el PIB de España crecerá en 2026 a tasas moderadas, aunque por debajo de los niveles observados en 2024 y 2025.

La Comisión Europea proyecta un crecimiento del PIB del 2,3% en 2026, después del 2,9% en 2025, con una tendencia de moderación gradual del crecimiento económico.

El Fondo Monetario Internacional (FMI) también sitúa su previsión en torno al 2,3% para el año 2026, destacando la resiliencia relativa de la economía española dentro de la eurozona.

Instituciones como BBVA Research y la OCDE corroboran esta moderación, esperando tasas alrededor de 2,2% para 2026, impulsadas principalmente por la demanda interna.

El dinamismo del PIB para 2026 sigue apoyado en consumo privado robusto, gasto familiar sostenido por ganancia de empleo y recuperación del poder adquisitivo real, así como en un entorno de tipos de interés más bajos que en periodos previos.

Factores de incertidumbre

Una menor contribución del sector exterior debido a la desaceleración en la demanda de los principales socios comerciales, y una moderación del turismo y exportaciones.

Riesgos relacionados con la evolución de los precios energéticos y choques financieros globales.

2. Inflación: Moderación después de un ciclo alto

La inflación en España ha mostrado una tendencia descendente desde los picos observados en el periodo pos-pandemia y crisis energética global.

Según la Comisión Europea, la inflación armonizada se proyecta en torno al 2,0% en 2026, desde cerca de 2,6% en 2025, reflejando la moderación de los precios de alimentos y energía.

Estudios de entidades como el Banco de España anticipan una inflación en torno al 2,1% en 2026, consistente con los objetivos del Banco Central Europeo y con un contexto de menores presiones de costes.

El descenso en la inflación favorece la estabilidad macroeconómica y mejora el poder adquisitivo real, aunque los niveles siguen sujetos a variaciones en los precios de los energéticos y alimentos, así como a tensiones inflacionistas importadas.

3. Empleo: Fortalecimiento del Mercado Laboral

El mercado laboral español ha mostrado mejoras claras al cierre de 2025 y se proyecta una continuación de esta dinámica positiva en 2026.

España alcanzó en 2025 una tasa de desempleo inferior al 10% por primera vez desde 2008, con la creación de más de 600.000 empleos, reflejo de un mercado laboral reforzado por la demanda de servicios y la inmigración laboral.

Organismos como la Comisión Europea proyectan que la tasa de paro seguirá en descenso en 2026, situándose por debajo del 10%, aunque aún por encima de la media de la UE.

La mejora en empleo se sustenta en sectores como la manufactura, comercio y construcción, reducción de temporalidad y mayor número de contratos indefinidos, con un papel destacado de la mano de obra extranjera.

Aunque la mejora es importante una tasa de paro del 10% en España no es técnicamente necesaria para que la economía funcione, es más el reflejo de rigideces estructurales aún no resueltas, solo basta ver que la media del paro en la zona euro es del 6%.

4. Inversión: Motor de Crecimiento y Desafíos Estructurales

La inversión en 2026, tanto privada como pública, continúa siendo un factor clave para sostener el crecimiento económico.

La inversión en capital fijo —especialmente en tecnología, digitalización e infraestructuras— se proyecta al alza, apoyada en parte por los fondos del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (RTRP) y condiciones financieras favorables.

El dinamismo inversor en tecnología, digitalización e inteligencia artificial se considera palanca de productividad para el mediano plazo, aunque persisten cuellos de botella estructurales que pueden limitar su impacto.

Sin embargo, la inversión pública enfrenta retos asociados al cierre progresivo de los programas extraordinarios europeos, lo que podría amortiguar parte del impulso en los próximos años.

5. Tensiones Geopolíticas y Riesgos Externos

El contexto internacional en 2026 sigue marcado por tensiones geopolíticas significativas que afectan la economía global y, por ende, a España:

La guerra en Oriente Medio y los efectos colaterales en mercados energéticos y flujos comerciales generan incertidumbres que pueden trasmitirse a través de precios de energía e inversión mundial.

La competencia tecnológica y los cambios en cadenas de suministro globales —incluyendo presiones para relocalización y políticas industrialistas— intensifican la fragmentación económica internacional.

Las tensiones comerciales y financieras globales, así como posibles cambios en acuerdos de defensa y gasto militar dentro de la UE y de la OTAN, pueden incidir indirectamente en los costes fiscales y prioridades de gasto público.

Estos factores externos pueden traducirse en volatilidad para la inversión extranjera directa, exportaciones y coste de financiación, representando riesgos para la evolución macroeconómica.

¿Y cómo influye el acuerdo de MERCOSUR a minorar estos riesgos externos? El mayor valor macroeconómico del acuerdo es que reduce la dependencia excesiva de unos pocos mercados (UE intraeuropea, EE.UU. y China).

Concretamente para España, esto implica acceso preferencial a mercados de Brasil, Argentina, Uruguay y Paraguay, mayor resiliencia ante guerras comerciales (EEUU, CHINA).

Conclusión: Un 2026 de Transición y Consolidación

En conjunto, España encara 2026 con una economía en fase de estabilización tras un periodo de recuperación vigorosa. Las proyecciones muestran:

Crecimiento del PIB robusto pero moderado ( 2,2-2,3%).
Inflación bajo control cercana a metas de estabilidad.
Mejoras continuadas en empleo, con tasas de paro descendiendo.
Inversión dinámica, sobre todo en tecnología e infraestructuras.
Riesgos persistentes por tensiones geopolíticas y shocks externos que podrían afectar el ritmo de expansión si no se gestionan con políticas públicas adecuadas.

El acuerdo con el MERCOSUR aminora los riesgos externos de España en 2026, pero de forma parcial y estructural, no coyuntural. Lo veremos en un próximo artículo.

Este contexto exige un enfoque estratégico de largo plazo orientado a mejorar la productividad, fortalecer la resiliencia del mercado laboral y diversificar las fuentes de crecimiento económico frente a incertidumbres globales.

Si usted está interesado en una planificación estratégica para su empresa, así como en la evaluación de riesgos y oportunidades, no dude en solicitar una asesoría personalizada. Estaremos encantados de atenderle.

Fuentes

Funcas: Previsiones económicas para España 2024-2025

La Moncloa: Rueda de prensa del Consejo de Ministros

Cinco Días: La economía española entre la montaña rusa y Don Juan Tenorio

Cin co Días: Rentabilidad de la Bolsa española en 2025

BBVA Research

Huffington Post Economía

El País Economía y Negocios

OCDE y FMI

BCE

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

jac@jac-consulting.com

Costes en hostelería: cómo calcular y controlar el COGS

Mon, 15 Dec 2025 11:04:57 GMT

Controlar los costes en hostelería es clave para garantizar la rentabilidad de cualquier negocio del sector. No basta con aumentar ventas: si los costes no están bien gestionados, el margen de beneficio se reduce rápidamente.

En hostelería, los principales costes se concentran en materias primas, personal y operaciones diarias. Este artículo explica cómo calcularlos correctamente a través del COGS y cómo optimizarlos para mejorar la rentabilidad real del negocio.

¿Qué es el COGS en hostelería y qué incluye?

El COGS (Cost of Goods Sold o coste de lo vendido) representa los costes directos asociados a la producción de lo que vendes en tu negocio hostelero.

En hostelería incluye dos grandes bloques:

El control del COGS permite conocer el margen real del negocio y fijar precios de venta rentables.

Caso práctico: control de costes en un bar real

El Bar La Terraza, un negocio de tamaño medio en Madrid, mantenía buenas ventas pero su rentabilidad no mejoraba.

Tras analizar el COGS se detectaron varios problemas:

El problema no estaba en las ventas, sino en la falta de control del coste directo por producto.

Este tipo de situaciones es muy habitual en hostelería y requiere una asesoría para hostelería especializada para detectar fugas de rentabilidad y corregir la estructura de costes.

¿Sabes cuánto cuesta realmente servir cada plato o cada café en tu negocio?

En un sector tan competitivo y con márgenes ajustados como la hostelería, gestionar bien los costes directos no es solo una cuestión de eficiencia, sino de supervivencia.

Tanto si diriges un restaurante con cocina compleja como una cafetería de especialidad, entender y controlar estos gastos es fundamental para mantener la rentabilidad.

Esto se debe principalmente a una mala gestión del COGS y del control de costes por producto.

1. Costes directos (COGS) en hostelería y su impacto en la rentabilidad

En economía empresarial, un costo directo es aquel que se puede asignar de manera clara y específica a la producción de un bien o servicio. En hostelería, estos costos aumentan o disminuyen directamente en proporción a lo que produces o vendes. Son la base para calcular el margen bruto (ventas menos costo de lo vendido). El control de estos costes es la base del cálculo del COGS en cualquier negocio hostelero.

Los dos pilares en hostelería:

Materias primas: Todo lo que se transforma y se sirve (alimentos, bebidas).
Mano de obra directa: El personal directamente involucrado en la preparación y servicio del producto (cocineros, camareros, baristas).

Una gestión precisa de estos costos permite fijar precios rentables, controlar el desperdicio y tomar decisiones estratégicas sobre la carta o la plantilla. E l control de estos costes es la base del cálculo del COGS en cualquier negocio hostelero.

2. COSTOS DIRECTOS EN UN RESTAURANTE

Un restaurante, con su cocina elaborada y carta amplia, presenta un perfil de costos directos más complejo y generalmente más alto.

2.1 Materias Primas (28% – 35% de la facturación)

Incluye carnes, pescados, verduras, lácteos, especias y todas las bebidas. Es el capítulo más voluminoso y variable.

Ejemplo y contexto: En España, el precio medio del menú del día ronda los 14-15€, una cifra que ha subido impulsada por el incremento en los costes de las materias primas, los alquileres y los salarios. Esto impacta directamente en el cálculo del COGS del restaurante y en su margen bruto.

2.2 Mano de Obra Directa (~30% de los gastos totales)

Incluye a cocineros, ayudantes de cocina y personal de sala durante el servicio.

En el caso de Madrid y Barcelona, la competencia por el talento y la necesidad de personal cualificado hacen que este costo sea una presión constante para la rentabilidad. Este coste es una parte fundamental del COGS en hostelería.

2.3 Resumen para un restaurante

Materias primas: 28-35% de las ventas.
Mano de obra directa: Alrededor del 30% de los gastos totales.

Estos son costos variables: si vendes más, necesitarás más ingredientes y más horas de personal.

3. Costes directos en cafeterías dentro del COGS

El modelo de cafetería, centrado en bebidas y productos ligeros, modifica significativamente la estructura de costos directos.

3.1 Materias Primas (25% – 35% de las ventas)

El insumo principal es el café, junto con leche, bollería, bocadillos y snacks.

Ejemplo y margen: Una taza de café se vende en España entre 1,80€ y 2,20€ en establecimientos estándar. El margen bruto en bebidas como el espresso puede ser muy alto, rondando el 85%, debido al bajo coste unitario de la materia prima.

3.2 Mano de Obra Directa (~25% del gasto total)

Principalmente baristas y personal de atención al cliente. Al no requerir (generalmente) una brigada de cocina compleja, el peso de este costo suele ser menor que en un restaurante.

3.3 La clave: Volumen vs. Ticket Medio

Una cafetería tiene costos directos más bajos y fáciles de gestionar, pero su ticket medio es inferior . Por tanto, la rentabilidad depende críticamente de una alta rotación de clientes y una gestión eficiente de la productividad.

La principal diferencia entre restaurante y cafetería no es solo el tipo de producto, sino la estructura del COGS.

En cafeterías, el control del coste por unidad es más preciso y el margen depende directamente del volumen de ventas y la rotación de clientes.

4. Cómo optimizar el COGS en hostelería

Optimizar el COGS en hostelería requiere un control constante de los costes operativos y del rendimiento del negocio.

Las acciones más importantes son:

Control exhaustivo de inventario para reducir mermas
Escandallar todos los productos con costes reales actualizados
Ajustar plantillas según demanda y franjas horarias
Negociar con proveedores sin comprometer calidad
Analizar periódicamente el porcentaje de coste sobre ventas

Estas acciones permiten mantener un COGS equilibrado y proteger el margen del negocio.

CONCLUSIÓN

El control del COGS en hostelería es determinante para la rentabilidad de cualquier negocio.

Una gestión correcta implica:

escandallar productos de forma precisa
controlar mermas y desperdicio
ajustar compras a la demanda real
optimizar el coste de personal
revisar márgenes de forma periódica

Sin este control, incluso negocios con alta facturación pueden tener pérdidas.

La rentabilidad no depende solo de vender más, sino de controlar mejor cada coste asociado a la venta.

Descubre realmente cuáles son los costes reales de tu negocio que mejore la eficiencia y transforme tu estrategia en resultados medibles.

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Cuadro de Mando Integral (CMI): cómo mejora la estrategia empresarial

Thu, 27 Nov 2025 10:26:22 GMT

El Cuadro de Mando Integral (CMI) es una herramienta de gestión estratégica que permite a las empresas medir su rendimiento a través de indicadores clave (KPIs), alineando los objetivos del negocio con la toma de decisiones.

En un entorno empresarial cada vez más competitivo, no basta con analizar resultados financieros: es necesario tener una visión global del negocio que incluya clientes, procesos internos, aprendizaje y crecimiento.

El CMI se convierte así en una auténtica brújula empresarial que ayuda a transformar datos en decisiones estratégicas.

En este artículo veremos un ejemplo práctico de aplicación del CMI en una empresa.

Cuadro de Mando Integral (CMI): cómo mejora la estrategia empresarial

Qué es el Cuadro de Mando Integral (CMI)

El Cuadro de Mando Integral (CMI) es una herramienta de gestión estratégica que permite medir y controlar el rendimiento de una empresa mediante indicadores clave (KPIs).

Su objetivo es traducir la estrategia empresarial en objetivos medibles, facilitando la toma de decisiones basada en datos y no en intuición.

El CMI analiza el negocio desde cuatro perspectivas: financiera, clientes, procesos internos y aprendizaje organizativo.

1. ¿Por qué el CMI es decisivo hoy? Volar un negocio sin instrumentos ya no es una opción

Imaginemos un avión en plena tormenta equipado solo con un velocímetro.
Sin altitud, sin rumbo, sin nivel de combustible.

Eso mismo ocurre cuando un negocio opera únicamente con indicadores financieros o reportes contables: avanza, pero sin saber hacia dónde, con qué riesgos y con qué impacto futuro .
La empresa puede mantener la velocidad… hasta que se queda sin combustible o se desvía de rumbo sin darse cuenta.

En los últimos años, la pandemia, la inflación estructural y los cambios en hábitos de consumo demostraron que ya no basta “ver las cifras”: hay que interpretarlas , alinearlas a la estrategia y corregir rumbo en tiempo real .

2. Caso real de Cuadro de Mando Integral (CMI) en una empresa sin dirección estratégica

Este ejemplo muestra cómo una empresa puede tener muchos datos operativos, pero sin un Cuadro de Mando Integral (CMI) que los organice en KPIs claros, la toma de decisiones se vuelve reactiva en lugar de estratégica.

En 2024, un joven ejecutivo relataba cómo asumió la dirección de una filial española de alimentación ecológica con un problema aparentemente técnico:
los números del área comercial no coincidían con la contabilidad oficial.

Los comerciales mostraban crecimiento y rentabilidad.
La contabilidad, en cambio, mostraba pérdidas.

Hasta aquí, nada extraño:

facturas que llegan tarde, registros no sincronizados, previsiones diferentes…

Pero el verdadero problema era otro:

No existía un Plan Estratégico.

Y por tanto, tampoco existían objetivos, ni prioridades, ni criterios de control.
La empresa avanzaba “a ciegas”.

En ausencia de dirección estratégica, cualquier informe —por muy técnico que parezca— se convierte en una foto incompleta y, muchas veces, contradictoria.

3. El error común: confundir indicadores con estrategia

El área comercial y el área contable entregaron:

Estados financieros
Un Excel con ingresos y márgenes
Otro Excel con 24 ratios financieros (rentabilidad, endeudamiento, liquidez…)
Y lo presentaron como “Cuadro de Mando”

Este es uno de los errores más frecuentes en empresas de cualquier tamaño:

Creer que un conjunto de indicadores es un Cuadro de Mando Integral.

Pero un conjunto de números no es un sistema de gestión.
No establece dirección, ni prioriza acciones, ni permite tomar decisiones coherentes.

Es simplemente un registro,
L as empresas necesitan dirección, no solo información .

4. La solución: construir un verdadero Cuadro de Mando Integral

El CMI responde a preguntas esenciales:

¿Qué queremos lograr? (ventas, márgenes, rentabilidad).
¿Hacia dónde vamos? (visión).
¿Qué acciones realizaremos?
¿Con qué recursos, plazos y responsables?
¿Cómo mediremos el avance real?

En el caso del joven ejecutivo, bastó un email a la matriz solicitando claridad estratégica.
En una semana recibieron un Plan Estratégico de dos páginas : lo suficiente para alinear esfuerzos y dar coherencia a toda la gestión.

A partir de ese momento:

Las pérdidas se confirmaron como reales.
El crecimiento estaba presente, pero mal interpretado.
Se ajustó el plan de cuentas y la información comercial.
Se armonizó todo a los objetivos estratégicos.
Y se resolvieron definitivamente las discrepancias.

Lo más relevante es que se decidió controlar solo 8 indicadores clave , no 24;
Los necesarios para mantener al equipo enfocado, motivado y alineado con la visión.

5. Por qué el CMI reduce complejidad y aumenta rentabilidad

El Balanced Scorecard vuelve simple lo complicado porque:

Conecta Personas → Procesos → Clientes → Finanzas
Explica cómo cada acción impacta en el resultado
Evita dispersión
Permite priorizar
Elimina informes innecesarios
Y transforma la estrategia en un sistema vivo que evoluciona con la empresa

Mientras la contabilidad es estática —registra lo que ya ocurrió—,
el CMI es dinámico —muestra hacia dónde vamos y qué debemos corregir—.

En 2025–2026, esta diferencia es crítica.

6. Un sistema de gestión “vivo”: la clave para tiempos volátiles

Una vez definidos visión, objetivos, planes de acción y KPIs estratégicos (Indicadores Clave de Desempeño o Rendimiento), la empresa puede:

Monitorear gráficas y resultados
Contextualizar desviaciones
Detectar a tiempo problemas o ineficiencias
Mejorar acciones
Descartar las que no funcionan
Priorizar productos o servicios rentables
Comparar desempeño del personal con estándares del sector
Ajustar la estrategia sin improvisación

Este es el valor real del CMI: no es un informe, sino un sistema para la toma de decisiones.

7. En 2025–2026, dirigir sin CMI es un riesgo empresarial

Las empresas necesitan:

Mayor eficiencia
Decisiones basadas en datos
Una estrategia flexible
Equipos alineados
Y un control de gestión que no aumente costes

El CMI permite todo esto sin añadir complejidad innecesaria.

Es la brújula que permite navegar la tormenta económica actual sin perder rumbo.

8. Conclusión: para llegar lejos, hace falta saber hacia dónde vamos

Toda empresa tiene una visión —aunque no siempre esté escrita—. Pero sin sistema, esa visión se diluye en la operativa diaria. Como vimos en el caso real del punto 2, incluso disponiendo de datos, una empresa sin dirección estratégica avanza a ciegas, generando informes contradictorios y decisiones desalineadas.

El Cuadro de Mando Integral es hoy una necesidad, no una opción: aporta dirección, coherencia, foco y capacidad de reacción, transformando la estrategia en un proceso gestionable, medible y alineado con el día a día.

En JAC CONSULTING acompañamos a las empresas a:

Definir su visión
Traducirla en objetivos estratégicos
Construir planes de acción
Elaborar presupuestos
Diseñar un CMI realmente útil
Crear informes personalizados que muestren el avance real de la estrategia

Porque, como demostró el caso descrito, en un mundo complejo, la simplicidad bien diseñada no es solo una ventaja competitiva: es la diferencia entre avanzar con rumbo o perderse en el camino.

¿Tu empresa sigue tomando decisiones sin una visión clara?

Descubre cómo implementar un Cuadro de Mando Integral que alinee tus equipos, mejore la eficiencia y transforme tu estrategia en resultados medibles.

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¿Por qué tu empresa necesita una planificación fiscal antes de que acabe el año?

Thu, 13 Nov 2025 10:50:27 GMT

A medida que se acerca el cierre del ejercicio, muchos autónomos y pequeñas y medianas empresas se centran en cerrar presupuestos, enviar las últimas facturas o cuadrar cuentas. Pero hay un paso clave que suele dejarse para el final —o directamente olvidarse—: la planificación fiscal previa al cierre del año.

Planificar con antelación no es solo una cuestión de pagar menos impuestos, sino de gestionar con inteligencia los recursos de la empresa y evitar sorpresas desagradables en la declaración del Impuesto sobre Sociedades o en la Renta del empresario.

Veamos por qué esta planificación es tan importante y qué decisiones conviene revisar antes del 31 de diciembre.

1. Planificar no es “evadir”: es optimizar

Planificar significa anticipar las obligaciones tributarias y tomar decisiones dentro de la ley para conseguir el mejor resultado posible.

Por ejemplo:

• Anticipar o diferir ingresos y gastos legítimos.

• Evaluar si conviene realizar ciertas inversiones antes de fin de año.

• Revisar la amortización de activos o la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.

Una buena planificación permite pagar lo justo, ni más ni menos , y tener el control sobre la tesorería y la carga fiscal del negocio.

2. Cerrar el año con visión fiscal: las áreas clave que revisar

A continuación, te resumo algunos aspectos que toda pequeña empresa debería analizar antes del 31 de diciembre:

Revisión de ingresos y gastos
Conviene comprobar si todos los gastos deducibles están correctamente contabilizados. A veces hay pequeños gastos pendientes dependiendo de su actividad económica (dietas, kilometrajes, suministros, servicios profesionales, seguros, formación, etc.) que pueden suponer un ahorro relevante.
También puede ser interesante valorar si conviene emitir o retrasar determinadas facturas en función del resultado estimado del ejercicio.
Inversiones y amortizaciones
Si estás pensando en comprar maquinaria, equipos informáticos o renovar el local, hacerlo antes del 31 de diciembre puede permitirte aplicar amortizaciones o deducciones ya en este ejercicio.
Por el contrario, si la inversión es muy grande y el beneficio ya es bajo, puede convenir posponerla al año siguiente.
Remuneraciones y retribución del socio o administrador
Muchos pequeños empresarios no revisan su retribución anual hasta que llega la declaración. Pero optimizar cómo se cobra —salario, dividendos, aportaciones a planes de pensiones, etc.— puede reducir notablemente la factura fiscal.

También conviene comprobar si se han aplicado correctamente las retenciones y si hay margen para ajustar los pagos fraccionados.
Compensación de pérdidas
Si en ejercicios anteriores tu empresa tuvo pérdidas, quizá puedas compensarlas con los beneficios actuales, reduciendo la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Este punto suele olvidarse, pero puede marcar una gran diferencia.
Revisión de deducciones y bonificaciones
Existen deducciones por I+D+i, contratación, formación o eficiencia energética que muchas pymes desconocen o no aplican correctamente. Una revisión fiscal a tiempo permite aprovechar estas ventajas sin riesgo de errores.

3. La importancia del control de tesorería y los pagos fraccionados

La planificación fiscal no se limita a calcular el impuesto final. También implica gestionar los flujos de caja y prever las obligaciones de pago. Con un buen control de tesorería puedes evitar tensiones financieras y planificar cuándo y cómo afrontar los pagos al fisco.

Revisar los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades o los anticipos de IVA e IRPF permite ajustar la liquidez y no llevarte sustos en el cierre.

4. Beneficios concretos de planificar antes del cierre

Implementar una revisión fiscal a tiempo tiene ventajas muy claras:

Ahorro fiscal: detectar oportunidades de deducción o compensación.
Prevención de errores: evitar sanciones, recargos o inspecciones.
Mejor gestión financiera: ajustar ingresos y gastos con visión estratégica.
Tranquilidad y confianza: saber exactamente qué te espera en la declaración.

En definitiva, una empresa que planifica gana margen de maniobra y seguridad .

5. Cómo hacerlo de forma práctica

No hace falta que la planificación sea compleja. Lo ideal es realizar una revisión conjunta con tu asesor fiscal o contable en noviembre o principios de diciembre, cuando aún hay margen para tomar decisiones.

Algunas buenas prácticas:

Elaborar un balance provisional del ejercicio.
Simular el resultado fiscal estimado.
Evaluar escenarios alternativos (inversiones, retribución, amortizaciones, etc.).
Decidir las acciones antes del cierre.

Con esta información, podrás entrar en el nuevo año con todo bajo control y sin sobresaltos.

6. Conclusión: el cierre del año se gana en noviembre

El cierre fiscal no empieza el 31 de diciembre: empieza cuando te detienes a planificarlo.

Si esperas al último momento, las opciones se reducen. En cambio, si revisas tus números ahora, podrás aprovechar los incentivos fiscales disponibles y optimizar tus resultados con total seguridad jurídica.

La planificación fiscal no es un gasto: es una inversión en la estabilidad de tu negocio.

¿Te ayudamos a revisar tu planificación antes de que acabe el año?

Si tienes una empresa o eres autónomo y quieres asegurarte de que no estás pagando más impuestos de los necesarios , este es el momento ideal para hacer una revisión fiscal personalizada.

�� Agenda una consulta antes del 15 de diciembre y te ayudaremos a:

Evaluar tu situación fiscal actual.
Detectar oportunidades de ahorro y deducciones aplicables.
Preparar un cierre de año eficiente y sin sorpresas.

�� Contacta con nosotros y planifica tu cierre con tiempo.
Tu empresa —y tu bolsillo— lo agradecerán.

Qué ha cambiado y por qué importa para la planificación

Tipos de gravamen
- Para períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2025: el tipo general del IS será del 25 % . Para las entidades de reducida dimensión (ERD) se prevé un tipo reducido transitorio: por ejemplo, los ejercicios que comiencen en 2025 podrían aplicar un tipo del 24 % para estas entidades.
- Para microempresas con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros: se prevé que para la parte de base imponible hasta 50.000 €, el tipo sea del 17 % y para el resto el 20 % en régimen definitivo. En el régimen transitorio para 2025 se indica 21 % y 22 %.
- Por qué importa: Una empresa pequeña debe revisar si cumple la definición de microempresa/ERD, ya que puede beneficiarse de tipos más bajos. Esto afecta decisiones de cierre, distribución de beneficios, etc.
Reserva de capitalización
- A partir de períodos iniciados el 1 de enero de 2025, se incrementa el porcentaje de reducción de la base imponible por reserva de capitalización: del 15 % al 20 % del incremento de los fondos propios. Además, si la empresa aumenta plantilla se aplican porcentajes más altos.
→ Importancia: Si la empresa dispone de margen de fondos propios y puede plantearse un aumento de plantilla, hay una oportunidad fiscal a tener en cuenta antes del cierre del ejercicio.
Límites a la compensación de bases imponibles negativas (BINs) y deducciones por doble imposición
- Para empresas con cifra de negocios (INCN) igual o mayor de 20 millones €, los límites para compensar negativas son más restrictivos: por ejemplo, solo podrán compensar hasta el 50 % o 25 % de la base imponible previa según tramo.
→ Importancia : Si el cliente ha tenido pérdidas en ejercicios anteriores, la planificación debe contemplar estas limitaciones al calcular cuándo y cómo aplicar esas pérdidas.
Cuota mínima y tributo mínimo para microempresas
- Para las entidades con INCN inferior a 1 millón € se establece que para períodos iniciados desde 1 de enero de 2025, se aplicará un tipo del 17 % para los primeros 50.000 € de base imponible y 20 % para el resto, en régimen definitivo.
→ Importancia: En empresas muy pequeñas, la fiscalidad se vuelve más ventajosa, lo que puede incidir en decisiones como acelerar o aplazar ingresos/gastos antes del cierre.

�� Accede al calendario fiscal de noviembre del 2025

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Planificación Fiscal 2026: Estrategias Clave para Optimizar Impuestos en España

Mon, 10 Nov 2025 13:47:25 GMT

Planificación Fiscal 2026: Novedades y Estrategias para Optimizar Impuestos en España

El momento estratégico es ahora

Ante la proximidad del cierre del ejercicio 2025, estamos a tiempo de prever nuestros resultados financieros y, por tanto, cuál va a ser nuestra carga fiscal para 2026 , considerando las novedades normativas que entrarán en vigor.

La planificación fiscal es un proceso clave para gestionar de manera eficiente las obligaciones fiscales de una persona o empresa, maximizando los beneficios fiscales disponibles dentro del marco legal. Con los importantes cambios normativos previstos para 2026, la planificación anticipada se convierte en una herramienta fundamental.

Aquí explico por qué es especialmente importante para el próximo ejercicio:

Novedades Fiscales 2026:

Impuesto de Sociedades:
Reducción general del tipo impositivo al 23% para pymes
Nuevos incentivos a la digitalización y transición energética
Ampliación de los criterios para compensar bases imponibles negativa
IRPF:
Modificación de escalones en rentas del trabajo
Incremento de la deducción por maternidad
Nueva deducción por teletrabajo para autónomo
IVA Digital:
Ampliación del régimen de pagos a cuenta para operaciones intracomunitarias
Nuevas obligaciones de facturación electrónica para grandes empresas

Por qué es esencial planificar para 2026:

Optimización fiscal proactiva
La planificación permite aprovechar las nuevas deducciones y bonificaciones, especialmente en áreas de transformación digital y sostenibilidad, que serán claves en 2026.
Cumplimiento normativo ampliado
Las nuevas obligaciones en facturación electrónica y reportaje fiscal requieren una adaptación temprana para evitar sanciones.
Gestión estratégica de liquidez
La modificación de tipos impositivos y la nueva estructura de pagos a cuenta exigen una revisión de la planificación de tesorería.
Reducción de riesgos
Los cambios normativos generan nuevas áreas de riesgo fiscal que deben identificarse y gestionarse con antelación.
Adaptación a la fiscalidad verde
Nuevos impuestos ambientales y bonificaciones por sostenibilidad requieren un análisis específico por sectores.
Sucesión y patrimonio
Las modificaciones en el Impuesto de Sucesiones en varias comunidades autónomas hacen necesario revisar la planificación patrimonial.
Estructura jurídica óptima
Los cambios en los tipos impositivos hacen recomendable reevaluar la forma jurídica más beneficiosa para cada negocio.

Consecuencias de una mala planificación fiscal:

Optimización fiscal proactiva
La planificación permite aprovechar las nuevas deducciones y bonificaciones, especialmente en áreas de transformación digital y sostenibilidad, que serán claves en 2026.
Cumplimiento normativo ampliado
Las nuevas obligaciones en facturación electrónica y reportaje fiscal requieren una adaptación temprana para evitar sanciones.
Gestión estratégica de liquidez
La modificación de tipos impositivos y la nueva estructura de pagos a cuenta exigen una revisión de la planificación de tesorería.
Reducción de riesgos
Los cambios normativos generan nuevas áreas de riesgo fiscal que deben identificarse y gestionarse con antelación.
Adaptación a la fiscalidad verde
Nuevos impuestos ambientales y bonificaciones por sostenibilidad requieren un análisis específico por sectores.
Sucesión y patrimonio
Las modificaciones en el Impuesto de Sucesiones en varias comunidades autónomas hacen necesario revisar la planificación patrimonial.
Estructura jurídica óptima
Los cambios en los tipos impositivos hacen recomendable reevaluar la forma jurídica más beneficiosa para cada negocio.

Comience su planificación ahora para tomar la delantera

En JAC CONSULTING desarrollamos planes fiscales personalizados que incorporan las novedades de 2026, garantizando el máximo aprovechamiento de los beneficios fiscales y el cumplimiento normativo.

¿Necesita asesoramiento personalizado? Estamos aquí para ayudarle.

Modelo 232: obligación en noviembre para empresas y autónomos

Mon, 03 Nov 2025 14:31:45 GMT

Modelo 232: obligación en noviembre para empresas y autónomos

¿Qué es el Modelo 232?

El Modelo 232 es una declaración informativa del Impuesto sobre Sociedades donde se comunican operaciones realizadas entre entidades vinculadas (empresas del mismo grupo, socios, familiares directivos, etc.) o con territorios considerados paraísos fiscales .

Su objetivo es garantizar la transparencia fiscal y que las operaciones entre empresas del mismo grupo se realicen a valores de mercado.

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 232?

Deberán presentarlo aquellas empresas o autónomos con sociedad que hayan realizado alguna de las siguientes operaciones durante el ejercicio anterior:

�� Operaciones con una misma entidad vinculada: Cuando el importe conjunto supera los 250.000 euros.

�� Operaciones específicas: Cuando el importe conjunto supera los 100.000 euros, en los siguientes casos:

Venta o adquisición de inmuebles .
Transmisión de negocios o participaciones .
Operaciones con intangibles (marcas, patentes, licencias…).
Operaciones con módulos .

�� Operaciones del mismo tipo y método de valoración

Si, en conjunto con una misma entidad vinculada, superan el 50% de la cifra de negocios de la empresa.

�� Ejemplo práctico

Una empresa realiza ventas de mercancías a otra sociedad del grupo por 140.000 € y compra participaciones a otra del grupo por 115.000 € .
Si la cifra de negocios fue de 200.000 € , las operaciones de 140.000 € superan el 50%, por lo que deben incluirse en el Modelo 232.

Además, la compra de participaciones también debe declararse al superar los 100.000 €.

�� Otras operaciones que deben declararse

Independientemente del importe, también deben informarse:

Operaciones con entidades en paraísos fiscales.
Cesión de activos intangibles que se beneficien de la reducción del 60% prevista en el Impuesto sobre Sociedades.

Plazo y forma de presentación

El Modelo 232 se presenta durante el mes de noviembre siguiente al cierre del ejercicio fiscal.
Por ejemplo, las operaciones de 2024 deben declararse en noviembre de 2025 .

La presentación se realiza exclusivamente por vía telemática en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria .

Consecuencias de no presentarlo

No presentar el Modelo 232 o hacerlo fuera de plazo puede generar:

Sanciones económicas.
Requerimientos de Hacienda.
Inspecciones por discrepancias fiscales.

Por eso es fundamental revisar anualmente si tu empresa está obligada a declarar este modelo.

Garanti za tu tranquilidad

En Jac Consulting revisar si tu empresa está obligada, preparar la documentación y realizar el trámite dentro del plazo además de responder cualquier requerimiento si es necesario.

¿Necesitas asesoramiento personalizado? Estamos aquí para ayudarte.

Fuente informativa: Agencia tributaria de Cataluña

Perspectivas económicas – 3T 2025

Mon, 13 Oct 2025 10:10:19 GMT

Con los datos disponibles correspondientes al tercer trimestre de 2025, presentamos un resumen actualizado de la evolución de las principales variables macroeconómicas en España.

A medida que avanza el año, los indicadores reflejan una economía en expansión, aunque todavía sujeta a desafíos derivados tanto del entorno internacional como de factores estructurales internos.

Producto Interior Bruto (PIB)

Tras haber crecido un 3,2% en 2024 —una cifra superior a la media europea—, el PIB español muestra signos de moderación en 2025.

El Gobierno ha revisado al alza su previsión de crecimiento hasta el 2,7% , impulsado por un consumo privado sólido y un estímulo fiscal moderado.

Durante el primer trimestre, el crecimiento interanual se situó en 3,3% , mientras que en el segundo trimestre fue del 2,8% . Para el tercer trimestre, las estimaciones apuntan a un crecimiento intertrimestral del 0,8%.

No obstante, el Banco de España ha rebajado ligeramente su proyección, situándola en 2,4% para el conjunto del año, debido al aumento de la incertidumbre internacional y a una menor contribución del sector exterior al crecimiento.

Inflación

La inflación mantiene una tendencia descendente. El Índice de Precios al Consumo (IPC) cerrará el año con una media del 2,3% , en línea con previsiones anteriores. Esta moderación se explica por la apreciación del euro y por una mayor competencia en los productos importados.

Por su parte, el Banco de España estima una inflación del 2,4% , ligeramente superior, influenciada por el repunte de los precios de la energía y los alimentos, aunque compensada por la estabilidad de la inflación subyacente.

Empleo

El mercado laboral continúa consolidando su recuperación. El Gobierno prevé la creación de medio millón de empleos entre 2025 y 2026 , lo que permitiría alcanzar los 23 millones de ocupados en 2026 .

A pesar de estos avances, la tasa de paro se mantiene elevada, con estimaciones en torno al 10,6% para 2025, reflejando aún rigideces estructurales en el mercado de trabajo.

Inversión

La inversión en bienes de equipo muestra una evolución positiva. Según el Ministerio de Economía, se prevé una aceleración durante 2024 y 2025, impulsada por la recuperación de la actividad productiva y el apoyo de los fondos europeos .

Sin embargo, la incertidumbre global y los posibles ajustes en las políticas monetarias internacionales podrían moderar este ritmo de expansión.

Tensiones Geopolíticas

En lo que va de 2025, las tensiones geopolíticas —la guerra en Ucrania aún activa, las rivalidades comerciales entre grandes potencias, la inestabilidad en Oriente Medio y el riesgo de nuevas medidas proteccionistas— continúan elevando la incertidumbre global.

Para España, una economía abierta, pero con un fuerte peso del consumo interno y del turismo, el impacto dependerá de la magnitud de estos choques: desde efectos limitados en un escenario optimista , hasta una desaceleración más marcada del PIB y la inversión extranjera en un escenario adverso.

Conclusión

En síntesis, España mantiene una senda de crecimiento sostenido en 2025 , apoyada en un consumo interno dinámico y en una recuperación gradual de la inversión. No obstante, persisten retos significativos relacionados con la inflación, el empleo y la incertidumbre internacional, que podrían condicionar la evolución económica en el último trimestre.

Nota final:

Este artículo tiene un carácter exclusivamente informativo y busca ofrecer una visión actualizada del contexto económico y financiero de España. No constituye una recomendación de inversión.

Si usted es inversor, emprendedor o empresario y desea explorar alternativas o definir prioridades estratégicas, puede contactarnos para agendar una Asesoría Personalizada (también disponemos de una opción gratuita). Estaremos encantados de atenderle con la mayor prontitud.

Fuentes

Funcas: Previsiones económicas para España 2024-2025

La Moncloa: Rueda de prensa del Consejo de Ministros

Cinco Días: La economía española entre la montaña rusa y Don Juan Tenorio

Cin co Días: Rentabilidad de la Bolsa española en 2025

BBVA Research

Huffington Post Economía

El País Economía y Negocios

OCDE y FMI

BCE

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

jac@jac-consulting.com

Novedades fiscales 2025 en España: cambios en IRPF, IVA e incentivos

Wed, 10 Sep 2025 11:18:39 GMT

Lo que empresarios y contribuyentes deben saber

Como cada inicio de ejercicio, el calendario fiscal trae consigo reformas y ajustes normativos que conviene tener en cuenta. Para este 2025 destacan nuevas deducciones en el IRPF, cambios relevantes en materia de IVA, así como criterios administrativos y jurisprudenciales que impactarán tanto a empresas como a particulares.

En este artículo repasamos las principales novedades fiscales que ya están en vigor desde enero de 2025 y otras que han sido confirmadas en los últimos meses.

✅ 1. Novedades en el IRPF : La Ley 5/2025 , publicada en julio, introduce una nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo. Su objetivo es limitar la carga fiscal en los perceptores del Salario Mínimo Interprofesional , aportando un pequeño respiro a este colectivo.

Además, la Agencia Tributaria ha quedado habilitada para gestionar devoluciones correspondientes a ejercicios 2019 a 2022 (y anteriores no prescritos), lo que puede suponer ajustes en declaraciones de ejercicios previos..

✅ 2. IVA: Sentencias y resoluciones recientes: El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha emitido varios fallos que afectan a la tributación indirecta. Destaca la obligación de gravar los servicios de gestión de devolución de IVA a turistas, que pasan a ser considerados prestaciones sujetas al impuesto, sin posibilidad de exención.

También se clarifican supuestos de facturación errónea, limitando la responsabilidad de los contribuyentes en ciertos casos cuando el IVA fue repercutido indebidamente a consumidores finales.

✅ 3. Incentivos y deducciones para empresas : El TEAC ha precisado que las deducciones por actividades de I+D+i podrán aplicarse incluso fuera del ejercicio en que se generaron, siempre que se cumplan determinados requisitos. Esta interpretación supone mayor flexibilidad para empresas innovadoras.

Asimismo, se ha modificado la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC) , ampliando posibilidades de planificación fiscal para entidades con presencia en dicho territorio.

✅ 4. Normativa europea y nuevas obligaciones: En el ámbito comunitario, la Directiva (UE) 2025/1539 establece la obligación de contar con representante fiscal en España para proveedores extracomunitarios, reforzando el control sobre operaciones internacionales.

Por otro lado, se revisan los criterios de tributación de dividendos en el marco de la Directiva de sociedades matrices y filiales, lo que puede incidir en grupos empresariales con estructuras internacionales.

✅ 5. Jurisprudencia y noticias destacadas:

La plusvalía municipal no podrá revisarse en situaciones ya consolidadas, tras lo establecido por el Tribunal Constitucional.
El Tribunal Supremo ha anulado inspecciones tributarias por falta de declaración de caducidad, reforzando la seguridad jurídica de los contribuyentes.
Se confirma el beneficio fiscal vinculado a la movilidad geográfica en casos de cambio de residencia.

Conclusión

El ejercicio 2025 arranca con importantes novedades fiscales que conviene tener en el radar: deducciones en IRPF, ajustes en IVA, mayor control en operaciones internacionales y criterios administrativos que abren nuevas oportunidades de planificación.

En JAC Consulting analizamos cada una de estas medidas y su impacto en empresas, autónomos y particulares. Si quieres conocer cómo pueden afectarte estos cambios, nuestro equipo está a tu disposición para diseñar la mejor estrategia fiscal adaptada a tu situación.

No dejes que otros decidan por ti.

En Jac Consulting te mantenemos al día de todas las novedades fiscales y planificamos contigo cada paso para que tomes decisiones informadas.

¿Necesitas asesoramiento personalizado? Estamos aquí para ayudarte.

Fuente informativa: Agencia tributaria de Cataluña

Perspectivas económicas – 2T 2025

Fri, 25 Jul 2025 12:18:13 GMT

Perspectivas económicas -
Segundo Trimestre de 2025

Con los datos disponibles del segundo trimestre de 2025, presentamos este resumen actualizado de las principales variables económicas en España, con especial atención al crecimiento del PIB, el empleo, la inflación, la inversión y el impacto de las tensiones geopolíticas. Un análisis que creemos será de su interés.

Crecimiento del PIB

Durante el segundo trimestre de 2025, el Producto Interior Bruto (PIB) registró un crecimiento intertrimestral del 0,5 %, impulsado principalmente por el consumo privado, en contraste con la debilidad de la inversión en bienes de equipo. En términos interanuales, el crecimiento fue del 2,8 %, por debajo del 3,3 % registrado en el trimestre anterior. La demanda interna aportó 3,2 puntos porcentuales al crecimiento, mientras que el sector exterior restó 0,4 puntos.

Las previsiones para el conjunto del año sitúan el crecimiento del PIB en torno al 2,4 %, según estimaciones del Banco de España, la OCDE y Funcas. Estas cifras suponen una ligera revisión a la baja respecto a previsiones anteriores, como la de BBVA Research (2,8 %).

Hasta la fecha, nuestras fuentes habituales no han publicado datos adicionales más recientes.

Empleo

El mercado laboral mantuvo una dinámica positiva en el segundo trimestre de 2025. La afiliación a la Seguridad Social creció a un ritmo cercano al 2 % interanual hasta abril, y la tasa de paro se situó en torno al 10 %, lo que representa una reducción de 236.000 desempleados, alcanzando un total de 2,5 millones. Según la Encuesta de Población Activa (EPA), el número total de ocupados alcanzó los 22,3 millones.

Las proyecciones apuntan a una tasa de desempleo media del 11,1 % para todo el año, con un crecimiento del empleo del 1,8 % aproximadamente (EPA).

Inflación

El Índice de Precios al Consumo (IPC) repuntó al 2,9 % en febrero, principalmente debido al aumento de los precios energéticos.

No obstante, las previsiones del Banco de España, la OCDE y el Banco Central Europeo (BCE) indican una inflación media del 2,4 % para 2025, con una tendencia a la moderación hacia el 2 % en 2026 .

Inversión

La inversión empresarial muestra un comportamiento mixto. Mientras que la inversión en maquinaria comienza a mostrar señales de recuperación, la destinada a bienes de equipo sigue siendo débil.

El entorno de tipos de interés reducidos, los fondos europeos Next Generation EU y los incentivos del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR) continúan apoyando tanto la inversión pública como la privada. Sin embargo, persisten las incertidumbres derivadas del contexto internacional .

Tensiones Geopolíticas

El endurecimiento comercial por parte de Estados Unidos, con la posible imposición de aranceles, podría afectar negativamente a las exportaciones españolas, estimándose un impacto de hasta 22.700 millones de euros, lo que limita la contribución del sector exterior al PIB.

A ello se suman la guerra comercial global y la volatilidad en los mercados energéticos, que elevan la incertidumbre empresarial y presionan a la baja tanto a la inversión como a las exportaciones.

En este contexto, el Banco Central Europeo ha reducido los tipos de interés al 2,25 % , intentando mitigar parte de estos efectos adversos.

Conclusión

España continúa mostrando un crecimiento sólido, sostenido por el consumo privado y la creación de empleo. La inflación permanece controlada y la inversión, aunque moderada, se mantiene respaldada por medidas de estímulo.

No obstante, el escenario internacional, marcado por tensiones comerciales y riesgos energéticos, representa un factor limitante para el dinamismo del sector exterior y genera un clima de prudencia inversora.

Cabe esperar cómo evolucionen las políticas económicas de Estados Unidos para evaluar su impacto en los próximos meses. Como ilustración crítica al proteccionismo, recordamos la irónica alegoría que el economista y premio Nobel Paul Samuelson incluyó en el capítulo 35 de su Curso de Economía Moderna, citando a un político imaginario:

“Somos objeto de una competencia intolerable por parte de un rival extranjero, quien dispone de una capacidad tan enorme de producción de luz, que puede inundar nuestro mercado nacional con un precio ínfimo. Este competidor no es otro que el sol. Pedimos una ley que ordene cerrar todas las ventanas y rendijas, para que la luz solar no penetre en nuestras viviendas en perjuicio de la lucrativa fabricación de velas que hemos dotado a nuestro país.”

Sin duda, el debate sobre el proteccionismo daría para otro artículo, que no es el objetivo del presente, pero esperamos que este análisis le haya resultado útil.

Nota final: Este blog tiene como único objetivo ofrecer una visión informativa y actualizada del contexto económico y financiero. No constituye una recomendación de inversión. Sin embargo, si usted es inversor, emprendedor o empresario y desea explorar alternativas y establecer prioridades estratégicas, puede contactarnos para agendar una Asesoría Personalizada (consulte también nuestra opción gratuita). Estaremos encantados de atenderle a la brevedad.

Fuentes

Funcas: Previsiones económicas para España 2024-2025

La Moncloa: Rueda de prensa del Consejo de Ministros

Cinco Días: La economía española entre la montaña rusa y Don Juan Tenorio

Cin co Días: Rentabilidad de la Bolsa española en 2025

BBVA Research

Huffington Post Economía

El País Economía y Negocios

OCDE y FMI

BCE

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

jac@jac-consulting.com

Cambios en el impuesto de sucesiones en Cataluña 2025

Tue, 22 Jul 2025 08:15:16 GMT

Nuevas medidas fiscales 2025 Cataluña:
- IMPUESTO SUCESIONES Y DONACIONES
- TRANSMISIONES PATRIMONIALES

Cambios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

El pasado 27 de junio de 2025 entraron en vigor las nuevas medidas fiscales en Cataluña que modifican dos impuestos clave: el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD) y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Estas reformas, recogidas en el Decreto-ley 5/2025, buscan introducir mayor progresividad fiscal, incentivar el acceso a la vivienda y proteger a colectivos vulnerables.

Desde Jac Consulting te resumimos todos los cambios con un enfoque fiscal y legal práctico para que sepas cómo te afectan y cómo puedes beneficiarte de ellos.

✅ Más tiempo para comprar vivienda con dinero donado : Se amplía de 3 a 6 meses el plazo para destinar la donación de dinero a la compra de vivienda habitual por parte de descendientes. Esto facilita la planificación y reduce el riesgo de perder beneficios fiscales.

✅ Reducción del 95 % por donaciones a víctimas de violencia machista : Cuando se dona una vivienda o dinero a una víctima de violencia machista (que sea descendiente), se aplica una reducción del 95 % en la base imponible, con un máximo de 100.000 €, ampliable a 200.000 € si la persona tiene discapacidad o hijos.

✅ Bonificación del 99 % en herencias : Si la persona fallecida ha sido víctima de violencia machista, se aplica una bonificación del 99 % en la cuota del impuesto para sus herederos.

Cambios en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD (ITP-AJD)

✅ Nuevo tipo progresivo para la compra de inmuebles :

Hasta 600.000 €: 10 %
De 600.001 € a 900.000 €: 11 %
De 900.001 € a 1.500.000 €: 12 %
Más de 1.500.000 €: 13 %

✅ Tipo del 20 % para grandes tenedores y compras de edificios completos : Si el comprador es considerado "gran tenedor" (más de 10 inmuebles o 1.500 m² construidos, o 5 inmuebles en zona de mercado tenso), se aplica un tipo del 20 %. También aplica a compras de edificios completos, salvo excepciones como promotores sociales o uso propio.

✅ Adiós a la bonificación del 70 % para empresas inmobiliarias : Esta bonificación ha quedado derogada desde el 27 de marzo de 2025. Afecta directamente a empresas que adquirían inmuebles para reventa o arrendamiento.

✅ Tipo reducido del 5 % para víctimas de violencia machista : Las víctimas que compren una vivienda habitual podrán beneficiarse de un tipo reducido del 5 % en ITP, si cumplen requisitos de ingresos y condiciones familiares.

✅ Ampliación del tipo reducido del 5 % a jóvenes de hasta 35 años : Anteriormente aplicaba solo hasta los 32 años. Esta medida busca fomentar la emancipación juvenil.

✅ Bonificación del 100 % en AJD para la primera transmisión sujeta a IVA : Si compras una vivienda nueva (sujeta a IVA) para residencia habitual, no pagarás Actos Jurídicos Documentados.

✅ Bonificación del 50 % en ITP/AJD si el inmueble se transforma en vivienda protegida : Aplica en transmisiones de edificios no finalizados que se reconviertan en viviendas con protección oficial.

✅ Bonificación del 100 % en AJD para cooperativas de vivienda : Si se constituyen de acuerdo con la Ley 12/2015 de Cooperativas de Cataluña.

✅ Bonificación del 50 % en ITP/AJD para inmuebles destinados a sedes sociales o centros de trabajo : Siempre que se mantenga la actividad y el empleo durante al menos 5 años y se sitúen en Cataluña.

✅ Bonificación del 75 % en AJD por constitución de propiedad horizontal : Aplica a la constitución de PH sobre parcelas, válido hasta el 31 de diciembre de 2027.

✅ Nuevo tipo del 3,5 % en AJD cuando se renuncia a la exención del IVA : Aplicable cuando el comprador decide tributar por AJD en vez de por IVA.

Entrada en vigor

Todas las medidas anteriores son aplicables desde el 27 de junio de 2025 .
La derogación de la bonificación del 70 % para inmobiliarias ya está vigente desde el 27 de marzo de 2025 .

¿Cómo te afecta todo esto?

Estas medidas fiscales impactan directamente en la planificación de operaciones inmobiliarias, herencias y donaciones. En Jac Consulting te ayudamos a evaluar cada caso de forma individual y aprovechar los beneficios fiscales disponibles, siempre con rigor legal y orientación clara.

No dejes que otros decidan por ti.

En Jac Consulting te mantenemos al día de todas las novedades fiscales y planificamos contigo cada paso para que tomes decisiones informadas.

¿Necesitas asesoramiento personalizado? Estamos aquí para ayudarte.

Fuente informativa: Agencia tributaria de Cataluña

IS 2024-2025: Cómo afecta el límite del 50% en la compensación de BIN

Wed, 25 Jun 2025 09:32:15 GMT

IS ¿Pierdes dinero aplicando solo el 50% de tus pérdidas fiscales? Actúa YA

Si formas parte de un grupo consolidado , 2025 no es un año más: solo puedes compensar el 50 % de las pérdidas fiscales (BIN) que generes en este ejercicio. No esperes a que sea tarde: ajusta tu estrategia ahora y evita dejar dinero sin recuperar.

¿En qué consiste esta limitación?

Desde 2023 y además de prorrogada en 2024 y 2025, las empresas en consolidación fiscal solo pueden integrar el 50% de sus BIN (Bases Imponibles Negativas) en la base imponible del grupo durante el ejercicio en que se generan.

El 50% restante no se pierde , pero se debe diferir y se aplicará en décimas partes durante los 10 ejercicios siguientes .

Ejemplo realista en 2025:

Tu empresa genera una pérdida fiscal de 1.200.000 € → Solo puedes aplicar 600.000 € este año.
Los otros 600.000 € se reparten a razón de 60.000 €/año entre 2026 y 2035.

¿Quién se ve afectado?

Se verán afectadas todas las empresas que tributan en régimen de consolidación fiscal, sin importar el tamaño del grupo o volumen de facturación.

2025: Claves para cerrar el ejercicio con eficacia

Aplica el 50% de las pérdidas generadas este año.
Aplica un 10% de las perdidas no compensadas de 2023 y 2024.
Planifica un cronograma fiscal para las BIN acumuladas de 2026 en adelante.
Asegúrate de no dejar fuera pérdidas ya activables.
Evalúa si cumples condiciones para aplicar el límite ampliado del 70% en función del volumen y la normativa.

¿Cómo optimizar tu cierre fiscal y maximizar recuperación de BINs?

Ejecuta un análisis anticipado de BIN de años anteriores.
Simula resultados con variables como porcentajes y años de compensación.
Ajusta la estrategia de tesorería para evitar sorpresas.
Coordina con asesores fiscales para determinar la mejor opción de 70 % vs 50 %

¿Qué recomienda Jac Consulting?

✔️ Planifica tu compensación de BIN con proyección a 10 años.
✔️ Audita las pérdidas no aplicadas de 2023 y 2024.
✔️ Revisa tu estrategia fiscal antes del cierre de 2025.
✔️ Consulta si puedes beneficiarte del límite del 70%.

No dejes que Hacienda se quede con lo que es tuyo.

En Jac Consulting te ayudamos a aplicar correctamente las BIN, minimizar cargas fiscales y planificar estratégias que sean sostenibles a futuro.

¡Contáctanos hoy y planifica tu futuro!

Fuente informativa: Le Febvre

Subvenciones, financiación y deducciones para pymes en 2025 | Jac Consulting

Fri, 30 May 2025 13:33:17 GMT

Deducciones fiscales, subvenciones y financiación para tu empresa

En 2025, las pymes y autónomos tienen acceso a nuevas subvenciones a fondo perdido, deducciones fiscales por innovación y financiación pública sin aval. Desde Jac Consulting te ayudamos a encontrar la mejor opción.

Principales ayudas y subvenciones para pymes en 2025

¿Qué ayudas puedes solicitar?

✅ Deducciones fiscales del 12% por:

Mejora de productos
Procesos productivos
Implantación de sistemas digitales como CRM, ERP o software a medida

✅ Subvenciones a fondo perdido para:

Innovación tecnológica
Renovación de maquinaria
Inversión en zonas rurales o estratégicas
Proyectos industriales y tecnológicos

✅ Financiación pública sin aval , desde 25.000€ hasta más de 1 millón

�� Este es solo un resumen de las ayudas más comunes. Hay nuevas convocatorias continuamente, por lo que te invitamos a consultarnos si estás pensando en invertir, digitalizar o innovar.

En Jac Consulting SL ayudamos a empresas como la tuya a identificar, solicitar y justificar este tipo de ayudas para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio.

¡Contáctanos hoy y asegura tu futuro nómada!

Artículo actualizado por el equipo de Jac Consulting. Fuentes oficiales

Visado de nómada digital en España

Wed, 21 May 2025 11:45:15 GMT

Visado de Nómada Digital en España: Actualización de 2025

Requisitos generales para el visado de nómada digital en 2025

El visado de nómada digital en España permite a trabajadores remotos o autónomos no pertenecientes a la Unión Europea residir legalmente en el país mientras trabajan a distancia. Este visado fue introducido oficialmente con la Ley de Startups (Ley 28/2022) y está destinado a atraer talento internacional. A continuación, te detallo los requisitos principales :

Requisitos generales para el visado de nómada digital en 2025

1. No ser ciudadano de la UE/EEE/Suiza .

2. Ser mayor de edad (18 años o más).

3. No tener antecedentes penales en España ni en los países donde hayas residido durante los últimos 5 años.

4. Tener seguro médico privado con cobertura completa en España.

5. Demostrar medios económicos suficientes :

Mínimo 200% del IPREM mensual (\~2.400 € al mes en 2025 aprox., o \~28.800 € anuales).
Incrementos adicionales si viajas con familiares.

Requisitos específicos para nómadas digitales (empleados y autónomos)

1. Relación laboral o profesional remota :

Contrato con una empresa extranjera (mínimo 3 meses de antigüedad), o
Ser autónomo y trabajar para clientes fuera de España (al menos el 80% de la facturación debe venir del extranjero).

2. Experiencia o formación profesional:

Título universitario, formación profesional, o
Experiencia demostrable mínima de 3 años en tu sector.

3. Tecnología o medios para trabajar en remoto .

Documentación necesaria para solicitar el visado (lista completa)

Pasaporte válido .
Prueba de relación laboral o actividad profesional (contrato, carta de la empresa, facturas).
Prueba de ingresos suficientes (nóminas, extractos bancarios).
Certificado de antecedentes penales.
Seguro médico.
Documentos acreditativos de experiencia o formación.
En algunos casos, una traducción jurada de documentos extranjeros.

¿Dónde y cómo solicitar el visado de nómada digital?

Desde el extranjero: En el consulado español de tu país de residencia (como visado).
Desde España (si ya estás con visado de turista): Puedes solicitar directamente la residencia de nómada digital desde dentro del país.

Duración, renovación y camino a la residencia permanente

Duración inicial del visado: Hasta 1 año.
Residencia temporal posterior (si se tramita desde España): Hasta 3 años, renovable por períodos de 2 años.

Requisitos Específicos para Autónomos

Actividad profesional remota :
- Al menos 80% de ingresos de clientes fuera de España . Clientes con 1+ año de actividad consolidada .
Relación profesional estable :
- Contratos o cartas de encargo con 3+ meses de antigüedad .
- Ingresos mínimos : 2.762 €/mes (200% del SMI 2025).
Seguridad Social :
- Afiliación al RETA o certificado de convenio bilateral.

Documentación Requerida Adicional para autónomos:

Prueba de ingresos :
- Extractos bancarios, facturas a clientes extranjeros, declaraciones fiscales.
Contratos/cartas de encargo (3+ meses de antigüedad).
Acreditación de experiencia :
- Títulos universitarios, certificados laborales
- 3+ años de experiencia .
Seguridad Social :
- Justificante de afiliación al RETA o certificado de convenio bilateral.

¿Dónde y Cómo Solicitarlo?

Desde el extranjero: Consulado español.
Desde España (con visado de turista): Solicitud directa de residencia.

Duración y Renovación

Visado inicial: 1 año.
Residencia posterior: 3 años (renovable por 2 años).
Residencia permanente: Tras 5 años legales

�� ¿Es para ti el visado de nómada digital?

Si trabajas en remoto, tienes clientes o empleadores fuera de España y estás pensando en establecerte legalmente aquí, es muy probable que el visado de nómada digital sea tu vía más rápida, segura y fiscalmente ventajosa.

No obstante, este visado no es lo mismo que el visado por cuenta propia. Muchos extranjeros lo confunden, y aunque ambos permiten trabajar como autónomo en España, tienen enfoques distintos. Aquí te explicamos las diferencias clave y otros aspectos que necesitas considerar.

⚖️ Visado de Nómada Digital vs Visado por Cuenta Propia

�� Ventajas fiscales para nómadas digitales

Una de las grandes ventajas del visado de nómada digital es que puedes acogerte al Régimen de Impatriados (Ley Beckham) , lo que te permite:

Tributar solo por los ingresos generados en España.
Disfrutar de un tipo fijo de IRPF reducido (normalmente entre el 15% y 24%).
Aplicable durante los primeros 6 años de residencia fiscal.

S i estás leyendo esto, probablemente necesites dos cosas: vivir legalmente en España con tu trabajo remoto y hacerlo de forma inteligente. En Jac Consulting no sólo te ayudamos a conseguir el visado nómada, lo hacemos asegurando que cada paso beneficie tu situación fiscal y laboral a largo plazo.

¡Contáctanos hoy y asegura tu futuro nómada!

Artículo actualizado por el equipo de Jac Consulting. Fuentes oficiales: BOE, Ley 28/2022, Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones.

Perspectivas económicas – 1T 2025 (Parte II)

Tue, 06 May 2025 08:53:37 GMT

Perspectivas económicas - Primer trimestre de 2025 (II)

Mientras preparábamos esta segunda entrega del blog, España ha experimentado un apagón eléctrico sin precedentes que ha sacudido al país y generado una respuesta inmediata por parte del Gobierno y del sector energético. Se han anunciado importantes modificaciones en los presupuestos de inversión, orientadas a reforzar la seguridad y resiliencia del sistema eléctrico nacional.

En este contexto, resulta esencial seguir de cerca las medidas que adoptará el Ejecutivo para garantizar el suministro eléctrico. Sin embargo, este artículo se centrará en el panorama general de la inversión y el comportamiento de los mercados financieros frente a las nuevas dinámicas geopolíticas.

Panorama macroeconómico

Como destacamos en nuestro artículo anterior, las previsiones económicas para España en 2025 son positivas. Se estima un crecimiento del PIB del 2,6%, impulsado principalmente por el consumo privado y la inversión en vivienda. Además, según datos publicados por El País, se proyecta una reducción del déficit público al 2,5% del PIB, junto con un incremento neto de ingresos tributarios de aproximadamente 6.000 millones de euros anuales, debido a nuevas figuras impositivas y mayores tributos sobre rentas del capital.

Tendencias en la inversión

Dinamismo empresarial

El entorno empresarial español muestra claros signos de optimismo. De acuerdo con un informe de KPMG, el 71% de las empresas planea aumentar su inversión en 2025, y un 53% prevé ampliar sus plantillas este mismo año.

Las áreas prioritarias de inversión incluyen la transformación digital, sostenibilidad (ESG), investigación y desarrollo (I+D), y automatización. Los fondos europeos Next Generation EU continúan siendo un pilar clave, impulsando tanto la inversión pública como privada, especialmente en transición energética e infraestructuras estratégicas.

La inversión extranjera directa (IED) se mantiene robusta, con especial dinamismo en sectores como la energía verde, la tecnología y el turismo de alto valor añadido.

Incentivos gubernamentales

El Ministerio de Hacienda ha puesto en marcha una reducción progresiva de 2.000 millones de euros anuales en la recaudación del impuesto de sociedades, incentivando la capitalización empresarial y la creación de empleo. Esta medida, en vigor desde 2024, permite a las empresas reducir su base imponible al incrementar sus fondos propios.

Además, se implementarán incentivos fiscales asociados al crecimiento sostenido del empleo, y se reducirá gradualmente el tipo impositivo aplicable a microempresas y entidades de reducida dimensión.

El Gobierno también ha presentado el Plan Fiscal y Estructural de Medio Plazo 2025-2028, validado por la Comisión Europea, que incluye un nuevo marco para facilitar y acelerar proyectos de inversión estratégica. Se prevé un crecimiento medio del gasto primario neto del 3,4% anual en dicho período y una disminución de la deuda pública desde el 102,5% del PIB en 2024 hasta el 98,4% en 2027.

Impacto del apagón energético en la inversión

Aunque aún se esperan detalles oficiales, el apagón ocurrido en abril de 2025 ha provocado una reacción inmediata. El Gobierno y las principales empresas del sector han anunciado una reorientación significativa del gasto en infraestructuras eléctricas.

Se priorizará la modernización de redes, la adaptación al aumento de la demanda y la integración de energías renovables, con el objetivo de aumentar la resiliencia del sistema. Este evento ha servido como catalizador para una revisión profunda de las políticas energéticas e inversionistas, con énfasis en diversificación energética y seguridad del suministro.

Mercados financieros

La incertidumbre global continúa generando volatilidad en los mercados financieros, afectando la confianza de los inversores y favoreciendo activos considerados refugio.

La actual crisis arancelaria con Estados Unidos podría impactar negativamente a las exportaciones españolas, particularmente en sectores como el agroalimentario, la automoción, bienes industriales y, en menor medida, el turismo. No obstante, este último podría beneficiarse si España se percibe como un destino seguro frente a otras regiones inestables.

En lo que respecta a la renta variable, el IBEX 35 ha mostrado una volatilidad moderada, pero con un balance favorable gracias a las positivas previsiones de crecimiento y a la reciente bajada de tipos por parte del Banco Central Europeo (BCE).

Por su parte, los bonos y la deuda pública española se han beneficiado de la rebaja del tipo de referencia del BCE al 2,25%, reduciendo el rendimiento exigido por los inversores. El riesgo país permanece estable, lo que mantiene la deuda española como una opción atractiva para los inversores institucionales.

Conclusión

El año 2025 se perfila como un periodo clave para el impulso de la inversión en España. Las políticas fiscales favorables, el fortalecimiento de infraestructuras energéticas y un entorno macroeconómico estable colocan al país en una posición destacada como destino inversor.

Si bien España no se ve directamente afectada por las tensiones geopolíticas como otras naciones, sí experimenta sus consecuencias a través de canales económicos: energía, inflación, comercio exterior e inversión. La reciente crisis energética ha acentuado la necesidad de reformular la estrategia energética nacional en línea con los compromisos europeos, incluyendo un mayor gasto en defensa, seguridad energética y apoyo a Ucrania.

Los mercados financieros, por su parte, demuestran resiliencia, aunque se mantienen sensibles a los movimientos del BCE y a los riesgos globales como los conflictos geopolíticos o las guerras comerciales.

Nota final: Este blog tiene como único objetivo ofrecer una visión informativa y actualizada del contexto económico y financiero. No constituye una recomendación de inversión. Sin embargo, si usted es inversor, emprendedor o empresario y desea explorar alternativas y establecer prioridades estratégicas, puede contactarnos para agendar una Asesoría Personalizada (consulte también nuestra opción gratuita). Estaremos encantados de atenderle a la brevedad.

Fuentes

Funcas: Previsiones económicas para España 2024-2025

La Moncloa: Rueda de prensa del Consejo de Ministros

Cinco Días: La economía española entre la montaña rusa y Don Juan Tenorio

Cinco Días: Rentabilidad de la Bolsa española en 2025

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

Perspectivas economicas – 1T 2025 (Parte I)

Tue, 22 Apr 2025 09:18:45 GMT

Perspectivas económicas - Primer trimestre de 2025

España se perfila como una de las economías avanzadas con mejor desempeño en 2025 , destacando por su crecimiento sostenido y su estabilidad interna. No obstante, como veremos, la evolución de las tensiones comerciales y geopolíticas será clave para consolidar esta trayectoria positiva.

Aunque la tensión geopolítica no afecta directamente a España con la intensidad que sí experimentan otros países más implicados, su impacto se deja sentir a través de diversos canales económicos, como la energía, la inflación, el comercio exterior y la inversión.

A pesar de este contexto, España muestra una notable resiliencia gracias a la diversificación de su economía, su papel estratégico dentro de la Unión Europea y la gestión fiscal prudente de los últimos años.

A continuación, analizamos las principales previsiones económicas para España en 2025, a partir de los datos correspondientes al primer trimestre del año:

Crecimiento del PIB

Para 2025, se proyecta que el Producto Interior Bruto (PIB) de España crecerá un 2,1%, según las estimaciones de Funcas. Sin embargo, tanto el Fondo Monetario Internacional (FMI) como la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (AIReF) han elevado sus previsiones hasta el 2,5%. Este crecimiento estaría impulsado, principalmente, por la demanda interna y la recuperación de la inversión, que alcanzaría niveles superiores a los registrados antes de la pandemia.

Además, la mejora del entorno económico en la eurozona contribuirá positivamente al dinamismo de la economía española.

¿Cómo es posible que, pese a la ofensiva arancelaria de Donald Trump y la creciente incertidumbre internacional, España mantenga una senda de crecimiento? La clave está en una combinación de factores: la baja exposición de la economía española al mercado estadounidense y una política fiscal cautelosa.

No obstante, tanto el FMI como la AIReF advierten que la guerra comercial podría restar hasta medio punto al crecimiento este mismo año, especialmente si continúan escalando los aranceles estadounidenses.

Inflación

La inflación ha repuntado ligeramente, situándose en el 2,9% en febrero de 2025 (último dato disponible). Aunque por debajo de niveles críticos, continúa siendo una preocupación moderada, especialmente si persisten las tensiones globales.

Se espera que la inflación se mantenga bajo control. En esta línea, el Banco Central Europeo ha reducido los tipos de interés al 2,25%, abaratando el crédito y contribuyendo a frenar la desaceleración económica, aunque actuando con cautela ante los posibles efectos de los aranceles y el coste energético.

Las tensiones geopolíticas globales —como los conflictos en Ucrania, Oriente Medio y las fricciones entre EE. UU. y China— generan un impacto indirecto pero relevante sobre la economía española.

Los precios de la energía, por ejemplo, siguen expuestos a los vaivenes internacionales. A pesar del avance en energías renovables, España aún depende en parte del gas y el petróleo importado. Por ello, conflictos como los de Oriente Medio pueden provocar alzas en el precio del crudo, lo que repercute en los costes de transporte, producción y electricidad.

También debe considerarse la inflación importada: el encarecimiento global de materias primas y alimentos incrementa la inflación interna, afectando el poder adquisitivo de los hogares y presionando al BCE para mantener una política monetaria restrictiva.

Mercado Laboral y Empleo

El mercado laboral español muestra signos de mejora, con un aumento en la contratación previsto para los próximos meses. No obstante, persisten retos importantes como el elevado desempleo juvenil y la alta temporalidad en algunos sectores.

La tasa de paro continúa descendiendo y se sitúa en torno al 11,5%, según las últimas estimaciones. Aunque esta cifra sigue siendo alta en comparación con otros países de la UE, representa el nivel más bajo desde 2008.

De acuerdo con KPMG, el mercado laboral está en expansión: el 42 % de las empresas encuestadas prevé aumentar su plantilla. Sectores como la tecnología, el turismo, la energía renovable y la construcción lideran la creación de empleo.

Conclusión

España se presenta en 2025 como una de las economías más dinámicas de Europa, siempre que se mantengan las condiciones actuales. La inflación, aunque contenida, sigue al alza, y el empleo muestra una evolución positiva.

En la segunda parte de este blog, abordaremos las perspectivas económicas con un enfoque en la inversión, el comercio exterior y los mercados financieros, y cómo estos se ven afectados por el actual contexto geopolítico.

Fuentes

Funcas: Previsiones económicas para España 2024-2025

La Moncloa: Rueda de prensa del Consejo de Ministros

Cinco Días: La economía española entre la montaña rusa y Don Juan Tenorio

Cinco Días: Rentabilidad de la Bolsa española en 2025

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

Claves fiscales y financieras para autónomos

Mon, 14 Apr 2025 13:07:58 GMT

Optimiza tu gestión y cumple con Hacienda sin perder rentabilidad

Introducción: Los desafíos reales de ser autónomo

No es trabajar por cuenta propia, en España. Es gestionar ingresos, gastos, impuestos, cobros, pagos y aún así tener tiempo para crecer. Un alto coste fiscal y múltiples modelos trimestrales de cálculo, combinados con el constante riesgo de sanción, se convierten en una prioridad urgente.

Un error contable puede salir más caro que una mala inversión. Por eso, explicamos lo esencial para que puedas tomar el control de tus números y evitar sustos con la Agencia Tributaria:

1. Obligaciones fiscales ineludibles

IVA (Modelo 303)

No es un ingreso ni un gasto., solo declaras la diferencia entre el IVA que cobras (repercutido) y de lo que compras (soportado). Se presenta trimestralmente (mayoritariamente) y lo ideal es que este modelo lo gestione tu asesor.

IRPF (Modelo 130)

Pago a cuenta trimestral sobre tu rendimiento neto.
Consejo: previsiones mensuales para evitar sorpresas en la declaración anual.

Impuesto de Sociedades (solo para S.L.)
Se aplica sobre beneficio neto tras gastos deducibles. Afecta a autónomos cuyo modelo es una sociedad.

Este modelo se aplica a autónomos que no están sujetos a retenciones en sus facturas o cuando estas retenciones no alcanzan el 70% de sus ingresos.

Gastos deducibles

Solo si están directamente vinculados con tu actividad:

Locales: IBI, basura, IVTM, IAE
Tasa CO₂: Su deducibilidad dependerá del uso del vehículo en la actividad profesional.
Autonómicos: ITP, tasa CO₂
Otros: seguros, suministros, amortización, cuotas de autónomo, parte proporcional del alquiler si trabajas en casa

2. Errores comunes que desgravan tu rentabilidad

Finanzas personales y profesionales mezcladas
Solución: olvídate de eso y abre una cuenta solo para tu actividad.
No hacer conciliaciones mensuales
Solución: dedica 2-3 horas al mes a revisar tus movimientos bancarios versus tus facturas.
Ignorar ratios del sector

Ejemplos útiles:

Alquiler ≤ 10% de facturación
Coste del personal ≤ 50%
Suministros ≤ 5%

No anticipar pagos trimestrales
Muchos autónomos acaban usando el dinero del IVA o IRPF como liquidez momentánea… hasta que llega Hacienda. Evítalo.

3. Herramientas y estrategias para una gestión eficiente

Excel o programa de contabilidad automatizado

Previsión de gastos fijos como alquiler, teléfono, suscripciones
Identificación rápida de desvíos
Visión clara del punto de equilibrio mensual: cuánto necesitas ingresar solo para no perder dinero

Control de márgenes

Margen = Ventas – Costes variables
Debe cubrir todos tus gastos fijos. Si no, toca ajustar precios, reducir costes o aumentar ventas.

Información clave que debes conocer:

Beneficio real: después de gastos + préstamos + impuestos no deducibles
Rentabilidad mínima: mejor que la de un depósito
Liquidez: mide tu capacidad de convertir activos en dinero rápido
Endeudamiento sano: mejor si es a largo plazo y destinado a activos productivos

4. Planificación fiscal proactiva: No dejes tu rentabilidad al azar

No se trata solo de cumplir, sino de planificar para pagar menos legalmente. Una asesoría experta puede ayudarte a:

Aumentar deducciones legítimas
Reorganizar tus pagos para tener más liquidez
Estructurar mejor tu deuda
Estimar con antelación cuánto pagarás en cada trimestre

Conclusión: Gestiona como profesional, crece como empresario

La diferencia entre un autónomo que sobrevive y otro que prospera no es la suerte, es la gestión estratégica de sus recursos.

En JAC Consulting transformamos tu día a día financiero: desde la contabilidad básica hasta la planificación fiscal inteligente. Nuestro objetivo es claro: que cumplas con Hacienda sin dejar de crecer.

Silvana Cárcamo

Experta economista y gestora
+ 34 973 23 63 50

contacto @jac-consulting.com

¿Eres autónomo y quieres llevar tus finanzas al siguiente nivel? En JAC Consulting te ayudamos a implementar estrategias fiscales inteligentes y a optimizar la gestión financiera de tu negocio. Nuestro equipo de expertos está listo para analizar tu situación y acompañarte con soluciones personalizadas.

¡Contáctanos hoy y asegura el futuro financiero de tu emprendimiento!

Artículo creado por Silvana Cárcamo, economista en Jac consulting
con información de fuentes oficiales

Cambios en la declaración de la renta 2024

Tue, 18 Mar 2025 13:44:15 GMT

Cambios en la declaración de la renta de 2025

(IRF 2024)

La campaña de la Renta 2024, que se llevará a cabo en 2025, introduce varias novedades fiscales que los contribuyentes deben conocer para cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias. A continuación, se detallan los cambios más relevantes basados en fuentes oficiales como el Boletín Oficial del Estado (BOE) y el Ministerio de Hacienda:

1. Incremento del límite de ingresos de múltiples pagadores para la obligación de declarar

Se ha elevado de 1.500 a 2.500 euros la cuantía total de los rendimientos íntegros del trabajo procedentes del segundo y restantes pagadores que obligan a presentar la declaración de la renta. Esto significa que los contribuyentes con ingresos de hasta 22.000 euros que tengan más de un pagador no estarán obligados a presentar la declaración siempre que la suma de las rentas del segundo o restantes pagadores no supere los 2.500 euros.

HACIENDA.GOB.ES

2. Modificación de las retenciones para perceptores del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

Con el objetivo de evitar que los trabajadores que perciben el SMI soporten retenciones e ingresos a cuenta, se han introducido cambios en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Además, para evitar el efecto de "salto" en las retenciones, la medida se extiende a contribuyentes con rendimientos netos del trabajo de hasta 19.747,5 euros anuales, quienes verán reducidas sus retenciones o ingresos a cuenta.

BOE.ES

3. Introducción de la autoliquidación rectificativa

Se ha implementado la posibilidad de que los contribuyentes presenten una autoliquidación rectificativa, facilitando la corrección de errores en la declaración original sin necesidad de iniciar un procedimiento de devolución de ingresos indebidos. Esta medida busca simplificar y agilizar el proceso de rectificación de declaraciones.

BOE.ES

4. Reducción del rendimiento neto de módulos

Se establece una reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos aplicable a todos los contribuyentes que determinen el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva. Esta medida se ha prorrogado para el período impositivo 2025, beneficiando a los autónomos que tributan por este régimen.

BOE.ES

5. Deducciones por instalación de sistemas de autoconsumo energético

Los contribuyentes que realicen instalaciones de autoconsumo energético podrán beneficiarse de una deducción en el IRPF, con una base máxima anual de 4.000 euros. Esta deducción se aplicará en el período impositivo en el que finalice la instalación, siempre que no sea posterior a 2024.

BOE.ES

6. Reducción de tipos impositivos en tramos bajos y medios

Se ha desdoblado el primer tramo de la escala general del IRPF, reduciendo el tipo impositivo de los cuatro primeros tramos en un 1% por tramo, lo que beneficia especialmente a las rentas de hasta 40.000 euros. Para el resto de los tramos, excepto el último, se ha aplicado una rebaja del 0,5% por tramo. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de las rentas bajas y medias.

BOE.ES

Es fundamental que los contribuyentes se mantengan informados sobre estas novedades y consulten fuentes oficiales o profesionales especializados para garantizar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales en la campaña de la Renta 2024.

Silvana Cárcamo

Experta economista y gestora
+ 34 973 23 63 50

contacto @jac-consulting.com

El equipo de Jac consulting está a tu disposición para asesorarte y ayudarte a implementar estas medidas de la manera más efectiva, asegurando el éxito y crecimiento de tu negocio en este nuevo escenario laboral.

¡Consúltanos hoy mismo para empezar a ahorrar!

Información extraída de fuentes oficiales

Novedades Laborales Febrero 2025: Aumento del Salario mínimo

Wed, 12 Feb 2025 11:03:41 GMT

Novedades Laborales Febrero 2025: Aumento del Salario Mínimo Interprofesional (SMI)

Este año volverá a traer cambios significativos en la legislación laboral de España que afectarán a empresas, pymes y autónomos.

Estas reformas, impulsadas por el Gobierno, buscan mejorar las condiciones laborales, e intentan fomentar la conciliación y aumentar la productividad. Sin embargo, también representan un desafío para los negocios que deberán adaptarse rápidamente para cumplir con la normativa y mantener su competitividad.

Pues bien, la primera gran novedad es una variación de Salario Mínimo Interprofesional:

En febrero se ha aprobado, y con efectos retroactivos del 1 de enero de 2025, la subida del SMI un 4,4%, situándose en 1.184 euros brutos mensuales en 14 pagas, lo que equivale a 1.381,33 euros en 12 pagas. Este incremento afecta a más de 2,5 millones de trabajadores y las implicaciones directas para las empresas son:

Ajustar la estructura salarial para reflejar el nuevo SMI.
Prepararse para una mayor carga de costes laborales, especialmente si eres una pyme o autónomo.

Este aumento del SMI, aunque beneficia a los trabajadores , puede suponer un reto financiero para muchas empresas , especialmente aquellas con márgenes reducidos. Por consiguiente, es importante la revisión de sus presupuestos del 2025 .

Solo habrá subida para aquellos que el convenio sea menor que el SMI

Desde el departamento laboral de Jac Consulting en los próximos días se revisarán los salarios de sus trabajadores para adecuarse al cumplimiento de esta nueva normativa. Asimismo, este año, como novedad, junto con las hojas de salario se procede a enviar el resumen de costes donde podréis observar los costes de cada trabajador.

Otras reformas importantes futuras

Próximamente , pueden haber variaciones en:

Reducción de la Jornada laboral a 37,5 horas semanales
Digitalización del proceso de fichaje
Regulación más estricta del derecho de desconexión digital
Indemnizaciones por despido

Implicaciones para las empresas y estrategias de adaptación

Ante los cambios, es fundamental que las empresas adopten un enfoque proactivo para adaptarse de manera eficiente. Jac Consulting, recomienda las siguientes estrategias:

Optimización de la gestión del tiempo: Implementa herramientas tecnológicas para mejorar la planificación y el control horario.

Al respecto, Jac Consulting dispone de un Portal de Empleado donde estos podrán realizar el registro de la jornada cumpliendo la normativa vigente (los trabajadores también tendrán acceso a las hojas de salario mensuales). Si desea más información al respecto, estamos a su disposición.
Análisis financiero: Evalúa el impacto del aumento del SMI en tus costes y ajusta su presupuesto en consecuencia. Jac Consulting le facilitará un resumen de costes mensual para facilitar la tarea de cuantificación de costes laborales.
Digitalización y automatización: Invierte en tecnologías que te permitan aumentar la eficiencia sin incrementar la carga laboral.

Conclusión

Estos cambios representan un reto para las empresas en España. Adaptarse de manera eficiente no solo permitirá cumplir con la legislación, sino que también debería mejorar la gestión del talento y la productividad.

Dolors Casaseca

Abogada laboralista

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contacto @jac-consulting.com

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Información extraída de fuentes oficiales

Reducción del Impuesto de Sociedades

Tue, 11 Feb 2025 13:14:03 GMT

Cómo aprovechar la reducción del Impuesto sobre Sociedades en 2025 para Pymes y Micropymes

Si tienes una pequeña empresa, presta atención: los impuestos que pagas por los beneficios de tu negocio se van a reducir en los próximos años. Esto significa que podrás quedarte con más dinero para reinvertir o destinar a lo que realmente importa.

Menos impuestos, más beneficios

Si tu empresa factura menos de 10 millones de euros al año , el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades bajará año a año hasta llegar al 20% en 2029. Esto significa que pagarás menos impuestos y podrás usar ese ahorro para crecer o mejorar tu negocio .

Micropymes: Ahorro más grande

Si tu facturación es inferior a un millón de euros , la reducción será todavía mejor. En 2024 en vez de 25% pagabas el 23% y a partir de 2025, los primeros 50.000 euros de beneficio tributarán a un 21%, y el resto al 22%, lo que significa un ahorro directo.

¿Y si mi empresa es patrimonial?

Si tu empresa se dedica solo a gestionar activos (por ejemplo, si tiene inversiones o propiedades pero no desarrolla una actividad económica real), seguirá pagando el 25% sin reducciones.

Ejemplo sencillo

Imagina que tienes una pequeña tienda y este año ganas 70.000 euros. Con las nuevas reducciones pagarías:

Sobre los primeros 50.000 euros el 21%.
Sobre el resto, los otros 20.000 euros, el 22%.

Al final, esto significa que podrás ahorrar una cantidad significativa en impuestos, dinero que podrías reinvertir en tu negocio o simplemente reservar para cuando la empresa lo necesite.

Conclusión

Esta es una oportunidad para que las pequeñas empresas y autónomos reduzcan su carga fiscal que queremos aprovechar.

Información extraída de fuentes oficiales

Silvana Cárcamo

Economista, Gestor Administrativo

93 159 98 42

contacto @jac-consulting.com

En Jac Consulting te ofrecemos asesoramiento personalizado para que aproveches al máximo estas oportunidades fiscales. ¡Consúltanos hoy mismo!

Guía de gastos deducibles para autónomos

Tue, 28 Jan 2025 10:28:25 GMT

Gastos deducibles más importantes para los autónomos

A continuación te dejamos una lista con los gastos deducibles más importantes y debajo un par de botones con descargables muy interesantes que amplían la información:

Gastos deducibles más importantes

Consumos de explotación
Sueldos y salarios
Seguridad social a cargo de la empresa
Cuotas de autónomos
Otros gastos de personal
Arrendamientos y cánones
Reparaciones y conservación
Seguros
Servicios de profesionales independientes
Otros servicios exteriores
Tributos fiscalmente deducibles
IVA soportado
Gastos financieros
Suministros
Bienestar del trabajador
Vehículo
Comisiones bancarias

Deducciones por Comunidades Autónomas

Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones específicas en el IRPF para los autónomos. Estas pueden variar según la región y la actividad, por lo que es recomendable consultar con un profesional para obtener la máxima optimización fiscal.

El equipo de Jac consulting está a tu disposición para asesorarte y ayudarte a beneficiarte de todas las ventajas fiscales posibles.

¡Consúltanos hoy mismo para empezar a ahorrar!

Información extraída de fuentes oficiales

Impacto de la Ley de Familias 2024 en el Ámbito Laboral: Un Análisis Especializado

Mon, 20 Jan 2025 12:51:11 GMT

El año 2024 ha marcado un punto de inflexión en la normativa laboral española con la entrada en vigor de la Ley de Familias 2024 . Esta legislación tiene como objetivo principal mejorar la conciliación entre la vida laboral y familiar , reconociendo la diversidad de las situaciones familiares y promoviendo la corresponsabilidad y la igualdad de género. A continuación, se presenta un análisis detallado de las reformas más significativas y su impacto tanto en empleados como en empleadores.

Principales reformas para los trabajadores

La Ley de Familias 2024 introduce varias reformas significativas en beneficio de los trabajadores, especialmente en lo que respecta a la conciliación de la vida laboral y familiar. Entre las medidas más relevantes se incluyen:

Ampliación de permisos: Se amplían los permisos de paternidad, maternidad y cuidado de familiares.
Derecho a la adaptación de jornada: La ley refuerza el derecho de los trabajadores a solicitar ajustes en su jornada laboral, ya sea reduciendo horas o adaptando horarios, para compatibilizar su vida laboral con responsabilidades familiares.
Flexibilidad laboral: La normativa facilita la adaptación de la jornada laboral, promoviendo horarios flexibles y la posibilidad de teletrabajo, una medida que puede requerir a las empresas implementar nuevas políticas de trabajo a distancia.
Protección contra el despido: Se refuerzan las causas de nulidad de despido relacionadas con la conciliación familiar, proporcionando una mayor seguridad a aquellos trabajadores que necesiten ajustar sus horarios por motivos familiares.

Aunque estas reformas promueven una mayor igualdad y corresponsabilidad, su implementación puede resultar compleja para las empresas, quienes deberán gestionar las implicaciones de estas medidas en su organización y operativa.

Impacto en las empresas

Las reformas introducidas por la Ley de Familias 2024 también tienen un impacto significativo en las empresas y los autónomos . Si bien el objetivo de la ley es promover la conciliación familiar, su implementación genera varias implicaciones que las empresas deben tener en cuenta:

Adaptación de políticas de recursos humanos: Las empresas deberán revisar sus políticas de recursos humanos para cumplir con los nuevos permisos y facilitar la conciliación laboral. Esto incluirá gestionar ausencias prolongadas y reducciones de jornada, lo que puede requerir la reorganización de tareas, la contratación de personal adicional o la mejora de los procesos internos para mantener la productividad.
Costos asociados: Los empleadores asumirán los costos económicos derivados de los nuevos permisos de cuidado, lo que puede aumentar la inversión en beneficios sociales y en adaptaciones organizativas.
Promoción de la corresponsabilidad: La ley promueve una cultura de corresponsabilidad en el hogar, lo que puede exigir cambios en la cultura organizacional y en la gestión de personal. Las empresas deberán crear un entorno laboral que apoye la conciliación y el bienestar de sus empleados.

Conclusión

La Ley de Familias 2024 introduce cambios relevantes en la legislación laboral española, especialmente en lo que respecta a la conciliación de la vida familiar y laboral. Aunque las medidas benefician a los trabajadores , su implementación plantea desafíos importantes para las empresas , que deberán adaptarse a nuevas obligaciones y requisitos. Si bien el objetivo de estas reformas es fomentar una mayor corresponsabilidad en el cuidado familiar, las empresas deben afrontar el impacto de estas medidas en términos de organización y costes . Será fundamental encontrar un equilibrio que permita avanzar en la conciliación sin que se perjudiquen los intereses de los empleadores.

Información extraída de fuentes oficiales

Dolors Casaseca

Abogada laboralista

93 159 98 42

contacto @jac-consulting.com

En JAC Consulting, ayudamos a empresas y autónomos a adaptarse a la Ley de Familias 2024. Encuentra el equilibrio en la conciliación laboral y familiar sin comprometer tus intereses. ¡Consúltanos hoy mismo!

Perspectivas económicas 2025

Wed, 15 Jan 2025 08:46:28 GMT

Perspectivas económicas 2025

Como ya se preveía en el último trimestre 2024, España se perfila como una de las economías más dinámicas de la eurozona en 2025, con proyecciones que indican un crecimiento sostenido y mejoras en diversos sectores clave.

No obstante, continúan los condicionamientos económicos internos y externos, como el crecimiento en la zona euro, la evolución de los precios de la energía, las tasas de interés y la estabilidad del empleo.

A continuación, analizamos las principales previsiones económicas para España en 2025 y los factores que influirán en su desarrollo con datos del cuarto trimestre 2024.

Crecimiento del PIB

Para 2025, se proyecta que el Producto Interior Bruto (PIB) de España crecerá un 2,1%, según las previsiones de Funcas. Este crecimiento estará impulsado principalmente por la demanda interna y la recuperación de la inversión, que alcanzaría niveles superiores a los registrados antes de la pandemia.

Además, la mejora de la situación económica en la eurozona contribuirá positivamente al crecimiento español.

Inflación

Las proyecciones indican que la inflación en España se moderará durante 2025, situándose alrededor del 3%. Esta desaceleración responderá a la estabilización de los precios energéticos y a una mejor gestión de las cadenas de suministro. Sin embargo, persisten riesgos inflacionarios relacionados con la evolución de los salarios y los precios de los alimentos. (Cinco Días)

La tasa de variación anual del IPC en España en diciembre de 2024 fue del 2,8%, 4 décimas superior a la del mes anterior. La variación mensual del IPC (Índice de Precios al Consumo) ha sido del 0,5%, de forma que la inflación acumulada en 2024 es del 2,8%.

Aunque España ha dejado atrás los peores momentos de la crisis inflacionista, aún enfrenta desafíos significativos. Las tensiones en los precios, particularmente en los servicios y ciertos alimentos internacionales como el café y el chocolate, siguen siendo un riesgo. Además, el entorno internacional continúa siendo incierto, lo que podría afectar negativamente a la evolución de los precios de la energía y otros bienes esenciales.

El Banco Central Europeo, atento a estas dinámicas, no considera que la crisis inflacionista haya terminado, señalando que será crucial moderar la subida de los servicios para estabilizar definitivamente la economía.

Mercado Laboral y Empleo

El mercado laboral español muestra síntomas de consolidación, con la previsión de superar los 22 millones de ocupados en 2025. Esta cifra supone una mejora significativa en la tasa de empleo, impulsada por la reactivación de sectores clave como el turismo, la construcción y las energías renovables. La disminución de la temporalidad y el aumento de contratos indefinidos son señales positivas de estabilidad laboral. (La Moncloa)

Inversión y Mercados Financieros

La inversión extranjera directa en España se fortalecerá gracias a la confianza de los inversores internacionales. Eventos como el Spain Investors Day consolidan la imagen de España como un destino seguro y rentable para las inversiones. Además, se espera que la Bolsa española obtenga una rentabilidad del 10%, con el índice Ibex situándose en torno a los 12.400 puntos, gracias a la alta rentabilidad por dividendos de las empresas cotizadas. (Cinco Días)

Conclusión

Las perspectivas económicas para España en 2025 son optimistas, con un crecimiento sólido del PIB, una inflación moderada, mejoras significativas en el empleo y un entorno favorable para la inversión. Sin embargo, será fundamental mantener la cautela ante posibles incertidumbres globales y continuar fortaleciendo la competitividad de la economía.

A nuestros clientes les recomendamos mantener la cautela y antes las buenas perspectivas para el 2025 mejorar y mantener la competitividad, incluir en sus objetivos de su Plan Estratégicos 2025 indicadores y acciones relacionados con la competitividad, como mejorar formación del personal, inversiones en tecnología y procedimientos operativos eficaces.

Fuentes

Funcas: Previsiones económicas para España 2024-2025

La Moncloa: Rueda de prensa del Consejo de Ministros

Cinco Días: La economía española entre la montaña rusa y Don Juan Tenorio

Cinco Días: Rentabilidad de la Bolsa española en 2025

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

Calendario festivos laborales 2025

Tue, 07 Jan 2025 10:37:39 GMT

El calendario de festivos nacionales de 2025 es una de las mayores fuentes de consultas a RRHH : los equipos deben elegir las vacaciones y planificar su conciliación con tiempo. Además, en cuanto a la empresa, existe la necesidad de cumplir con varias responsabilidades: prever y anticiparse a las necesidades de personal en función de los festivos y presentar el nuevo calendario laboral a los trabajadores.

Calendario laboral 2025: obligaciones de la empresa

Los festivos nacionales 2025 determinan el calendario laboral , y RRHH está obligado a cumplir ciertos aspectos como publicar el calendario, de tal forma que sea accesible a todos los trabajadores y trabajadoras, y que las fiestas laborales recogidas, es decir, de carácter retribuido y no recuperable, no sean más de los 14 días al año decretados por las Administraciones públicas , tal y como establece el ET .

Pero existen otras obligaciones en relación con el calendario laboral , reguladas por otras normativas laborales, como los convenios colectivos y cierta jurisprudencia. Entre estas destacan:

Elaboración y publicación del calendario laboral anual:
Debe incluir la distribución de la jornada laboral , los días laborables, días festivos (9 nacionales, 3 autonómicos y 2 locales), y períodos de descanso (vacaciones y otros permisos). Y ha de estar disponible para todos los equipos de trabajo a través de su publicación en un lugar visible de la empresa o en la intranet. Los festivos deben ser reconocidos y respetados, salvo casos específicos donde se prevea compensación.

El cumplimiento de jornadas máximas legales:
Es decir, el calendario laboral debe respetar la jornada máxima legal (generalmente 40 horas semanales, si bien es posible que en 2025 se instaure la jornada de 37,5 horas ) y los límites establecidos en el convenio colectivo aplicable. Se debe asegurar el cumplimiento de los descansos diarios (mínimo 12 horas entre jornadas) y semanales (un día y medio consecutivo).

Consulta con la representación de los trabajadores:
Es obligatorio consultar y, en algunos casos, negociar la distribución de la jornada y otros aspectos del calendario. Además de adaptar el calendario laboral a las disposiciones específicas de los convenios colectivos de aplicación, que pueden establecer particularidades sobre jornadas, descansos, o períodos especiales de trabajo. Si se producen modificaciones en el calendario, la empresa debe comunicarlas a los empleados y, en su caso, a la representación legal de los trabajadores.

Garantizar el derecho a la conciliación y /o flexibilidad de la jornada laboral:
RRHH debe diseñar el calendario considerando medidas que favorezcan la conciliación de la vida laboral y personal , especialmente si existen acuerdos o políticas internas sobre flexibilidad horaria o trabajo a distancia.

El incumplimiento de estas obligaciones puede derivar en sanciones administrativas, además de conflictos laborales. Por esa razón, es importante que las empresas cuenten con herramientas eficaces como un software de RRHH diseñado para facilitar ésta y otras tareas respecto a dichas obligaciones.

Respecto al resto de días clave, a continuación recogemos las fechas del calendario laboral España de este año.

Calendario festivos nacionales 2025

Festivos nacionales en el calendario laboral 2025. ¿Cuáles son las nuevas fechas? El calendario laboral 2025 incorpora 8 festivos nacionales, es decir, de aplicación en todas las CCAA. Sus fechas son:

1 de enero: Año Nuevo, miércoles.
18 de abril: Viernes Santo.
1 de mayo: Día del Trabajador, jueves.
15 de agosto: Asunción de la Virgen, viernes.
12 de octubre: Día de la Hispanidad, jueves.
1 de noviembre: Día de Todos los Santos, sábado.
6, 8 y 25 de diciembre: Día de la Constitución, sábado; día de la Inmaculada Concepción, lunes, y día de Navidad, jueves.

A estos ocho días festivos comunes a todas las CCAA debemos sumar cuatro festivos regionales, elegidos por cada territorio, y dos festivos locales , a elección de los ayuntamientos. Así, el calendario laboral 2025 tiene 14 festivos en total.

Más detalles de festivos en CCAA

Calendarios descargables

Información extraída de fuentes oficiales y Wolterskluwer
Calendarios propios

SII o Suministro Inmediato de Información del IVA

Tue, 12 Nov 2024 13:07:15 GMT

En otro artículo de la facturación electrónica- Verifactu comentamos qué era el SII y hoy te lo detallamos un poco más.

El Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) es un sistema implementado por la Agencia Tributaria para mejorar la transparencia y eficiencia en la gestión del IVA en España. Este sistema permite a las empresas enviar de manera electrónica y casi instantánea los registros de facturación a la Agencia Tributaria, facilitando la lucha contra el fraude fiscal y mejorando la asistencia al contribuyente.

¿Qué es el SII?

El SII es un sistema que obliga a ciertos sujetos pasivos del IVA a enviar la información de sus facturas emitidas y recibidas en un plazo de cuatro días hábiles. Este sistema reemplaza la presentación de los modelos 347, 340 y 390, así como la elaboración de los libros de registro de IVA.

Beneficios del SII

Reducción de Obligaciones Formales: Al eliminar la necesidad de presentar los modelos tradicionales y los libros de registro, las empresas pueden ahorrar tiempo y recursos administrativos.
Mayor Seguridad Jurídica: La información enviada a través del SII está contrastada y verificada, lo que reduce los errores y aumenta la seguridad jurídica.
Plazos Extendidos: El SII permite un plazo adicional de 10 días hábiles para la presentación de autoliquidaciones periódicas.
Mejor Asistencia al Contribuyente: La Agencia Tributaria puede proporcionar asistencia más eficaz y oportuna gracias a la disponibilidad inmediata de la información.

Obligación de Utilizar el SII

El SII es obligatorio para los sujetos pasivos que están obligados a liquidar el IVA mensualmente , como los inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME) y las grandes empresas con facturación superior a 6.010.121,04 euros anuales. Sin embargo, también es posible optar por el SII de forma voluntaria.

Conclusión

El Suministro Inmediato de Información del IVA es una herramienta clave para modernizar y mejorar la gestión del IVA en España. Al adoptar este sistema, las empresas no solo cumplirán con sus obligaciones fiscales, sino que también beneficiarán de una mayor eficiencia y transparencia en sus operaciones financieras.

Información extraída de fuentes oficiales

En Jac Consulting, somos expertos en economía y fiscalidad. Te ofrecemos atención personalizada y el mejor asesoramiento. ¡Consúltanos cómo podemos ayudarte! Nunca es tarde para el cambio.

Veri*Factu VS Factura electrónica | Jac consulting

Tue, 12 Nov 2024 12:44:54 GMT

Diferencias entre Veri*factu y la factura electrónica

La facturación electrónica en España ha sido una herramienta esencial para la modernización de las operaciones empresariales. Con la llegada de Veri*Factu, la Agencia Tributaria ha introducido un nuevo nivel de transparencia y seguridad en la emisión de facturas. En este artículo te detallamos las diferencias clave entre Veri*Factu y la factura electrónica.

¿Qué es Veri*Factu?

Veri*Factu es un sistema de facturación electrónica desarrollado por la Agencia Tributaria para mejorar la transparencia y seguridad en el proceso de facturación. Basado en el Real Decreto 1007/2023, asegura la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad y trazabilidad de las facturas.

¿Qué es la Factura Electrónica?

La factura electrónica es un documento digital que sustituye a la factura en papel. Permite la digitalización de los procesos contables y fiscales, mejorando la eficiencia y reduciendo errores humanos.

Diferencias clave

En esta tabla se puede ver resumidos diferentes aspectos tanto de veri*factu como de la factura electrónica:

Conclusión

La adopción de sistemas como Veri*Factu y la factura electrónica representa un paso adelante hacia la modernización y digitalización de las empresas en España. Ambas opciones ofrecen beneficios claros en términos de transparencia, seguridad y eficiencia pero a la vez son distintos.

En Jac Consulting, ya contamos con un software para digitalizar tus facturas. Contáctanos para obtener más información sin compromiso.

Información extraída de fuentes oficiales

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Nuevas Reducciones en Alquileres de Vivienda: Cómo Aprovechar al Máximo

Wed, 23 Oct 2024 10:51:07 GMT

A partir de 2024 , la reducción aplicable en el IRPF por nuevos alquileres de vivienda ha pasado del 60% al 50%. Pero si pactas cobrar el alquiler en plazos superiores a dos años, puedes obtener una reducción adicional del 30%. Aquí te explicamos cómo combinar ambas reducciones para maximizar tus ahorros fiscales:

Reducción del 50%
Desde el 26 de mayo de 2023, los nuevos contratos de alquiler de vivienda tienen derecho a una reducción del 50% en el IRPF. En algunos casos, esta reducción puede aumentar hasta el 70% o 90% (dependiendo de si el alquiler se encuentra en zonas tensionadas y cumple ciertos requisitos), pero la mayoría de los nuevos contratos solo podrán aplicar el 50%.
Reducción del 30%
Además, tienes un incentivo adicional. Si acuerdas que los pagos de alquiler se realicen en períodos superiores a dos años (por ejemplo, cada 25 meses), puedes aplicar una reducción adicional del 30% sobre los rendimientos netos obtenidos.

Combinar Ambas Reducciones:

Ambas reducciones son compatibles y pueden aplicarse simultáneamente en el IRPF:

Primero, aplica la reducción general del 50% (o del 70% o 90% si cumple los requisitos).

Luego, aplica la reducción del 30% sobre el rendimiento neto resultante de los pagos superiores a dos años.

Ejemplo Práctico

Imagina que en 2025 formalizas un contrato de alquiler con un particular. Los gastos anuales del alquiler son de 3.000 euros. Tus opciones serían:

Mensual: Pactar un alquiler mensual de 1.000 euros (12.000 euros al año, 60.000 euros en cinco años).

Dos pagos: Pactar un cobro de 30.000 euros al principio del tercer año y otro de 30.000 euros al principio del quinto año.

En el segundo caso, el IRPF es menor que en pagos mensuales una vez aplicada la reducción del 50%.

Seguridad con Aval Bancario

Para asegurar el cobro en los plazos pactados, es recomendable que exijas un aval bancario al arrendatario para cada uno de los pagos. Así, evitarás riesgos de impago y podrás disfrutar de los ahorros fiscales mencionados.

Información extraída de LeFebvre

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Planificación Fiscal: Clave para Optimizar Impuestos y Mejorar la Salud Financiera

Tue, 22 Oct 2024 12:06:48 GMT

Ahora es el momento

Ante la proximidad del final del ejercicio fiscal 2024, estamos a tiempo de prever nuestros resultados financieros y por tanto cual va ser nuestra carga fiscal.

La planificación fiscal es un proceso clave para gestionar de manera eficiente las obligaciones fiscales de una persona o empresa, maximizando los beneficios fiscales disponibles dentro del marco legal. Aquí te explico por qué es importante:

1. Optimización de la carga fiscal

La planificación fiscal permite aprovechar al máximo las deducciones, exenciones y créditos fiscales que ofrece la ley, lo que reduce la cantidad de impuestos a pagar. Esto es especialmente útil para empresas que pueden aplicar diferentes estrategias para minimizar sus costos fiscales, como diferir ingresos o acelerar deducciones.

2. Cumplimiento con la normativa fiscal

Una planificación adecuada ayuda a garantizar que se cumplan todas las obligaciones fiscales de manera correcta y a tiempo. Esto evita sanciones, multas o intereses que puedan surgir por errores o incumplimientos, además de mejorar la reputación frente a las autoridades fiscales.

3. Flujo de efectivo

Al planificar los pagos de impuestos, es posible gestionar mejor el flujo de caja, lo que permite a las empresas y personas físicas disponer de liquidez para invertir en otros proyectos o necesidades financieras.

4. Reducción de riesgos fiscales

La planificación fiscal identifica áreas de riesgo y busca estrategias para reducir la probabilidad de auditorías fiscales o conflictos con las autoridades tributarias. Esto implica adoptar una estrategia fiscal sólida que sea defendible ante posibles inspecciones.

5. Adaptación a cambios en la legislación

Las leyes fiscales cambian constantemente, y la planificación permite anticiparse a las nuevas normativas. Un buen asesor fiscal puede ayudarte a ajustar las estrategias fiscales conforme a estos cambios para evitar sorpresas desagradables.

6. Eficiencia en la sucesión de patrimonio

En el caso de personas físicas, una planificación fiscal adecuada también ayuda a planificar la transmisión de patrimonio, reduciendo el impacto de impuestos como el de sucesiones y donaciones. Esto asegura que más del patrimonio se conserve dentro de la familia o los beneficiarios deseados.

7. Maximización de beneficios fiscales

Para empresas y autónomos, la planificación fiscal permite elegir la forma jurídica más adecuada para su negocio, como la constitución de sociedades, en función de los beneficios fiscales asociados a cada estructura legal.

En JAC CONSULTING le ofrecemos un servicio adaptado a sus necesidades para que su empresa consiga mejorar sus objetivos fiscales y financieros, ahora es el momento.

Silvana Cárcamo

Economista

93 159 98 42

contacto@jac-consulting.com

Perspectivas económicas tercer trimestre 2024

Fri, 04 Oct 2024 09:11:14 GMT

Como adelantamos en un anterior artículo, las previsiones desfavorables para la economía española en 2024 van a menos. Los expertos y directivos han revisado al alza sus estimaciones de crecimiento de la actividad para los próximos meses y una mayoría adelanta, además, hasta cuatro bajadas de los tipos de interés de aquí a 2025, hasta situarlos por debajo del 3,5%.

Eso sí, siempre y cuando la inflación siga dando señales de debilitamiento y el BCE perciba la necesidad de combatir la recesión en Alemania.

No obstante, España, tras un periodo de recuperación económica post-pandemia y desafíos derivados de la guerra en Ucrania, en el ultimo trimestre del 2024 se enfrenta a un escenario marcado por la incertidumbre global. La evolución de la economía española estará condicionada por varios factores internos y externos, como el crecimiento en la zona euro, la evolución de los precios de la energía, las tasas de interés y la estabilidad del empleo.

A continuación, analizamos las principales previsiones económicas para España en 2024 y los factores que influirán en su desarrollo con datos del tercer trimestre 2024.

Crecimiento del PIB

Según las estimaciones más recientes del Banco de España y organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI), se espera que el Producto Interior Bruto (PIB) de España crezca alrededor de un 2,0% a 2,3% en 2024. Esto supone una ligera desaceleración en comparación con los últimos años, donde el país registró un crecimiento más robusto tras la reactivación post-pandemia.

Los sectores más dinámicos seguirán siendo los servicios, particularmente el turismo y la hostelería, aunque también se prevé una contribución importante del sector tecnológico y las energías renovables. Sin embargo, los sectores más expuestos a la inflación y los costes energéticos, como la industria manufacturera, podrían experimentar un crecimiento más moderado.

Para 2025, se estima que se mantenga el ritmo de crecimiento en el 1,9%

El déficit público cumplirá la senda de rebaja marcada por la Unión Europea y se situará en el 3% del PIB en 2025.

La inflación

Se mantienen las previsiones de paulatina reducción de la inflación en 2024, cuando el IPC general crecería un 2,7% de media anual, mientras que la tasa subyacente se situaría en el 3,3%.

La inflación seguirá siendo un tema clave en 2024. Aunque se espera que las presiones inflacionarias disminuyan en comparación con 2022 y 2023, el Banco Central Europeo (BCE) continuará adoptando una postura restrictiva con tasas de interés relativamente elevadas para controlar la inflación.

Para 2025 el descenso medio del IPC total sería solo de una décima (2,6%) y del subyacente de tres (3,0%).

Los altos costes de financiación tendrán un impacto en sectores como la construcción y el mercado inmobiliario, donde se espera una moderación en la demanda de hipotecas y una ralentización en el crecimiento de los precios de la vivienda. No obstante, el control de la inflación permitirá una mayor estabilidad para los hogares y las empresas, y podría favorecer una recuperación gradual del consumo en la segunda mitad del año.

Las tensiones geopolíticas son una amenaza importante para las estimaciones actuales de inflación, dadas las perturbaciones comerciales y la volatilidad de los precios de las materias primas. Los posibles efectos colaterales de la guerra entre Israel y Hamas podrían afectar significativamente a los mercados petroleros. Las interrupciones del transporte marítimo como resultado de la crisis de seguridad en el Mar Rojo crean nuevas presiones para las cadenas de suministro globales. La guerra en curso en Ucrania y sus posibles escaladas también perturbarían los sectores alimentario y energético.

El empleo

El mercado laboral español ha mostrado signos de fortaleza, con una tasa de desempleo que se prevé cierre 2024 en torno al 11,5%, una reducción frente a años anteriores. Las reformas laborales introducidas en 2022-2023 han ayudado a reducir la temporalidad y fomentar el empleo de calidad y la creación de 730.000 empleos entre los dos ejercicios. Las proyecciones se han revisado al alza en consonancia con la mejora de las expectativas de crecimiento del PIB. La ocupación crecerá un 1,9% este año, y un 1,7% el próximo, con una ligera mejora de la productividad en ambos ejercicios., aunque siguen existiendo desafíos, como la necesidad de aumentar la cualificación de la mano de obra y mejorar la inserción laboral de los jóvenes.

Los sectores de la tecnología, la salud, y las energías renovables seguirán siendo los principales motores de creación de empleo. Sin embargo, la desaceleración económica global podría limitar la expansión de algunos sectores, lo que pondría en riesgo las previsiones más optimistas de creación de empleo.

Inversión y financiación

La inversión en infraestructuras y transición energética será un pilar clave para la economía española en 2024, impulsada por los fondos europeos Next Generation EU. El gobierno español ha señalado que se mantendrán los esfuerzos para canalizar estas inversiones hacia proyectos de digitalización, sostenibilidad y modernización del tejido productivo. Se espera un aumento en la adopción de energías renovables, con España posicionándose como un actor líder en la transición hacia la energía verde en Europa.

Por otro lado, el acceso a la financiación se verá afectado por las tasas de interés más altas y una política monetaria más estricta por parte del BCE. Esto podría hacer que las empresas más pequeñas y los proyectos más arriesgados encuentren dificultades para financiarse, limitando el crecimiento en ciertos sectores.

Comercio exterior y turismo

El comercio exterior será un motor importante para el crecimiento económico en 2024. España se beneficiará de la recuperación de la demanda en Europa y América Latina, aunque deberá hacer frente a la competencia global y los costes logísticos. Las exportaciones de bienes, especialmente productos agroalimentarios y manufacturados, seguirán siendo un componente clave del crecimiento económico.

Por su parte, el sector turístico seguirá desempeñando un papel esencial en la economía, con previsiones de que España reciba cerca de 85 millones de turistas internacionales en 2024. La consolidación del turismo pospandémico, junto con la diversificación hacia un turismo más sostenible y de mayor calidad, proporcionará un soporte sólido al crecimiento del PIB y la creación de empleo.

Desafíos y riesgos

A pesar de las previsiones optimistas, existen una serie de riesgos y desafíos que podrían afectar a la economía española en el cierre del 2024:

Volatilidad de los precios de la energía: Aunque los precios del gas y el petróleo han mostrado signos de estabilización, cualquier cambio brusco en los mercados energéticos internacionales podría afectar negativamente tanto a la inflación como a la balanza comercial de España.
Inestabilidad política: A nivel interno, cualquier cambio en el escenario político español podría generar incertidumbre para los inversores y frenar las reformas estructurales necesarias para sostener el crecimiento a largo plazo.
Desaceleración global: Una posible desaceleración en las economías principales como EE. UU. o China, así como en la Unión Europea, podría limitar la demanda de exportaciones españolas y afectar al turismo internacional.
Las previsiones contenidas en este escenario conllevan el mantenimiento de la tasa de ahorro de las familias en un nivel elevado, lo que significa que existe margen para que el consumo sorprenda con un crecimiento mayor de lo previsto. Sobre todo, la competitividad sigue siendo un activo valioso de la economía española, sosteniendo el sólido superávit externo y la reducción de la deuda con el exterior.

Conclusión

Las previsiones económicas para España en el ultimo trimestre 2024 apuntan a un crecimiento moderado pero sólido, impulsado por el turismo, las exportaciones y la inversión en energías renovables y digitalización. No obstante, la economía española seguirá expuesta a riesgos externos e internos que podrían condicionar su evolución. Será clave que el gobierno mantenga políticas que promuevan la estabilidad económica y la creación de empleo, así como una correcta gestión de los fondos europeos para seguir impulsando la modernización del país.

A nuestros empresarios y emprendedores siempre les recomendamos ir con cautela ante la situación geopolítica internacional, que sigue constituyendo un riesgo importante, pero con optimismo, planificando y controlando sus costes, ante posibles desequilibrios en los precios por influencia internacional, sin descuidar la gestión y control de la tesorería.

Fuentes:

Previsiones económicas para España en 2024: Retos y oportunidades
Banco de españa
Fondo Monetario Internacional (FMI)
Banco Mundial
Banco Central Europeo (BCE)

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

¿Cómo tributa el Kit Digital?

Wed, 11 Sep 2024 05:15:00 GMT

Su empresa –o usted como autónomo– ha solicitado una de las subvenciones del programa ‘Kit Digital’. Si percibe una de estas ayudas, recuerde que su tributación variará en función de a qué destine la ayuda.

Programa Kit Digital

Subvención:
Si desarrolla su actividad como autónomo o a través de una empresa (con un máximo de 250 trabajadores), puede solicitar esta ayuda para implementar una serie de soluciones digitales concretas o incluso hardware (sitio web y presencia en internet, ordenador portátil o de sobremesa, comercio electrónico, ciberseguridad...).

La cuantía total de esta subvención (denominada bono digital ) depende del tamaño de su empresa y del número de trabajadores que oscila entre los 3.000 y los 29.000 euros.

Bono digital:
Las soluciones elegibles también dependen del tipo de empresa;
el importe máximo subvencionable para cada solución también varía (entre 1.000 y 29.000 euros) .

Para tramitarlo puede acceder al portal Acelera Pyme o bien solicitarnos su tramitación.

Cuando tenga una respuesta deberá contratar dichas soluciones digitales con los proveedores incluidos en el programa Kit Digital (los denominados “agentes digitalizadores”), y la Administración abonará directamente a su agente los honorarios correspondientes (excepto el IVA, que deberá pagar su empresa, si bien podrá deducírselo en su declaración periódica). ¡Atención! No olvide que estas subvenciones son un mayor ingreso que tributa en el Impuesto sobre Sociedades (IS) y en el IRPF.

Tributación

Imputación:
A estos efectos, recuerde que las subvenciones se imputan según su finalidad:

Subvención corriente: Si van destinadas a cubrir gastos del ejercicio, se imputan en su totalidad como un mayor ingreso en el ejercicio en el que se notifique su concesión.
Subvención de capital: Sin embargo, cuando están vinculadas a la adquisición de un nuevo elemento patrimonial afecto a la actividad, deben imputarse en la misma proporción en la que se amortice el bien adquirido .

Inmovilizado:
Pues bien, dado que lo habitual es que las subvenciones constituyan una ayuda para adquirir inmovilizados tangibles o intangibles, en general las deberá imputar a medida que se amorticen dichos activos.

Así, por ejemplo:

Si adquiere un nuevo software , deberá contabilizarlo (por el valor que le haya sido asignado en el programa Kit Digital) como una “Aplicación Informática” (cuenta 206), con contrapartida a una cuenta de patrimonio neto (cuenta 130, “Subvenciones oficiales de capital”).
Asimismo, al final de cada ejercicio deberá contabilizar la amortización (si aplica el coeficiente máximo, el 33% del valor de la solución).
Paralelamente, deberá declarar un mayor ingreso anual aplicando el mismo porcentaje de amortización sobre la subvención y contabilizándolo en la cuenta 746, “Subvenciones transferidas a resultados de ejercicio” (con cargo a la cuenta 130 antes indicada).

Estimación directa simplificada:
Si usted actúa como autónomo en estimación directa simplificada y debe aplicar las tablas de amortización especiales de este régimen , recuerde que el coeficiente máximo de amortización de las aplicaciones informáticas es del 26% anual.

Si la subvención percibida constituye una ayuda para adquirir un inmovilizado tangible o intangible, no deberá declarar el ingreso en el ejercicio en el que reciba la ayuda, sino a medida que amortice dicho inmovilizado.

En Jac Consulting como expertos en economía y fiscalidad podemos ahorrarte todos estos pasos y hacerlo por ti.

Consúltenos cómo le podemos ayudar, siempre se está a tiempo para el cambio.

IVA preparatorio y prorrata

Tue, 10 Sep 2024 10:27:34 GMT

Si su empresa inicia su actividad, puede deducirse el IVA soportado antes de comenzar a vender. No obstante, si va a estar en prorrata, deberá comunicar un porcentaje de prorrata provisional y deducirse el IVA según este porcentaje.

IVA antes de emprender la actividad

Fase preparatoria:
Si su empresa va a iniciar su actividad, lo más probable es que, antes de haber efectuado ninguna venta, incurra en gastos e inversiones por los que soporte IVA.
Pues bien, su empresa tiene derecho a deducirse el IVA que soporte durante esta “fase preparatoria” siempre que, en caso de una comprobación de Hacienda, pueda demostrar que al incurrir en dichos gastos tenía la intención de iniciar una actividad que, a su vez, otorgaba el derecho a deducir el IVA.
Devolución:
En estos casos, su empresa puede incluso solicitar la devolución de dicho IVA soportado antes del inicio de las ventas.
Así, por ejemplo, si su empresa inicia la fase preparatoria de su actividad a finales de 2024, aunque no realice ninguna venta hasta marzo de 2025, en la última declaración de IVA de 2024 (que presentará en enero de 2025) podrá solicitar la devolución del IVA soportado a lo largo de 2024.

¿Y si está en prorrata?

Deducción provisional: No obstante, si su empresa va a desarrollar al mismo tiempo unas actividades que le darán derecho a deducirse el IVA soportado y otras que no, esta deducción del IVA inicial será sólo provisional. ¡Atención! Cuando su empresa se dé de alta en Hacienda y presente la declaración censal ( modelo 036 ) para comunicar el inicio de la compra de bienes y servicios previos al comienzo de la actividad, deberá informar de su porcentaje de prorrata previsto. Inicialmente sólo podrá deducirse la cuantía que resulte de aplicar dicho porcentaje provisional sobre el IVA soportado .

Regularización posterior: Más adelante deberá regularizar e l IVA así deducido, a partir de la prorrata global de los cuatro primeros años de actividad (a estos efectos, se considera que el primer ejercicio de la actividad es aquél en el que su empresa empiece a hacer ventas; no obstante, si éstas se han iniciado a partir del 1 de julio, debe tomarse como referencia el año siguiente).

En la última declaración de IVA del cuarto año deberá tener en cuenta lo siguiente:

Primero deberá calcular la prorrata global de esos primeros cuatro años (a partir de todas las operaciones exentas y no exentas).
A continuación, deberá cuantificar qué parte del IVA soportado antes del inicio de la actividad es deducible según dicha prorrata global.

El IVA a regularizar será la diferencia entre dicho IVA deducible y el que su empresa se dedujo según la prorrata provisional inicial .

Ejemplo:
Si en 2023 usted puso en marcha una academia de danza para ello aplicó una prorrata provisional del 50%, deduciéndose 4.000 euros de los 8.000 euros de IVA que había soportado en gastos diversos (suministros, alquileres...). A principios de 2024, su academia ha empezado a impartir cursos, pues bien, si su facturación entre 2024 y 2027 por clases de danza clásica (exentas de IVA) es de 100.000 euros y, por clases de bailes modernos (no exentas), de 300.000, en la autoliquidación de IVA del cuarto trimestre de 2027 podrá computar un IVA deducible adicional de 2.000 euros:

Para deducir el IVA soportado antes de iniciar la actividad, deberá demostrar la intención de destinar los bienes y servicios adquiridos a dicha actividad y regularizar la deducción inicial según la prorrata global de los primeros cuatro años de actividad.

En Jac Consulting como expertos en economía y fiscalidad podemos darte una atención personalizada y aconsejarte sobre lo que es mejor para ti.

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¿Es necesario un cuadro de mando?

Fri, 09 Aug 2024 08:02:50 GMT

¿Es necesario un cuadro de mando?
O bien, cómo hacer simple lo complicado.

Hace algunos años un joven ejecutivo me comentaba que al hacerse cargo de una empresa descubrió cómo solucionar un problema aparentemente complicado, con una herramienta eficaz y rápida.

Su empresa era una empresa filial de otra ubicada en Berlín que comercializaba productos de alimentación ecológicos, su actividad en España era comprar productos a agricultores locales y venderlos a su matriz en Berlín. A pesar de ser un negocio “simple” de compra y venta de productos, la matriz no estaba contenta porque los “números que enviaban el área comercial de la empresa no coincidía con los “números” que reflejaban la contabilidad oficial, hasta ahí nada “anormal” pero mientras los datos comerciales presentaban una situación de crecimiento y rentabilidad, en la contabilidad, el crecimiento no era del todo boyante y lo peor de todo había pérdidas.

“Me di cuenta que este era unos de los motivos por lo que me habían elegido a ocupar el puesto” me decía mientras se bebía una cerveza, “por lo que pensé que era solo un problema de registros, lo que comprobé al poco tiempo que era más que eso”. Era evidente que ya había encontrado la solución, pero a manera de análisis mental, empecé a imaginar cual podía ser el problema y sobre todo la solución.

La contabilidad nos es más que un registro sistemático de movimiento económicos dentro de una empresa, que se hacen partir de información documentada, la principal fuente son las facturas y estas no necesariamente llegan en el momento en que se produce la entrega o recepción, por tanto, es difícil que coincida con informes comerciales y peor con previsiones, pero tarde o temprano son coherentes, por tanto, tenía que ver con algo más que informes comerciales y contabilidad.

“Cuando pedí la información, el área contable me aportó los estados financieros de los últimos tres años y el área comercial un Excel con el estado de ingresos y gastos desglosados por productos y márgenes de los últimos tres años, adicionalmente otro Excel con los indicadores, (rentabilidad, endeudamiento, liquidez, etc.) un total de 24, que habían realizado a partir de la información contable y que me lo presentaron como: el Cuadro de Mando”.

La empresa no tenía un Plan Estratégico, por tanto, no había objetivos, tampoco plan de acciones, plazos, responsables etc. En otras palabras, se iba “a ciegas” sin ningún rumbo, al escuchar esto de mi amigo, entendí que al igual que muchas otras empresas, daban prioridad a evaluar y controlar, sin ningún plan.

La solución era crear un “ Cuadro de Mando Integral ”, también conocido como Balanced Scorecard (BSC) en la terminología anglosajona, más que un conjunto de indicadores económicos y financieros, es un Sistema de Gestión que responde a preguntas como ¿qué se desea lograr, en cuanto a ventas, márgenes comerciales, rentabilidad?, ¿hacia dónde nos dirigimos?, ¿dónde queremos estar en un futuro?, es decir la visión de la empresa, en este caso concreto, se solucionó con un simple email enviado a la empresa matriz en Berlín, donde respondían a estas preguntas y en una semana se les contestó, adjuntando un Plan Estratégico de dos páginas. (1)

A partir de ahora la contabilidad solo daría información relevante con los resultados que se esperaba alcanzar, como se temía, las perdidas eran reales, pero gradualmente la empresa estaba creciendo y se esperaba en un corto plazo generar beneficios, por tanto, se ajustó el plan de cuentas e información comercial a los objetivos estratégicos y así se solucionó las discrepancias.

Al terminar de diseñar el sistema y lo más importante, en poco tiempo, este joven ejecutivo y su equipo, acordaron controlar solo 8 indicadores, que evaluaban e informaba del desempeño a la empresa matriz y mantenían al equipo concentrado, motivado y alineado con la visión.

Todas las empresa tienen una visión, a lo mejor no está redactada y solo esta en la mente del empresario emprendedor, no importa el tamaño, antigüedad ni actividad económica, es la base para que cada año o cada tres años, no recomendamos más, establecer objetivos de corto, mediano y largo plazo, solo a partir de estos objetivos se podrá planificar acciones, con plazos, presupuesto, responsables y periódicamente evaluar el grado de “utilidad” de estas acciones para conseguir los objetivos, el grado de alcance de estos, se mide con los indicadores o ratios, que es lo que se ha mal llamado “cuadro de Mando”, cuando es solo una parte de este sistema de gestión estratégico.

A partir de tener establecidos los objetivos: los planes acción con su presupuesto y los indicadores estratégicos para su control, se puede mantener al día tablas y gráficos con los resultados y monitorearlos y actualizarlos a intervalos programados, agregando un contexto valioso a los resultados. Se pueden mejorar las acciones o descartar aquellas que nos son eficaces, elegir productos o servicios y descartar otros, conocer el rendimiento del personal y compararlo con la media del sector, en otras palabras, mantener un sistema “vivo” de gestión que nos da información dinámica de en qué parte del camino hacia los objetivos nos encontramos y no la información estática de los estados financieros contables.

En JAC CONSULTING podemos ayudar a su empresa a crear informes personalizados para resumir el progreso general hacia sus objetivos, asegurando una visión integral de la efectividad de su estrategia. Le apoyamos a desarrollar su visión, establecer sus objetivos estratégicos, elaborar Planes de acción , el presupuesto para cada año y el cuadro de indicadores personalizado.

(1) El Plan Estratégico de dos páginas se expondrá en otro post.

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

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Me han devuelto la plusvalía municipal

Wed, 17 Jul 2024 12:32:32 GMT

ME HAN DEVUELTO LA PLUSVALÍA MUNICIPAL

Usted –o su empresa– vendió un inmueble que no había aumentado de valor pero, aun así, satisfizo la liquidación de la plusvalía municipal. Si ahora recurre y obtiene la devolución del impuesto, ¿cómo deberá actuar a efectos del IS y del IRPF?

DEVOLUCIÓN DE LA PLUSVALÍA

Reclamación:
Si en el pasado se ha transmitido un terreno sin aumento de valor , se puede reclamar la devolución de la plusvalía municipal liquidada por Hacienda. Apunte. Esto es posible aunque la liquidación ya sea firme por no haberse recurrido.

Efectos sobre IS e IRPF.Pues bien, si presenta una de estas reclamaciones y su ayuntamiento le devuelve el impuesto, dicha devolución puede afectar al Impuesto sobre Sociedades (IS) de su empresa o a su IRPF personal:

En el ejercicio en que se realizó la venta, la plusvalía municipal se computó como un menor valor de transmisión del inmueble. ¡Atención! Por tanto, dicha plusvalía aumentó el importe de la pérdida declarada .

Así pues, si le devuelven dicho impuesto, es posible que deba regularizar el IS o el IRPF.

EFECTOS PARA SU EMPRESA

IS.Cuando quien obtiene la devolución es su empresa, viéndose afectado su IS, los tribunales distinguen dos situaciones [TS 06-02-2024 y 08-02-2024] :

Cuando la devolución deriva de un ingreso indebido reconocido a posteriori; es decir, cuando existe un error en la aplicación de una norma; Y cuando la devolución deriva de la declaración de inconstitucionalidad de la norma que obligaba a satisfacer el impuesto, o de su declaración como contraria a la normativa europea .

Imputación.
En el primer caso, es correcto que el ingreso se impute en el ejercicio en el que se reconoce el derecho a la devolución. Sin embargo, en el segundo caso, al existir oposición a la norma europea o inconstitucionalidad –como sucede con las devoluciones de la plusvalía municipal–, la ley que amparó el ingreso es nula desde el inicio, por lo que el ingreso debe imputarse en el ejercicio del pago inicial . ¡Atención! Así pues:

Si han transcurrido menos de cuatro años y el IS no ha prescrito, la empresa deberá presentar una complementaria de dicho ejercicio; Cabe entender que sin recargos por presentación fuera de plazo (por derivar de una norma declarada inconstitucional).

Si han transcurrido más de cuatro años –lo que ocurrirá en la mayoría de supuestos–, no debe presentarse complementaria del ejercicio de la venta, ya que éste se considerará prescrito .

EFECTOS PARA USTED

IRPF.En el IRPF, los tribunales todavía no han establecido un criterio para estos casos. No obstante, cabe defender la aplicación del mismo criterio que Hacienda estableció hace unos años con la anulación de las cláusulas suelo y la devolución de los intereses hipotecarios por parte de los bancos; Dichas devoluciones supusieron en algunos casos una disminución de las deducciones por adquisición de vivienda habitual que habían aplicado los contribuyentes.

Complementarias:
En estos supuestos Hacienda obligó a presentar complementarias de IRPF de los ejercicios afectados, regularizando las deducciones aplicadas. Eso sí, sólo en caso de ejercicios no prescritos y sin exigir recargos ni intereses de demora por ello. ¡Atención!Por tanto, según este criterio, sólo deben presentarse complementarias del IRPF respecto del ejercicio o ejercicios afectados por las pérdidas declaradas –derivadas de la deducción de la plusvalía municipal– si éstos todavía no han prescrito.

Si su empresa satisfizo la plusvalía en un ejercicio no prescrito, deberá presentar una complementaria del IS de dicho ejercicio. Si la satisfizo usted, cabe defender la aplicación del mismo criterio en el IRPF, como con la devolución de los intereses de las cláusulas suelo.

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Menciónelo en la memoria

Wed, 17 Jul 2024 11:09:12 GMT

MENCIÓNELO EN LA MEMORIA

La memoria de las cuentas anuales de su empresa debe incluir ciertas menciones fiscales obligatorias. Recuerde cuáles son las principales:

Según la norma contable. Según el Plan de Contabilidad, la información fiscal a incluir en la memoria de las cuentas anuales depende de si su empresa presenta memoria abreviada o normal:

Abreviada. Si presenta memoria abreviada, deberá facilitar una información mínima sobre el Impuesto sobre Sociedades (diferencias temporarias, créditos fiscales, incentivos aplicados...), así como información sobre cualquier circunstancia significativa relativa a otros tributos (como contingencias fiscales existentes y qué ejercicios están abiertos a comprobación).

Normal. Si presenta memoria normal, los datos que deberá incluir son mucho más detallados, exigiéndose además –entre otra información– una conciliación entre el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

Según la norma fiscal. Además, para poder aplicar ciertos incentivos y regímenes especiales, su empresa también está obligada a facilitar información sobre ellos en la memoria.

Por ejemplo:

Si ha adquirido activos procedentes de un proceso de reestructuración empresarial acogido al régimen de neutralidad fiscal, deberá informar sobre dichos activos.

O si su empresa es una ETVE (entidad acogida al régimen de tenencia de valores extranjeros), deberá informar de las rentas que hayan quedado exentas por aplicación de dicho régimen.

Sanciones. En caso de que omita realizar estas menciones en la memoria, Hacienda puede imponerle importantes sanciones. Y si la ley que regula el incentivo condicionó su aplicación a haber efectuado dicha mención, puede incluso perder esa ventaja fiscal (no la perderá si el requisito formal no está previsto en la ley que regula el incentivo y ha sido introducido después por un reglamento).

Por ejemplo , en el caso de empresas que hayan adquirido activos a través de un proceso de reestructuración, la sanción puede ser de entre 1.000 y 5.000 euros por cada dato omitido, con el límite del 5% del valor contable de dichos activos.

Además de las menciones que establece el Plan Contable, si se aplican determinados incentivos y regímenes especiales también se debe informar de ellos en la memoria.

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IS: compensación de bases imponibles negativas

Wed, 10 Jul 2024 08:04:59 GMT

IS: compensación de bases imponibles negativas

Si su empresa es de reciente creación o una ‘start up’ y puede disfrutar durante unos años del tipo reducido del 15% en su IS, elija bien el momento en el que compensa sus bases negativas. Así reducirá al máximo su tributación...

TIPO REDUCIDO DEL 15%

«Start up» o de reciente creación. Actualmente hay algunas empresas que pueden disfrutar durante unos años del tipo reducido del 15% en el IS, en lugar de satisfacer el tipo general:

• Nueva creación. Las empresas de nueva o reciente creación pueden disfrutar del tipo del 15% en el primer ejercicio en que su base imponible sea positiva y en el siguiente .

• «Start ups». Las empresas emergentes (denominadas ‘start ups’) pueden hacerlo en el primer ejercicio con base positiva y en los tres siguientes .

Ejercicios consecutivos. En ambos casos el tipo reducido sólo es aplicable en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente (o en los tres siguientes ejercicios consecutivos, en caso de ‘start ups’). No se confunda: aunque en uno de estos períodos la empresa incurra en pérdidas, ello no le permite ampliar en un ejercicio más dicho plazo. Por ejemplo, si en 2023 una empresa de reciente creación obtiene por primera vez una base positiva y aplica el tipo del 15%, aunque en 2024 su base sea negativa, en 2025 deberá tributar al 25% (o al 23% si es una micropyme).

BIN INICIALES

Compensación. Si su empresa es de reciente creación o una ‘start up’, es muy posible que al principio acumule bases imponibles negativas (BIN). A estos efectos, recuerde que:

• La compensación de BIN es optativa. Su empresa puede decidir si en un ejercicio quiere compensar o no las BIN pendientes de ejercicios anteriores y en qué cuantía desea hacerlo.

• Actualmente no existe un plazo máximo de años para compensar las BIN pendientes. Salvo casos excepcionales, las BIN no se pierden.

Compensación óptima. Teniendo en cuenta esto, cuando su empresa empiece a obtener beneficios, compense las BIN que tenga pendientes de forma óptima. Así reducirá al máximo su tributación. En este sentido, procure que en los ejercicios en los que el tipo aplicable sea del 15% la base imponible tributable sea la máxima posible. Para ello, si es preciso, retrase la compensación de las BIN que tenga pendientes (de forma que su empresa alcance dicho objetivo).

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IAE 2024

Mon, 01 Jul 2024 09:29:43 GMT

IAE 2024

El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un tributo que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en España. Este impuesto se aplica tanto a autónomos como a empresas que desarrollen cualquier actividad económica en el territorio nacional.

El IAE se estructura en base a unas tarifas que clasifican todas las actividades económicas en: Actividades empresariales, actividades profesionales y actividades artísticas.

Es importante destacar que no todos los autónomos y empresas están obligados a pagar el IAE. Están exentos de este impuesto durante los dos primeros años de actividad y solo deben pagarlo aquellos que superen 1 millón de euros en ingresos netos durante el penúltimo año previo al cobro del impuesto.

El pago del IAE se realiza anualmente y se calcula sobre la base de los ingresos de años anteriores³. Además, este impuesto es recaudado por el ayuntamiento de la localidad donde se encuentra el domicilio fiscal del autónomo o la empresa.

Y según la resolución de Dpto. Recaudación AEAT 31-5-2024 se fijan los plazos de ingreso en período voluntario de los recibos del IAE del ejercicio 2024 , correspondientes a las cuotas provinciales y nacionales, y se establece el lugar de pagos de las mismas.

Se acuerda que el ingreso debe realizarse entre el 16-9-2024 y el 20-11-2024 , ambos incluidos.

El cobro de las citadas cuotas debe realizarse a través de entidades de crédito colaboradoras, utilizando para ello el documento de ingreso que se hará llegar al contribuyente.

En los supuestos de no recepción o extravío de dicho documento , el ingreso debe realizarse con el duplicado que se debe recoger en la Delegación o Administraciones de la AEAT correspondiente a la provincia de:

• el domicilio fiscal del contribuyente , cuando se trate de cuotas nacionales;

• el domicilio donde se realice la actividad , cuando sean cuotas provinciales.

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Sustitución de trabajadores durante las vacaciones

Mon, 01 Jul 2024 09:24:31 GMT

Sustitución de trabajadores durante las vacaciones

Durante las próximas semanas, sus trabajadores van a empezar a disfrutar de sus vacaciones. Si usted necesita contratar a sustitutos para cubrir las tareas que desempeñan, utilice contratos eventuales y no contratos de sustitución.

CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIÓN

Vacaciones. Como sabe, los contratos temporales sólo se pueden utilizar en casos específicos. Pues bien, uno de esos casos es para cubrir los trabajos dejados de realizar por los empleados que disfrutan de sus vacaciones anuales.

Por tanto, si usted necesita contratar a sustitutos durante las vacaciones de su personal indefinido, actúe del siguiente modo:

Así sí. Formalice contratos eventuales por circunstancias de la producción. Este contrato es el que se utiliza para cubrir las oscilaciones que, aun tratándose de la actividad normal de su empresa, generan un desajuste temporal entre el empleo disponible y el que se requiere. Entre dichas oscilaciones se incluyen las que derivan de las vacaciones anuales.
Así no. Aunque necesite sustituir a los empleados que hacen vacaciones, no formalice contratos de sustitución. Este contrato sólo se puede utilizar para sustituir a trabajadores que tengan el contrato suspendido y el derecho de reserva de su puesto de trabajo (en caso de bajas médicas, de situaciones de maternidad y paternidad…). Las vacaciones no son una suspensión del contrato sino una mera interrupción.

Contenido del contrato. Para que se entienda que concurre una causa justificada de temporalidad y el contrato eventual sea lícito, debe especificar con precisión la causa habilitante de la contratación, las circunstancias concretas que la justifican y su conexión con la duración prevista.

Vea cómo cumplir con estas obligaciones:

En el modelo oficial de contrato (apartado «Cláusulas específicas por circunstancias de la producción»), marque la casilla «Incremento ocasional imprevisible u oscilaciones que, aun tratándose de la actividad normal de la empresa, generan un desajuste temporal entre el empleo estable disponible y el que se requiere».
En el apartado «Las circunstancias concretas que justifican este contrato son:», indique «cubrir las vacaciones anuales del trabajador (…) durante el período (…)». Si el sustituto va a cubrir las vacaciones de dos o más trabajadores, indique sus nombres y los períodos.
En el apartado «La duración prevista será:», indique la duración del contrato eventual, que será igual a los días de vacaciones cubiertos.
En el siguiente apartado, «La conexión entre las circunstancias concretas que justifican este contrato y su duración es:», exponga que el contrato se formaliza a los efectos de sustituir las vacaciones anuales del trabajador indicado más arriba.

ERRORES HABITUALES

Indefinidos. Sepa que, si comete un error en la formalización de un contrato temporal, éste se podrá considerar indefinido. Vea los errores más habituales cometidos por las empresas:

Alguna empresa no concreta a qué trabajador se sustituye ni su período de vacaciones, limitándose a indicar como causa «cubrir vacaciones» o «cubrir un exceso de pedidos».
Otras no hacen coincidir la causa de la sustitución con su duración real. Por ejemplo, concretan que el contrato sirve para cubrir las vacaciones de un determinado trabajador, pero consignan una duración superior (hasta los 6 meses máximos permitidos en el contrato eventual). En tal caso, no coincide la duración de la causa real del contrato (los 30 días de vacaciones) con la del contrato (6 meses).

Consecuencias. Los errores anteriores convierten el contrato en indefinido y pueden conllevar una multa de 1.000 euros por contrato.

En Jac Consulting podemos somos especialistas en laboral, no lo dudes y contacta con nosotros!

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IRPF 2023: rentas diferidas

Fri, 28 Jun 2024 09:20:49 GMT

IRPF 2023: rentas diferidas

Si ha traslado su residencia fiscal al extranjero y la declaración de IRPF 2023 es la última que deben presentar en España, verifique si tiene rentas diferidas.

RENTAS DIFERIDAS

Téngalas en cuenta. Si usted cambia su residencia fiscal y se va a vivir a otro país, al confeccionar la declaración de IRPF del último año en que sea residente en España deberá tener en cuenta la posible existencia de rentas diferidas. Es decir, aquellas rentas cuyo devengo esté diferido por efecto de las reglas especiales de imputación del IRPF y que tuviese previsto computar en las declaraciones de la renta de los años siguientes.

Supuestos. Vea algunas situaciones en las que pueden existir estas rentas diferidas:

Operaciones a plazos . Si ha realizado alguna venta con cobros aplazados por la que se haya acogido al régimen de operaciones a plazos, es posible que tras el último año de residencia fiscal todavía tenga cobros pendientes y no haya computado en su IRPF toda la ganancia obtenida.
Subvenciones . También existen ayudas públicas en las que puede darse esa misma situación, pues la ley permite su imputación como ingreso en varios años. Por ejemplo, las ayudas para reparar defectos estructurales de construcción de la vivienda habitual (que se computan por cuartas partes en el año en que se obtienen y los tres siguientes).

Imputación anticipada. Pues bien, en caso de que cambie su residencia fiscal, todas estas rentas deberán integrarse en la base imponible del último período impositivo en el que deba declarar por IRPF en España. Véalo con un ejemplo.

CASO GENERAL

Ejemplo 1. En 2022 usted vendió por 200.000 euros unas participaciones que tenía en una sociedad, fraccionando el cobro en cuatro pagos anuales de 50.000 euros (a finales de 2025 recibirá el último pago). Dicha venta le produjo una ganancia de 80.000 euros, por la que se acogió al régimen de operaciones aplazadas. Si se ha ido a vivir a Suiza a principios de 2024:

Al presentar su declaración de IRPF de 2022, sólo habrá declarado una ganancia de 20.000 euros (que es la parte de la ganancia proporcional al porcentaje del precio total cobrado, es decir, el 25% de la ganancia).
Y lo mismo iba a tener que aplicar en el IRPF de 2023, 2024 y 2025. No obstante, dado que la declaración de IRPF de 2023 es la última que deberá presentar en España, deberá declarar en ella la totalidad de la ganancia pendiente (los 60.000 euros).

¿Y SI SIGO EN LA UE?

Complementarias. Si usted se traslada a otro país de la UE, podrá optar entre imputar todas las rentas pendientes en su última declaración de IRPF (como se ha indicado), o bien presentar complementarias de dicha declaración a medida que vaya obteniendo cada una de las rentas pendientes. Podrá presentar dichas complementarias –sin sanciones, ni recargos, ni intereses– en el mismo plazo en el que hubiese presentado la declaración de IRPF de cada período si hubiera seguido residiendo en España.

Ejemplo 2. Continuando con el ejemplo anterior, si usted se traslada a Francia en lugar de a Suiza, en el IRPF de 2023 podrá computar una ganancia de sólo 20.000 euros. Asimismo, en los plazos de declaración de 2024 y 2025 (hasta junio de 2025 y 2026, respectivamente), deberá presentar complementarias del IRPF de 2023, añadiendo 20.000 euros adicionales de ganancia en cada una de ellas, sin intereses, recargos ni sanciones.

En Jac Consulting podemos tramitar la renta por ti y ahorrarte dolores de cabeza, no lo dudes y contacta con nosotros!

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Humaniza tu empresa

Thu, 13 Jun 2024 10:31:23 GMT

Humanizando tu Empresa: Estrategias Clave

Todas las empresas deberían determinar las cuestiones externas e internas que son pertinentes para sus objetivos y propósitos estratégicos, en este contexto la acción humana afecta su capacidad para lograr sus resultados previstos.

De este modo humanizar la empresa, conectar con las personas y conocer el comportamiento, de clientes, trabajadores, socios y otras partes pertinentes para saber cómo buscan de forma racional maximizar su bienestar individual, es fundamental en cualquier estrategia empresarial.

1. Comunicación Auténtica

La autenticidad es fundamental para humanizar una empresa. Comunica de manera transparente y sincera con tus clientes, empleados y socios. Muestra la cara detrás de la marca y comparte historias reales sobre tus valores, desafíos y logros.

2. Personalización

Trata a tus clientes como individuos, no como números. Utiliza sus nombres en las comunicaciones, ofrece recomendaciones personalizadas y responde a sus necesidades específicas. La personalización crea conexiones más fuertes.

3. Cultura Organizacional Inclusiva

Fomenta una cultura que valore la diversidad y la inclusión. Escucha a tus empleados, promueve la igualdad de oportunidades y celebra las diferencias. Una empresa inclusiva se siente más humana y acogedora.

4. Historias de Empleados

Destaca a tus empleados y sus historias. ¿Cómo llegaron a formar parte de la empresa? ¿Qué los motiva? Compartir estas narrativas humaniza la organización y muestra que hay personas apasionadas detrás de cada proyecto.

5. Responsabilidad Social Corporativa

Participa en actividades benéficas, apoya causas sociales y medioambientales. La responsabilidad social corporativa no solo beneficia a la comunidad, sino que también humaniza la imagen de tu empresa.

6. Interacción en Redes Sociales

No te limites a publicar contenido. Responde a los comentarios, interactúa con tus seguidores y muestra gratitud. Las redes sociales son una excelente plataforma para humanizar la marca y construir relaciones genuinas.

Conclusión

Humanizar una empresa implica trascender la imagen corporativa y conectar con las personas. Implementa estas estrategias y verás cómo tu empresa se convierte en una entidad más cercana y auténtica.��

En Jac Consulting podemos ofrecerte más información sobres lo que es mejor para tu empresa en concreto.

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Perspectivas Económicas segundo trimestre 2024

Fri, 31 May 2024 05:15:00 GMT

Como adelantamos en un anterior artículo, las previsiones desfavorables para la economía española en 2024, van a menos. Los expertos y directivos han revisado al alza sus estimaciones de crecimiento para los próximos meses.

La mayoría de los expertos, directivos y empresarios además esperan entre tres y cuatro bajadas de los tipos de interés de 0,25 puntos de aquí a junio de 2025, creen que el precio del dinero pasará del 4,5% actual a situarse por debajo del 3,5%. Eso sí, siempre y cuando la inflación siga dando señales de debilitamiento y el BCE perciba la necesidad de combatir la recesión en Alemania. En este sentido, los panelistas creen que la inflación en España cerrará 2024 en el 2,5%. (1)

La inflación

Se mantienen las previsiones de una paulatina reducción de la inflación en 2024, el IPC general crecería un 2,7% de media anual, mientras que la tasa subyacente se situaría en el 3,3%. Para 2025 el descenso medio del IPC total sería solo de una décima (2,6%) y del subyacente de tres (3,0%).

El PIB

El PIB avanzará un 2% este año, cuatro décimas más de lo calculado en noviembre del 2023. Para 2025, se estima que se mantenga el ritmo de crecimiento en el 1,9%.

En segundo lugar, la aportación del sector exterior al crecimiento del PIB pasará a ser nula, frente al impulso de ocho décimas registrado el año pasado. Este resultado es coherente con el enfriamiento de las exportaciones de bienes constatado en los últimos meses.

El déficit público cumplirá la senda de rebaja marcada por la Unión Europea y se situará en el 3% del PIB en 2025.

El Empleo

Las proyecciones apuntan a una reducción de la tasa de paro hasta el 11,3% en 2024 y el 10,9% en 2025, y la creación de 730.000 empleos entre los dos ejercicios. Las proyecciones se han revisado al alza en consonancia con la mejora de las expectativas de crecimiento del PIB. La ocupación crecerá un 1,9% este año, y un 1,7% el próximo, con una ligera mejora de la productividad en ambos ejercicios.

El Consumo

Las previsiones contenidas en este escenario conllevan al mantenimiento de la tasa de ahorro de las familias en un nivel elevado, lo que significa que existe margen para que el consumo sorprenda con un crecimiento mayor de lo previsto, sobre todo, la competitividad sigue siendo un activo valioso de la economía española, sosteniendo el sólido superávit externo y la reducción de la deuda con el exterior.

A nuestros empresarios como siempre, les recomendamos ir con cautela ante la situación geopolítica internacional, que sigue constituyendo un riesgo importante, pero siempre con optimismo a la hora de planificar sus objetivos y ante posibles desequilibrios en los precios por influencia internacional, es momento de planificar sus acciones estratégicas y controlar sus costes, así como la gestión y control de la tesorería.

[1] Consenso Económico y Empresarial, correspondiente al primer trimestre del año, que elabora PwC desde 1999, a partir de la opinión de un panel de 450 expertos, empresarios y directivos. El informe está dedicado, en esta ocasión, a analizar la Inteligencia Artificial generativa y su impacto en el mercado laboral.

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

Compense las BIN (IS) Cuando Más le Convenga

Tue, 28 May 2024 10:50:11 GMT

COMPENSE LAS BIN CUANDO MÁS LE CONVENGA

TIPO REDUCIDO DEL 15%

‘Start up’ o de reciente creación:
Actualmente hay algunas empresas que pueden disfrutar durante unos años del tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades (IS), en lugar de satisfacer el tipo general:

Nueva creación:
Las empresas de nueva o reciente creación pueden disfrutar del tipo del 15% en el primer ejercicio en que su base imponible sea positiva y en el siguiente.
‘Start ups’ . Las empresas emergentes (denominadas ‘start ups’) pueden hacerlo en el primer ejercicio con base positiva y en los tres siguientes .

Ejercicios consecutivos:

En ambos casos el tipo reducido sólo es aplicable en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente (o en los tres siguientes ejercicios consecutivos, en caso de ‘start ups’). ¡Atención! No se confunda: aunque en uno de estos períodos la empresa incurra en pérdidas, ello no le permite ampliar en un ejercicio más dicho plazo.

Por ejemplo, si en 2023 una empresa de reciente creación obtiene por primera vez una base positiva y aplica el tipo del 15%, aunque en 2024 su base sea negativa, en 2025 deberá tributar al 25% (o al 23% si es una micropyme).

BIN INICIALES

Compensación:
Si su empresa es de reciente creación o una ‘start up’, es muy posible que al principio acumule bases imponibles negativas (BIN). Apunte. A estos efectos, recuerde que:

La compensación de BIN es optativa:
Su empresa puede decidir si en un ejercicio quiere compensar o no las BIN pendientes de ejercicios anteriores y en qué cuantía desea hacerlo. Actualmente no existe un plazo máximo de años para compensar las BIN pendientes. Salvo casos excepcionales, las BIN no se pierden.
Compensación óptima:
Teniendo en cuenta esto, cuando su empresa empiece a obtener beneficios, compense las BIN que tenga pendientes de forma óptima. Así reducirá al máximo su tributación.
En este sentido, procure que en los ejercicios en los que el tipo aplicable sea del 15% la base imponible tributable sea la máxima posible.
Para ello, si es preciso, retrase la compensación de las BIN que tenga pendientes (de forma que su empresa alcance dicho objetivo).

EJEMPLO

Resultados:
Su empresa es una ‘start up’ constituida en 2023. La base imponible generada en cada ejercicio es la siguiente (en miles de euros):

Concepto 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029

Base imp. -200 50 300 400 450 500 500

Opción óptima:
En este caso, la mejor alternativa es compensar 50.000 euros de BIN en 2024 hasta dejar la base imponible de dicho ejercicio a cero y en 2029 compensar el resto de BIN. Así, la base imponible que tributa al tipo del 15% es la máxima posible (opción 1). En cambio, si las BIN de 2023 se compensan por su totalidad en el IS de los ejercicios 2024 y 2025 (opción 2), el importe que tributa al 15% es menor y la cuota a pagar es 19.500 euros más elevada:

Concepto Opción 1 Opción 2

Base impon. al 15% 1.650.000 (1) 1.500.000 (2)

Base impon. al 25% 350.000 (1) 500.000 (2)

Cuota total IS 330.500 350.000

Las bases imponibles de 2025, 2026, 2027 y 2028 tributan al 15% por su totalidad. En el ejercicio 2029, se compensan los 150.000 euros de BIN (50.000 euros se compensan en 2024). Así, la base imponible que tributa en 2029 al 25% es de sólo 350.000 euros.

En 2025 se compensan 150.000 euros de BIN. En 2029, la base imponible tributa por su totalidad (no hay BIN pendientes de compensar).

Elija bien el momento en el que compensa las BIN de su empresa. Procure que, en los ejercicios en los que el tipo aplicable sea del 15%, la base imponible tributable sea la máxima posible. De este modo una menor base imponible tributará al tipo general del IS.

En Jac Consulting podemos ofrecerte más información y ayuda con las BIN del Impuesto de Sociedades, no dudes en contactar con n osotros!

Consúltenos cómo le podemos ayudar, siempre se está a tiempo para el cambio.

Amortización de capital

Tue, 21 May 2024 08:10:07 GMT

LAS AMORTIZACIONES DE CAPITAL

¿Qué es la amortización de capital?

La amortización de capital se refiere al proceso mediante el cual se finaliza el pago de un préstamo, incluyendo el capital prestado sin tener en cuenta los intereses. Imagina que solicitas un préstamo para comprar una casa, un coche o para cualquier otro propósito. El banco te otorga una cantidad de dinero que debes devolver en cuotas a lo largo de un período acordado.

En cada cuota, parte del dinero que pagas corresponde al capital (la cantidad original del préstamo) y otra parte corresponde a los intereses (el costo adicional por el préstamo). La amortización de capital se centra en saldar la deuda principal, es decir, devolver el dinero prestado sin considerar los intereses acumulados.

Amortización anticipada

A veces, puedes encontrarte en una situación en la que dispones de dinero extra y deseas saldar tu deuda antes de tiempo. Esto se llama amortización anticipada . Hay dos formas de hacerlo:

1. Amortización parcial: Reduces la cantidad de dinero que pagas en cada cuota y abonas una parte en un único pago. Sin embargo, mantienes el tiempo original acordado con el banco para devolver el total. En este caso, tendrás el mismo período de tiempo para pagar la deuda, pero la cantidad en cada cuota será menor.

2. Amortización total: Reduces los plazos para saldar la deuda antes de tiempo y pagas más en cada cuota. Aunque pagarás más en cada cuota, terminarás de pagar antes.

Comisión por amortización anticipada

Es importante tener en cuenta que, por lo general, cuando devuelves un préstamo antes de la fecha pactada inicialmente, el banco puede cobrarte una comisión por amortización o cancelación anticipada . Esta comisión compensa la ausencia de los intereses futuros que el préstamo habría generado.

Ejemplo: Socio que solicita amortización de capital

Supongamos que tienes una empresa con un socio. Este socio decide retirarse y solicita la amortización de capital correspondiente a su parte de la inversión. En este caso, la empresa deberá calcular la cantidad de capital que corresponde al socio y proceder a su devolución.

En resumen, la amortización de capital es esencial para comprender cómo se devuelve un préstamo y cómo se liquida una deuda. Siempre es recomendable consultar con un experto financiero o legal antes de tomar decisiones importantes relacionadas con la amortización de capital.

Si deseas obtener más información sobre la amortización de capital no dudes en contactarnos.

En Jac consulting s omos expertos en fiscalidad y podemos tramitarte la amortización de capital.

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Retribuciones en especies para tus empleados

Thu, 16 May 2024 05:30:00 GMT

LAS RETRIBUCIONES EN ESPECIES, UN BENEFICIO PARA LA EMPRESA Y EL EMPLEADO

Los pagos en especie han evolucionado más allá del salario convencional y se han convertido en una herramienta estratégica tanto para los empleados como para las empresas. La retribución en especie implica que, en lugar de recibir una compensación monetaria directa, el trabajador obtiene bienes o servicios como parte de su . Es fundamental comprender este concepto, ya que afecta tanto la nómina como las retenciones del IRPF.

En este artículo vamos a mostrar algunos puntos clave:

Beneficios Fiscales

Para el Trabajador:

Ventaja Fiscal:
Muchos pagos en especie están exentos de tributar en el IRPF, lo que supone un incremento salarial manteniendo la carga fiscal.
Satisfacción de Necesidades:
Permite satisfacer necesidades que podrían ser difíciles de cubrir o con un coste más elevado.

Para la Empresa:

Fidelización y Retención de Talento:
La retribución en especie es una herramienta estratégica para conservar a los empleados.
Deducibilidad de Gastos:
Las retribuciones en especie son gastos deducibles para la empresa, re-duciendo así su base imponible en el Impuesto de Sociedades.

Ejemplos comunes de retribuciones en especie

Coche de Empresa
Seguro Médico Privado
Tarjetas de Ticket Restaurante
Formación
Cheque guardería
Plan de pensiones

Conclusión

Los pagos en especie no solo forman parte del paquete salarial, sino que también tienen implicaciones fiscales significativas.

Como expertos en fiscalidad, es crucial comprender estos aspectos para garantizar una gestión adecuada y aprovechar al máximo los beneficios tanto para los empleados como para las empresas.

Si deseas obtener más información sobre cómo implementar un plan de retribución en especie o explorar opciones específicas, no dudes en contactarnos.

En Jac consulting estamos para ayudarte a optimizar tu estrategia de compensación y retención de talento.

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Nueva normativa regulatoria Influencers

Mon, 13 May 2024 08:02:03 GMT

LA NORMATIVA REGULATORIA SOBRE INFLUENCERS EN ESPAÑA HA CAMBIADO ESTE 2024

Para cumplir con la Ley General de Comunicación Audiovisual, aprobada en 2022 y con el objetivo de dar mayor protección a los consumidores y más seguridad jurídica a estos usuarios.

¿Quiénes son considerados influencers?

Según el nuevo Real Decreto, un creador de contenido en internet se considera un influencer si cumple simultáneamente con los siguientes criterios:

Criterio económico: Debe tener ingresos anuales superiores a 300,000 euros derivados de su actividad audiovisual.
Audiencia: Debe tener más de un millón de seguidores en una única plataforma o app audiovisual en internet , o dos millones en el global de su actividad.
Actividad en la red : Debe publicar o compartir un mínimo de 24 vídeos al año.

Obligaciones para los influencers:

Los influencers reconocidos como tal deben adaptar sus contenidos a las siguientes obligaciones en materia de identificación de publicidad y protección a los menores:

Tabaco: No pueden hacer publicidad de cigarrillos electrónicos, cigarros, tabaco, hierbas para fumar o las empresas que los producen, así como medicamentos.
Bebidas alcohólicas: Los productos con más de 20 grados de alcohol solo pueden ser promocionados entre la 01:00 y las 05:00 horas de la madrugada. El resto de bebidas alcohólicas puede ser promocionado entre las 20:30 y las 05:00 horas.
Apuestas : Se prohíbe la publicidad relacionada con juegos de azar y apuestas cuando se emite en programas dirigidos a una audiencia menor de edad.

Registro Estatal de Prestadores Audiovisuales:

Los creadores de contenido o influencers que cumplan con los requisitos fijados en la norma y residan en España deben inscribirse, en el plazo de dos meses, en el Registro Estatal de Prestadores Audiovisuales como "usuarios de especial relevancia".

En JAC CONSULTING, le podemos informar más sobre freelancers y autónomos.

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El acceso al dinero en efectivo en España: ¿cómo estamos y cómo mejorar?

Mon, 06 May 2024 05:30:00 GMT

El acceso al dinero en efectivo en España: ¿cómo estamos y cómo mejorar?

La Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC) ha estado analizando la situación del acceso al dinero en efectivo en España y ha realizado recomendaciones para mejorar esta área. Veamos algunos datos relevantes:

1.-Exclusión financiera en zonas rurales y entre personas mayores:

Según un estudio del Banco de España, aproximadamente 3 millones de personas en España están en situación de vulnerabilidad debido a la falta de puntos para retirar efectivo a menos de 5 kilómetros de su municipio.
El 55% de los 8.131 municipios en España (8.130 cuando se culmine la fusión de los municipios extremeños de Don Benito y Villanueva de la Serena) no tienen cajero automático.
Los municipios sin cajero suelen tener una densidad de población baja y un mayor porcentaje de población mayor de 65 años .

2.-Disminución de cajeros automáticos:

En los últimos 15 años, el número de cajeros automáticos en España ha disminuido un 23% debido al cierre de oficinas bancarias y la digitalización.
Las personas más jóvenes y las de mayor edad son las que más utilizan el efectiv o.
En 2021, menos del 36% de los ciudadanos en España declaraban utilizarlo como medio de pago más habitual, frente al 80% en 2014 .

3.-Límites de efectivo en cajeros:

Santander ha establecido un límite de 3.000 euros para retirar de sus cajeros en diferentes operaciones. Si se supera este límite, la Agencia Tributaria puede solicitar justificación sobre su uso .
La Agencia Tributaria también ha disminuido el límite general de pagos en efectivo de 2.500 a 1.000 euros para personas físicas particulares con domicilio fiscal fuera de España .

4.-Recomendaciones de la CNMC:

Desarrollar un marco normativo específico para los servicios de “cashback” y “cash-in-shop” que incentive su uso.
Estimular la competencia para una mayor inclusión financiera.
Considerar sistemas alternativos de retirada de efectivo, como el “cashback” y "cash-in-shop" .

En resumen, es fundamental abordar la exclusión financiera y garantizar un acceso adecuado al efectivo para todas las personas y empresas en España. La colaboración entre entidades bancarias, reguladores y comercios puede contribuir a mejorar esta situación.

En JAC CONSULTING, le podemos informar de las cantidades en efectivo legales y más.

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Fondos Next Generation

Mon, 29 Apr 2024 09:23:09 GMT

KIT DIGITAL UNA OPORTUNIDAD QUE NO HAS DE DEJAR PASAR

¿Qué son los Fondos Europeos Next Generation EU?

Los Fondos Next Generation EU conforman la respuesta de la Unión Europea frente a la crisis de la Covid, en una iniciativa que persigue de dar soporte económico a los Miembros de la UE a través de créditos por un valor total de 750.000 M€, a repartir entre 2021 y 2026.

Para coordinar el reparto de las ayudas, España ha elaborado el PRTR o Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia "España Puede", que contará con una inversión proveniente de los Fondos Next Generation EU de 140.000 M€, para facilitar tanto la recuperación económica y del empleo después de la pandemia de la Covid como una modernización de la economía española.

¿Cuánto dinero van a repartir los Fondos? ¿Cuándo empezará a repartirse?

En la primera fase del plan se prevé la ejecución de 70.000 M€ en transferencias directas desde el segundo trimestre de 2021 hasta finales del año 2023, a través de convocatorias de subvenciones, ayudas y licitaciones de los diferentes Ministerios, Comunidades Autónomas e incluso Ayuntamientos.

¿En qué consisten los Fondos Europeos para pymes?

Uno de los principales objetivos del Plan de Recuperación es que las pymes y los autónomos sean los grandes beneficiarios de las acciones de financiación previstas en el plan, reconociendo así su papel fundamental en la economía y les permitan afrontar los retos de productividad y competitividad que debido a las crisis de la Covid se han visto aumentados.

A lo largo de todo el Plan de Recuperación y sus componentes se desarrollan muchas actuaciones dirigidas a las pymes abordando acciones de emprendimiento, creación de empresas, talento, crecimiento, digitalización, sostenibilidad y competitividad empresarial. Pero es en el componente 13 en el que el Gobierno incorpora acciones específicas dedicadas al impulso de la pymes, micropymes y autónomos, desarrollando inversiones y reformas para lograr los siguientes grandes objetivos:

Impulsar el emprendimiento
Impulsar el crecimiento empresarial
Facilitar la transición digital e impulsar la innovación empresarial
Impulsar el sector del comercio
Promover la internacionalización

Fondos de recuperación para la Digitalización de la pyme

El Plan de Recuperación establece distintos programas de inversión para facilitar la transición digital e impulsar la innovación empresarial de las pymes. Estas inversiones acompañarán a la Estrategia España Digital 2025 y el Plan de Digitalización de las PYMEs 2021-2025, para que las micropymes y a los profesionales puedan contar con herramientas digitales que les ayuden en su proceso de digitalización e innovación tecnológica.

Las inversiones para la digitalización e innovación de las Pymes previstas están explicadas en detalle en el componente 13 del PRTR, entre otras incluye:

Programa Kit Digital: es un programa de subvenciones a gran escala para la digitalización básica de la pyme.
Programa Agentes del Cambio: el programa subvencionará a las pequeñas y medianas empresas los costes de incorporar un profesional en transformación digital (agente del cambio).
Acelera PYME 2.0: ampliación de la infraestructura de apoyo a la digitalización de las pymes con servicios de asesoramiento y formación y consolidando de la red de Oficinas Acelera Pyme.

¿Qué es el Kit Digital?

Dentro del PRTR, el programa Kit Digital es la iniciativa para la digitalización de autónomos y pymes con ayudas de hasta 12.000€ para adquirir programas que permitan la gestión de procesos, gestión de clientes y/o proveedores, facturación electrónica, etc.

En la pagina Acelera Pyme podrás encontrar los pasos para acceder a estas ayudas https://www.acelerapyme.gob.es/kit-digital , Si cumples con las condiciones establecidas en las bases de la convocatoria de la ayuda del Kit Digital, podrás disponer de un bono digital que te permitirá acceder a las soluciones de digitalización.

Una vez confirmada la concesión del bono digital, podrás emplearlo escogiendo una o varias soluciones de digitalización ofrecidas por los Agentes Digitalizadores autorizados para desarrollar los servicios del catálogo, en la misma página tendrás la lista de agentes digitalizadores.

Nosotros te recomendamos que acudas a un agente digitalizador si es posible con las decisiones tomadas, recuerda que las “ soluciones digitales ” son solo medios que te ayudan a conseguir tus objetivos, antes de usar tu bono digital pregúntate primero si lo que estas adquiriendo realmente es una herramienta para mejorar tu productividad e incrementar tu facturación, es decir, si ayuda a tu empresa a mejorar sus resultados , de lo contrario habrás desaprovechado esta oportunidad.

Patricia Pelegri forma parte del Área Comercial y Marketing en Jac Consulting

En JAC CONSULTING, le ayudaremos a decidir.

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Novedades en la renta 2024

Wed, 10 Apr 2024 12:25:04 GMT

Obligados y no obligados

Ha llegado un año más la Campaña de Renta: ya está aquí la correspondiente al ejercicio fiscal 2023 y para muchos llega el momento de ajustar cuentas con Hacienda. Para muchos, pero no para todos, porque hay contribuyentes que no están obligados a declarar:

Aquellas personas cuyos ingresos íntegros del trabajo no superen los 22.000 euros.
Si los ingresos del trabajo proceden de más de un pagador, este límite se reduce a 15.000 euros siempre que las cantidades recibidas por los demás pagadores superen los 1.500 euros.

Por supuesto, en uno y otro caso deben cumplir el resto de requisitos para no declarar.

En cambio, sí están obligados a presentar la declaración los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital, sean cuales sean sus ingresos. Esta obligación afecta tanto al titular como a quienes convivan con él (menores o no) con independencia de que el importe percibido esté o no exento, ya que la obligación de declarar es un requisito necesario para su cobro.

Los autónomos también estarán obligados a declarar este año si en cualquier momento de 2023 hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Autónomos o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar. Hasta el año pasado no tenían que hacerlo si la suma de todos los rendimientos, incluidos los de su actividad, no superaban los 1.000 euros anuales.

Fechas

A partir del 19 de marzo ya puedes consultar los datos fiscales que Hacienda posee sobre ti, tanto a través de la web como de la App de la Agencia Tributaria.
Del 3 de abril al 1 de julio puedes modificar y presentar tu declaración por vía electrónica , tanto a través de Renta Web como a traves de la App.
Desde el 29 de abril podrás solicitar cita previa para la confección de la declaración por vía telefónica.
A partir del 7 de mayo la Agencia Tributaria iniciará las llamadas a los que solicitaron cita para modificar y presentar la declaración por vía telefónica.
El 29 de mayo comienza la solicitud de cita previa para atención presencial en las oficinas y hacer la declaración.
El 3 de junio se iniciará el plazo para la modificación y presentación de declaraciones de manera presencial a las personas que solicitaron cita previa para acudir a las oficinas de la Agencia Tributaria y de otras entidades colaboradoras.
El 26 de junio finalizará el plazo de presentación si te toca pagar y deseas domiciliar el pago .
El 28 de junio acabará el plazo para poder concertar cita previa tanto para prestar la declaración vía telefónica como en las oficinas de la Agencia Tributaria.
El 1 de julio es el último día del plazo para presentar las declaraciones de Renta y Patrimonio.

Objetivo

El objeto del impuesto está constituido por la totalidad de renta, esto es, la totalidad de los rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales, así como las imputaciones de renta que se establecen por la ley. Su determinación se efectúa, normalmente, con carácter anual, mediante la aplicación de normas específicas para cada categoría de renta.

El hecho imponible

Constituye el presupuesto fijado por la ley, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria, la obtención de renta por la persona física (contribuyente del impuesto) a lo largo del período impositivo; renta que estará formada por alguno o por todos los componentes que la integran (rendimientos de trabajo, rendimientos de capital inmobiliario o mobiliario, rendimientos de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta), y que se identifican y cuantifican de acuerdo con las reglas específicas que la ley ha previsto.

Novedades este año

A diferencia de otros años, las novedades son escasas:

Una de ellas es que se añaden dos tramos a la escala por la que tributa la base liquidable del ahorro , de la que forman parte tanto los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses de cuentas, depósitos, deuda pública…), como las ganancias de patrimonio (ventas de acciones, fondos de inversión, de inmuebles…).

A partir de 2023:

Se aplica un tipo del 27% para el tramo comprendido entre 200.000 y 300.000 euros , que antes tributaba al 26% y se añade un nuevo tramo para las bases superiores a 300.000 euros, que pasarán a tributar al 28%, frente al 26% anterior
Asimismo, en 2023 hay nuevas deducciones del 15% para la compra de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga.

Lo primero obtén tu número de referencia

Si no tienes DNI electrónico , o si no usas certificado digital ni Cl@vePIN , debes solicitar el número de referencia , con el que puedes identificarte en la web de la Agencia Tributaria. Puedes solicitarlo a través de la web, para lo que será necesario señalar el importe de la casilla 505 de la pasada declaración Renta 2022 , el número del DNI y su fecha de validez o expedición. Si no hiciste esa declaración o el resultado de la casilla 505 hubiera sido igual a cero, necesitarás el número IBAN de una cuenta bancaria en la que figures como titular.

También podrás hacerlo a través de la app de la Agencia Tributaria.

Clases de rentas

Renta general y renta del ahorro (arts. 6.3 y 44 LIRPF):
A efectos de la determinación de la base imponible y del cálculo del IRPF se establece un modelo dual que implica un sistema de cuantificación y un régimen de tributación diverso para los rendimientos obtenidos por el contribuyente en función de su integración en la renta general o en la renta del ahorro.

En este sentido, la renta general estará constituida por los rendimientos del trabajo personal, los rendimientos de capital inmobiliario, los rendimientos de actividades económicas, las imputaciones de renta (rentas inmobiliarias, transparencia fiscal internacional y cesión de derechos de imagen), los rendimientos de capital mobiliario derivados de actividades no relacionadas con el ahorro y las ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales.

Por el contrario, la renta del ahorro está constituida por las ganancias y pérdidas patrimoniales manifestadas con ocasión de la transmisión de elementos patrimoniales (con independencia del período de generación de la misma) y por los rendimientos de capital mobiliario que puedan derivarse de alguna de las actividades relacionadas con el ahorro, como son los derivados de la participación en los fondos propios de entidades de cualquier tipo (dividendos), los obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios (intereses) y los procedentes de operaciones de capitalización, contratos de seguros de vida o invalidez y rentas derivadas de la imposición de capitales.

MUY IMPORTANTE La presunción de onerosidad (arts. 6.5 y 40 LIRPF)

Con la finalidad de gravar la totalidad de la renta del contribuyente, se contempla una norma anti-elusoria (elusión: Acción que permite reducir la base imponible mediante operaciones que no se encuentran expresamente prohibidas por disposiciones legales o administrativas) por medio de una presunción iuris tantum de onerosidad conforme a la cual, salvo prueba en contrario, se considerarán retribuidas las prestaciones de bienes, derechos o servicios susceptibles de generar única y exclusivamente rendimientos de trabajo o del capital, tanto mobiliario como inmobiliario (y no rendimientos derivados de actividades económicas o ganancias y pérdidas patrimoniales).

La existencia de esta presunción desplaza la carga de la prueba de la Administración al contribuyente no sólo por cuanto respecta a la existencia de retribución, sino también a la fijación de su cuantía, que deberá efectuarse conforme al valor normal que en el mercado correspondería a esa prestación de servicios o cesión de bienes (y si se trata de préstamos o u operaciones de capitalización o utilización de capitales ajenos, será el tipo de interés legal del dinero que se halle en vigor el último día del período impositivo), recayendo sobre el contribuyente la carga de desvirtuar dicha presunción demostrando, mediante cualquier medio de prueba admitido en Derecho (contabilidad, documento público o privado), la gratuidad del servicio o su valoración por un precio inferior al que habría sido acordado en el mercado por sujetos independientes.

Por otro lado, en el caso de que la prestación del trabajo personal o la cesión del bien o derecho generadora del rendimiento del capital se produzca entre partes vinculadas, se aplica igualmente esa misma regla.

En JAC Consulting, le podemos asesorar y tramitar su renta. Por el mismo precio se incluyen la declaración de la renta 2023 y también la previsión fiscal del 2024.

Consúltenos cómo le podemos ayudar, siempre se está a tiempo para el cambio.

Cesión gratuita a una ONG

Tue, 09 Apr 2024 10:54:52 GMT

A partir de 2024, además del aumento en las deducciones aplicables en el IRPF y el IS a los donativos a entidades sin ánimo de lucro, se han introducido otras mejoras, como la ampliación de este incentivo a las cesiones gratuitas de inmuebles:

La base de la deducción se calculará en función de los gastos que soportes en relación al inmueble durante la cesión , hasta el límite del precio de mercado que percibirías por un alquiler oneroso. Sin embargo, hay que tener en cuenta que solo se considerarán los gastos que hubiesen sido deducibles si se hubiera alquilado el inmueble de forma onerosa.

Por ejemplo , si tu empresa tiene un local y lo cede de forma gratuita a una ONG, podrás aplicar una deducción en el IS del ejercicio en función de los gastos soportados. Sin embargo, recuerda que los donativos se consideran una liberalidad y no son un gasto fiscalmente deducible, por lo que también deberás realizar un ajuste extracontable positivo en tu Impuesto sobre Sociedades.

Además, ten en cuenta que las prestaciones gratuitas de servicios efectuadas por empresas sí tributan por IVA . Por lo tanto, si el alquiler directo del inmueble lleva IVA, la cesión también se verá afectada por este impuesto.

En JAC Consulting, le podemos asesorar sobre las ONG y sus donaciones.

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Planes de pensiones para empresas

Wed, 03 Apr 2024 05:00:00 GMT

Su empresa quiere ofrecer a sus empleados retribuciones especie con ventajas fiscales, y una de las opciones es constituir un plan de pensiones de empresa . Las contribuciones empresariales a planes de pensiones de empresa no tributan en el IRPF, no están sujetas a ingreso a cuenta y suelen ofrecer una mayor rentabilidad. No obstante, existen limitaciones a la movilización de dichos planes.

Vea los principales aspectos a tener en cuenta en estos casos:

RETRIBUCIONES EXENTAS DE IRPF

Mayor neto: Si su empresa ofrece a sus trabajadores la posibilidad de percibir parte de su salario en especie , todos pueden salir beneficiados. Así, si dichas retribuciones están exentas de IRPF (seguro médico, tarjeta transporte, cheque guardería, etc.), sus empleados percibirán un mayor salario neto sin que su empresa soporte un mayor coste salarial. ¡Atención! En todo caso, recuerde que la cuantía de las retribuciones en especie no puede superar el 30% de su retribución total anual.
Plan de pensiones: Entre otros tipos de retribución en especie, su empresa puede constituir un “plan de pensiones de empresa” , contribuyendo con aportaciones periódicas. Cuando sus trabajadores se jubilen, podrán percibir una prestación , como ocurre con los planes de pensiones individuales.

VENTAJAS DEL PLAN DE EMPRESA

Tributación: Aunque normalmente estos planes son constituidos por grandes empresas, las pequeñas y medianas empresas también pueden promoverlos (hay entidades financieras que los constituyen entre varias pymes, por ejemplo).

Su tratamiento fiscal es el siguiente:

En primer lugar, las aportaciones serán un gasto deducible para su empresa (es decir, serán un mayor gasto salarial).
Por otro lado, su empresa tiene derecho a una deducción en el Impuesto sobre Sociedades de hasta el 10% de las contribuciones que realice (esta deducción es aplicable a los ejercicios iniciados a partir de 2 de julio de 2022).
Los trabajadores deberán declarar dichas aportaciones como una mayor retribución en su IRPF pero al mismo tiempo podrán reducir la base imponible en esa misma cuantía , de forma que no tributarán por ellas.
Las aportaciones anuales a este plan, junto con el resto de aportaciones que efectúe el trabajador a otros planes individuales, no pueden superar los 10.000 euros al año. A estos efectos, recuerde que las aportaciones a planes de pensiones individuales no pueden superar por si solas los 1.500 euros.

Sin ingreso a cuenta: Otra ventaja de estas aportaciones es que cuando se consideran contribuciones empresariales (y no aportaciones realizadas por decisión del trabajador) no están sujetas a ingreso a cuenta. Por tanto, a diferencia de las demás retribuciones en especie, su valoración en el IRPF es igual al coste soportado por la empresa, sin que sea preciso que ésta satisfaga ningún ingreso a cuenta. A consecuencia de ello, su empresa deberá declarar las aportaciones anuales al plan a través del modelo 345 (y no a través del modelo 190).

Rentabilidad: Por otro lado, dado que en este tipo de planes suelen intervenir muchas empresas y el volumen invertido es elevado, las comisiones de las entidades que los gestionan suelen ser más bajas y esto permite que los trabajadores obtengan una mayor rentabilidad que la derivada de un plan de pensiones individual.

LÍMITES A LA MOVILIZACIÓN

No obstante, si constituye uno de estos planes, verifique sus condiciones de movilización e informe de ello a sus trabajadores:

En estos casos, una vez efectuadas las aportaciones, los trabajadores no pueden traspasar libremente sus fondos a otros planes (como sí ocurre en los planes individuales).
Eso sólo es posible por terminación del plan o bien porque finalice la relación laboral , y sólo si las condiciones del plan así lo establecen. Para evitar problemas con sus trabajadores, adviértales de este inconveniente y que ellos decidan si desean aportar o no.

En Jac Consulting podemos ayudarle y asesorarle sobre los planes de pensiones, son muy interesantes para las empresas y los trabajadores.

Consúltenos cómo le podemos ayudar, siempre se está a tiempo para el cambio.

Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Legado: renta vitalicia

Wed, 27 Mar 2024 06:30:00 GMT

Al redactar un testamento , establecer un legado de renta vitalicia puede ser una buena forma asegurar el futuro de algún familiar con el menor perjuicio posible para los herederos. ¿Cómo tributan estos legados?

LEGADO DE RENTAS

Para un hermano.:
Usted tiene un hermano más joven, soltero y sin hijos, que apenas tiene patrimonio y al que le va a quedar una pensión de jubilación bastante reducida. Por ese motivo, desea incluirlo de alguna forma en su testamento, adjudicándole dinero o algún bien.

Si usted sí tiene hijos, plantéese la posibilidad de establecer un legado de renta vitalicia , de forma que, al aceptar su herencia, éstos adquieran también el compromiso de satisfacer a su hermano una renta periódica mientras viva .

Ventajas: Esta alternativa tiene ventajas respecto de la posibilidad de dejar otro tipo de legados, como dinero u otros bienes:

Si su hermano no administra muy bien su dinero, de esta forma se asegurará de que tenga una fuente de ingresos continua mientras viva.

Sus hijos recibirán toda la herencia desde el primer momento, y sólo les detraerá la cuantía exacta que usted considere que su hermano precisará para cubrir sus necesidades mientras viva (no le dejará ni de más ni de menos). Con este legado también se pueden obtener ahorros globales, ya que, si una vez fallezca su hermano sus hijos heredan bienes afectos al legado, evitará que dichos bienes vuelvan a tributar por ISD.

¿CÓMO TRIBUTA?

Valoración:
A la hora calcular el valor del legado a declarar por su hermano en el ISD, deberá actuar de la siguiente forma:

En primer lugar, calcule el resultado de capitalizar la renta anual que quiere como renta anual para su hermano al tipo de interés legal del dinero .

Ejemplo1:
Si establece una renta mensual de 500 euros (6.000 euros al año), para un tipo de interés legal del 3,25% (tipo actual) se obtiene un resultado de 184.615 euros (6.000/0,0325). Sobre dicho resultado, aplique el porcentaje que correspondería al usufructo de un bien (porcentaje que se determina según la edad de su hermano).

E jemplo2:
S i su hermano tiene 77 años en el momento en el que usted fallece, este porcentaje será del 12% (89 años menos dicha edad, con un porcentaje mínimo del 10%). La cuantía resultante (en este caso 22.154 euros, resultantes de 184.615 × 12%) es el valor por el que su hermano deberá valorar el legado percibido en su ISD.

ISD de sus hijos: Por su parte, dado que al aceptar la herencia sus hijos estarán contrayendo la obligación de pagar esta renta, podrán descontar dicho importe del valor de los bienes recibidos y declarar una menor base imponible del ISD.

Al confeccionar la autoliquidación del ISD y declarar todos los bienes, deudas y cargas que componen la herencia, deberán hacer constar el valor del legado como una mayor carga deducible.

¿Quién paga?:
En su testamento, usted puede imponer la obligación de pago a todos los herederos o sólo a uno o varios de ellos. En ese caso, únicamente estos herederos podrán descontar el valor del legado de la base imponible de su ISD (si son varios, repartiéndolo entre ellos). Así pues, para que sus hijos no se vean perjudicados, transmítales una mayor parte de la herencia que les compense de dicha carga.

¡Atención! En estos supuestos no es obligatorio que deje dinero a sus hijos para que puedan pagar la renta vitalicia (aunque sí es recomendable para evitar posibles conflictos familiares).

El familiar que reciba el legado deberá valorarlo en su ISD capitalizando la renta y multiplicando el resultado por el porcentaje que correspondería al usufructo de un bien, según su edad. Los herederos podrán deducir dicho valor en su ISD.

En JAC Consulting, le podemos asesorar sobre los testamentos y las rentas vitalicias.

Consúltenos cómo le podemos ayudar, siempre se está a tiempo para el cambio.

A mi hijo se lo alquilo gratis

Mon, 25 Mar 2024 06:30:00 GMT

Si el año pasado efectuó diversas operaciones en bolsa, esté atento: la información recibida de los intermediarios financieros quizá no sea del todo correcta.

Venta total
Si usted vende todas las acciones de una misma sociedad de golpe , el cálculo de la ganancia o de la pérdida generada a declarar en el IRPF no presentará problemas: bastará con computar la diferencia entre el valor de transmisión y la suma de todos los valores de adquisición.
Eso sí: tenga la cautela de separar la ganancia imputable a las acciones adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 (si las hay) para disfrutar de las reducciones existentes en estos casos.
Venta parcial
No obstante, si vende por tramos y en años diferentes, la cosa se complica. En ese caso, para saber la ganancia obtenida en cada año deberá aplicar el método FIFO – First In, First Out –, y cada vez que realice una venta deberá considerar que las acciones que está transmitiendo son las más antiguas. ¡Atención! Y es aquí donde pueden cometerse errores con la información recibida:

Un solo banco: Si adquirió y depositó todas las acciones de una misma sociedad en un mismo banco o entidad de gestión de valores, la información que ésta le facilitará sobre la venta será correcta ( le aparecerán las operaciones realizadas y las ganancias obtenidas calculadas con el método FIFO ).
Varios bancos: Sin embargo, si tiene acciones de la misma sociedad en diferentes entidades depositarias , la información que éstas le remitirán no le servirá , y deberá hacer los cálculos usted mismo (con el riesgo de cometer errores). Además, en caso de comprobación, le será más complicado acreditar las ganancias declaradas.

Ejemplo:
En 2021 usted compró 100 acciones de una compañía a través del banco A por 10 euros cada una, y en 2022 compró otras 100 por 12 euros a través del banco B.
Si en 2023 acudió al banco B y vendió las 100 acciones allí depositadas, su valor de adquisición s egún el sistema FIFO (el que debe utilizar en su IRPF) será de 10 euros, pero en el resumen de la operación remitido por el banco B el valor de adquisición informado será de 12 euros por acción.

Canalice a través de un único intermediario las operaciones con acciones de una sociedad concreta. Así evitará errores en el cálculo de la ganancia o la pérdida generada.

En JAC Consulting, le ayudaremos con su declaración de IRPF y le podemos asesorar de las compas y ventas.

Consúltenos cómo le podemos ayudar, siempre se está a tiempo para el cambio.

Acciones: revise la información

Thu, 21 Mar 2024 09:51:11 GMT

Si el año pasado efectuó diversas operaciones en bolsa, esté atento: la información recibida de los intermediarios financieros quizá no sea del todo correcta.

Venta total
Si usted vende todas las acciones de una misma sociedad de golpe , el cálculo de la ganancia o de la pérdida generada a declarar en el IRPF no presentará problemas: bastará con computar la diferencia entre el valor de transmisión y la suma de todos los valores de adquisición.
Eso sí: tenga la cautela de separar la ganancia imputable a las acciones adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 (si las hay) para disfrutar de las reducciones existentes en estos casos.
Venta parcial
No obstante, si vende por tramos y en años diferentes, la cosa se complica. En ese caso, para saber la ganancia obtenida en cada año deberá aplicar el método FIFO – First In, First Out –, y cada vez que realice una venta deberá considerar que las acciones que está transmitiendo son las más antiguas. ¡Atención! Y es aquí donde pueden cometerse errores con la información recibida:

Un solo banco: Si adquirió y depositó todas las acciones de una misma sociedad en un mismo banco o entidad de gestión de valores, la información que ésta le facilitará sobre la venta será correcta ( le aparecerán las operaciones realizadas y las ganancias obtenidas calculadas con el método FIFO ).
Varios bancos: Sin embargo, si tiene acciones de la misma sociedad en diferentes entidades depositarias , la información que éstas le remitirán no le servirá , y deberá hacer los cálculos usted mismo (con el riesgo de cometer errores). Además, en caso de comprobación, le será más complicado acreditar las ganancias declaradas.

Ejemplo:
En 2021 usted compró 100 acciones de una compañía a través del banco A por 10 euros cada una, y en 2022 compró otras 100 por 12 euros a través del banco B.
Si en 2023 acudió al banco B y vendió las 100 acciones allí depositadas, su valor de adquisición s egún el sistema FIFO (el que debe utilizar en su IRPF) será de 10 euros, pero en el resumen de la operación remitido por el banco B el valor de adquisición informado será de 12 euros por acción.

Canalice a través de un único intermediario las operaciones con acciones de una sociedad concreta. Así evitará errores en el cálculo de la ganancia o la pérdida generada.

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Novedades en procedimientos judiciales

Mon, 18 Mar 2024 06:30:00 GMT

El RDLeg 6/2023 modificó las cuantías para determinar qué procedimiento es aplicable. A partir del 20-6-2024 (fecha de entrada en vigor de estos cambios) podrá utilizar el juicio verbal –más simple que los juicios ordinarios– para reclamaciones de hasta 15.000 euros (antes el límite eran 6.000 euros).

Monitorio:
Por otro lado, ha habido un cambio significativo en los procedimientos monitorios (aquéllos que puede interponer usted mismo sin necesidad de acudir con abogado y procurador). Cuando usted, como empresario, reclame a un consumidor:

Si el juez considera que alguna de las cláusulas del contrato cuyo cumplimiento reclama –y que sirve para determinar la cuantía de lo reclamado– pudiera resultar abusiva, podrá proponer un requerimiento de pago por el importe que resulte de no aplicar dicha cláusula. En tal caso, usted dispondrá de un plazo de 10 días para aceptar o rechazar la oferta, que se entenderá aceptada si no dice nada.

Si acepta la propuesta, se requerirá al demandado el pago de dicho importe. Ello no implica que usted renuncie a la diferencia, sino que podrá reclamarla en otro procedimiento en el que deberá demostrar que la cláusula no es abusiva. Eso sí: en caso de que usted rechace la propuesta, se entenderá que desiste del monitorio, y deberá acudir al procedimiento judicial que corresponda según el importe reclamado.
Digitalización:
Por último, a partir de ahora se generaliza el uso de medios telemáticos y electrónicos: se permite acreditar la representación a través del Registro electrónico de apoderamientos judiciales, así como celebrar actuaciones por videoconferencia.

Esto será útil si, por ejemplo, debe comparecer un testigo que vive en otra localidad; dado que no es necesario acudir a donde se esté celebrando el juicio, el testigo podrá declarar en el juzgado más cercano a su propio domicilio o centro de trabajo e incluso, si el juez lo autoriza, en el de cualquier otro lugar.

En JAC Consulting, les daremos más información encantados.

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Incentivos para Pymes en el IRPF

Thu, 14 Mar 2024 10:41:28 GMT

Los empresarios individuales que facturan menos de diez millones de euros al año pueden disfrutar de los mismos incentivos que las SA o SL que son pymes.

Libertad de amortización : Si usted es un empresario en estimación directa del IRPF y factura menos de 10 millones de euros anuales, al confeccionar el IRPF de 2023 podrá aplicar los incentivos previstos en el Impuesto sobre Sociedades (IS) para las empresas de reducida dimensión.

Por ejemplo, si el año pasado adquirió algún activo nuevo, podrá aplicar la libertad de amortización hasta 120.000 euros por cada trabajador con el que aumente su plantilla media entre 2023 y 2024 (con respecto a la plantilla que tenía en 2022).
Amortización acelerada: Asimismo, también podrá amortizar sus activos nuevos según el porcentaje que resulte de multiplicar por 2 el coeficiente máximo de tablas . Y si se trata de activos adquiridos en leasing, podrá amortizar el menor de entre el principal del préstamo devuelto y el resultado de multiplicar por tres el coeficiente máximo de amortización.

Si usted tributa en estimación directa simplificada (porque su cifra de negocios no supera los 600.000 euros), los coeficientes máximos sobre los que deberá calcular la amortización acelerada son los previstos en la tabla de amortización simplificada aplicable en dicho régimen, y no los de la tabla aplicable en el IS.
Deterioro: Por otro lado, aunque en 2023 no haya sufrido ningún impago, podrá deducirse como deterioro un 1% de su saldo de clientes a 31 de diciembre (al igual que las SA y SL que son pymes).

Si en 2022 ya computó este deterioro, en el IRPF de 2023 podrá computar un 1% de la variación de dicho saldo (será un gasto si el saldo ha aumentado, y un ingreso si ha disminuido).
Incentivos diferentes: No obstante, existen diferencias entre algunos incentivos para pymes que puede aplicar usted y una SA o SL:

- Deducción. Si ha adquirido algún activo nuevo en 2023, podrá aplicar una deducción en la cuota de su IRPF de hasta el 5% de dicha inversión. Esta deducción no es aplicable en el IS.

- Reserva de nivelación. En cambio, a diferencia de una SA o una SL de reducida dimensión, no podrá aplicar la reserva de nivelación.

En JAC Consulting, les daremos más información encantados.

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Optimización de las bajas laborales (IT) mediante la prevención

Mon, 04 Mar 2024 06:00:00 GMT

Basándonos en algunos estudios y lo que nos aportan nuestros clientes, vemos que existen un número de horas de Incapacidad Temporal (IT) (es la situación dada cuando, por motivos médicos, un trabajador no puede llevar a cabo su actividad laboral), importantes en toda España. De hecho, el absentismo debido a la IT se ha duplicado en la última década.

Como expertos en el campo, reconocemos que la prevención y la gestión eficiente del talento son fundamentales para reducir las bajas laborales.

A continuación, destacamos algunas áreas clave en las que podemos colaborar con las empresas:

Gestión y fidelización del talento: Implementamos estrategias para retener y motivar a los empleados, asegurando su compromiso y productividad.
Planes de incentivos y políticas retributivas: Diseñamos sistemas de recompensas que estimulan el desempeño y reconocen los logros.
Prevención de riesgos laborales: Evaluamos los riesgos en el entorno de trabajo y proponemos medidas preventivas para garantizar la seguridad y el bienestar de los empleados.
Planes de Igualdad: Colaboramos en la creación de políticas inclusivas que promuevan la igualdad de oportunidades y la diversidad en las organizaciones.

Por ejemplo los planes empresariales de jubilación son una buena forma de retener en nuestras empresas a trabajadores por largos tiempos. También con una póliza de salud para nuestros empleados ponemos tenerlos más felices y eso enriquece al trabajador a la vez que a la empresa.

Empleados contentos = más rendimiento -> Mejora en la empresa

Desde JAC CONSULTING , ofrecemos servicios personalizados para evaluar estos aspectos, adaptados especialmente a las empresas y autónomos. Además, estamos comprometidos en acompañarles en la implementación de acciones concretas para mejorar su gestión y reducir el impacto de las bajas laborales.

Gestión y fidelización de los trabajadores:

Comprendemos la importancia de una gestión eficiente del capital humano. Nuestros servicios se centran en optimizar la organización interna y valorar los puestos de trabajo. A continuación, destacamos algunas áreas clave en las que colaboramos con las empresas:

Organización interna, descripción y valoración de los puestos de trabajo: Evaluamos la estructura organizativa y definimos claramente las responsabilidades y competencias de cada puesto.
Clima laboral y empresa saludable: Fomentamos un entorno de trabajo positivo y saludable, promoviendo el bienestar físico y emocional de los empleados y maximizar su satisfacción.
Equipos de alto rendimiento: Diseñamos estrategias para potenciar la colaboración y la eficiencia en los equipos.
Planes de carrera: Ayudamos a trazar trayectorias profesionales para el crecimiento y desarrollo de los empleados.
Planes de incentivos y retribución flexible: Implementamos sistemas de recompensas personalizados, incluyendo beneficios como seguros, planes de empresa para jubilación, días de vacaciones, formación.
Cobertura mutua para acelerar los procesos médicos: Facilitamos el acceso a servicios médicos y agilizamos los trámites.
Servicio retributivo online y evaluación del rendimiento: Ofrecemos herramientas para gestionar salarios y evaluar el desempeño. (ingreso medio por trabajador, coste medio y beneficio neto por trabajador)
Bienestar corporativo: Desarrollamos acciones dirigidas a fomentar la actividad física, la alimentación saludable, el equilibrio mente-cuerpo y herramientas de gestión emocional y manejo del estrés.

En JAC Consulting SL, estamos comprometidos en ayudar a las empresas a potenciar su capital humano y reducir el impacto de las bajas laborales.

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Novedades en la jubilacion 2024

Mon, 26 Feb 2024 06:00:00 GMT

La L 27/2011 introdujo importantes modificaciones en la regulación de la pensión de jubilación afectando a cuestiones tales como la edad ordinaria de jubilación; el cálculo de la base reguladora de la pensión y el porcentaje aplicable a la misma; la jubilación anticipada y la jubilación parcial. La reforma, que entró en vigor el 1-1-2013 , estableció normas transitorias hasta su plena aplicación en 2027 .

Durante 2024 se aplican las siguientes normas:

Edad de jubilación. La edad ordinaria de jubilación se fija en 66 años y 6 meses siempre que se acrediten al menos 15 años de cotización . No obstante, se permite acceder a la jubilación a los 65 años a quienes acrediten al menos 38 años o más de cotización. Este cambio retrasa también la edad de acceso a la jubilación anticipada al estar esta referenciada a la edad ordinaria de jubilación -se exige una edad inferior en 4 años a la ordinaria de jubilación cuando se trate de la jubilación anticipada forzosa, e inferior en 2 años cuando se quiera acceder a la jubilación anticipada voluntaria-.

Para acceder a la jubilación parcial anticipada en 2024, se exige haber cumplido 62 años y 6 meses si se acreditan al menos 36 años de cotización , o 64 años de edad si se acreditan 33 años de cotización. También hay cambios en la cotización del trabajador jubilado parcialmente.
No hay cambios en la base reguladora de la pensión de jubilación. Desde 2022, se calcula dividiendo por 350 las bases de cotización de los 300 meses inmediatamente anteriores al mes previo del hecho causante. De este modo, se toman en consideración los últimos 25 años cotizados.
Porcentaje aplicable a la base reguladora. Igual que en 2023, para alcanzar el 100% de la base reguladora se exige un total de 36 años y 6 meses de cotización. La cuantía de la pensión de jubilación se determina aplicando a la base reguladora los siguientes porcentajes:

- Por los primeros 15 años cotizados: 50%.
- Por cada mes adicional de cotización por los siguientes 49 meses: 0,21%.
- Por los 209 meses siguientes: 0,19%.

En Jac Consulting podemos ayudarle y asesorarle con la jubilación.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Tributación del cobro de anticipos

Wed, 21 Feb 2024 11:02:48 GMT

Si su empresa cobra un anticipo de un cliente, dicho anticipo debe tributaren el IVA y en su Impuesto sobre Sociedades.

IVA

Fecha de cobro . Si su empresa cobra un anticipo a cuenta de una operación futura , a efectos del IVA, el impuesto se devenga en la fecha del cobro (no importa cuándo se vaya a realizar la operación). Es en dicha fecha cuando su empresa debe emitir una factura desglosando principal e IVA e ingresar el impuesto en la autoliquidación del período del cobro.

Por ejemplo, si recibe un anticipo de 10.000 euros el 27-3-2024:

En la factura que emita deberá hacer constar 8.264 euros (10.000/1,21) de principal y 1.736 de IVA. Más adelante, al realizar la venta o prestar el servicio, deberá emitir la factura por el importe y el IVA restantes.

Dicho IVA deberá declararlo en la autoliquidación de IVA del primer trimestre de 2024 (o la del mes de marzo si declara mensualmente).

Pagarés o letras. Esté alerta: si le satisfacen un anticipo con un pagaré o una letra aceptada, el IVA también se devengará en la fecha en la que su cliente efectúe el pago (no cuando le entreguen el pagaré). Esto es así incluso si su empresa descuenta los efectos en el banco.

Por ejemplo, si en diciembre de 2023 su empresa recibió un pagaré de 12.100 euros (10.000 euros más IVA) que vencía en enero de 2024 y lo descontó el 30 de diciembre, deberá declarar el IVA en la declaración del primer trimestre de 2024, cuando el cliente pague.

Modelo 347. Si ha cobrado un anticipo a final de 2023 , deberá declararlo en el modelo 347 , imputándolo al trimestre del cobro (y siempre que ese anticipo, sumado al resto de las operaciones efectuadas con ese cliente, supere los 3.005,06 euros). Y si efectúa la operación en 2024 , deberá declararla por su total en el modelo 347 de 2024, restando la suma imputada en 2023.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Fecha de la operación. Al contrario de lo que sucede en el IVA, en el Impuesto sobre Sociedades (IS) la fecha en la que se devengan y se entienden realizadas las operaciones, salvo supuestos especiales (como el régimen de operaciones a plazos), es la fecha en la que se produce la entrega de los bienes o se presta el servicio del que se trate. Es en ese momento cuando debe declararse el ingreso de la venta, con independencia del momento del cobro.

Si su empresa cobra un anticipo, éste no tendrá efectos ni sobre la cifra de negocios del ejercicio ni sobre el resultado contable .

Ejemplo. Su empresa es fabricante de maquinaria industrial y el 15-12-2023 percibió un anticipo de 9.680 euros, a cuenta de la entrega de una máquina que se producirá en marzo de 2024. El importe total de la venta es de 50.000 euros, más un 21% de IVA. En estos casos la empresa deberá registrar en los asientos contables el cobro del anticipo y la entrega de la máquina.

En Jac Consulting podemos ayudarle con los adelantos, el IVA y el IS entre otros.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Salario Mínimo Interprofesional 2024

Tue, 13 Feb 2024 06:15:00 GMT

El Real Decreto 145/2024, emitido el 6 de febrero, establece las nuevas cuantías del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para el año 2024. A partir del 1 de enero de 2024, el SMI queda fijado en 37,80 euros diarios o 1.134 euros mensuales.

A continuación, se detallan las cuantías del SMI:

SMI diario: 37,80 euros.
SMI mensual: 1.134 euros.
SMI anual a efectos de compensación y absorción: 15.876 euros.
SMI para jornada legal en actividad para trabajadores eventuales y temporeros: 53,71 euros.
SMI por hora para empleados de hogar: 8,87 euros.

Es relevante mencionar que estas cifras representan un incremento del 5% con respecto a las cuantías vigentes hasta diciembre de 2023. Sin embargo, es importante señalar que estas nuevas cuantías no aplican automáticamente a las normas no estatales ni a los acuerdos privados que utilizan el SMI como referencia. Solo se aplicarán si se acuerda expresamente lo contrario. En estos casos, se seguirá tomando como referencia la cuantía del SMI vigente hasta ahora, a menos que exista una disposición expresa o un pacto en contrario.

Además, el RD 142/2024 introduce modificaciones en las retenciones para rentas bajas y medianas. A partir del 8 de febrero de 2024, no se practicará retención sobre los rendimientos del trabajo cuya cuantía no supere los siguientes importes anuales:

Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente:

Sin hijos/descendientes: No se aplica retención.
Con 1 hijo/descendiente: 17.644 euros.
Con 2 o más hijos/descendientes: 18.694 euros.

Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1.500 euros anuales (excluidas las exentas):

Con 0 hijos/descendientes: 17.197 euros.
Con 1 hijo/descendiente: 18.130 euros.
Con 2 o más hijos/descendientes: 19.262 euros.

Otras situaciones:

15.876 euros con 0 hijos/descendientes.
16.342 euros con 1 hijo/descendiente.
16.867 euros con 2 o más hijos/descendientes

Modificación de Retenciones para Rentas Bajas y Medianas (RD 142/2024):

El Real Decreto 142/2024 introduce cambios en las retenciones aplicadas a los rendimientos del trabajo para rentas bajas y medianas. A partir del 8 de febrero de 2024, se establecen las siguientes reglas:

Rendimiento neto del trabajo igual o inferior a 14.852 euros:
Se aplica una reducción de 7.302 euros al año.

Rendimiento neto del trabajo superior a 14.852 euros e igual o inferior a 17.673,52 euros:
Se calcula la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 14.852 euros.
Se multiplica esta diferencia por 1,75.
Se resta el resultado anterior de 7.302 euros.

Rendimiento neto del trabajo superior a 17.673,52 euros e inferior a 19.747,5 euros:
Se calcula la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 17.673,52 euros.
Se multiplica esta diferencia por 1,14.
Se resta el resultado anterior de 2.364,34 euros.

En el período impositivo 2024 , para determinar el tipo de retención o ingreso a cuenta sobre los rendimientos del trabajo satisfechos antes del 8 de febrero de 2024, se considerarán las cuantías vigentes a 31 de diciembre de 2023.

En Jac Consulting podemos ayudarle con las nuevas cuantías del SMI 2024

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Tiempo de conducción y descanso en el transporte: excepciones temporales

Mon, 05 Feb 2024 13:40:02 GMT

A consecuencia de las protestas de los agricultores se han producido cortes de tráfico en las carreteras y en los accesos a las ciudades que han afectado al normal funcionamiento del flujo de mercancías. Por ello, con el fin de evitar el riesgo de falta de suministro y abastecimiento de alimentos, la DG de Transportes por Carretera Resol 16-2-2024 ha establecido las siguientes excepciones en los tiempos de conducción y descanso de los transportistas:

Límite de conducción diario máximo , queda establecido en 10 horas , en lugar de 9 horas.
Límite de conducción semanal : se eleva a 60 horas .
Descanso diario: 9 horas.

Se permite posponer el inicio del período de descanso semanal más allá de seis períodos de 24 horas.

Estas excepciones son aplicables desde el día 5 de febrero al 14 y del 19 al 26 de febrero de 2024, ambos incluidos.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Perspectivas Económicas primer trimestre 2024

183:749124448 (Jose Antonio Carcamo) — Mon, 05 Feb 2024 12:47:35 GMT

Se podría decir que el 2023 no ha sido amable con los pesimistas, la economía mundial sigue enfrentando los desafíos del bajo crecimiento y la inflación elevada, con una leve desaceleración el próximo año, principalmente como resultado del necesario endurecimiento de la política monetaria en los últimos dos años.

La inflación ha disminuido desde los máximos del año pasado. Esperamos que la inflación vuelva a alcanzar los objetivos de los bancos centrales para 2025 en la mayoría de las economías más importantes del mundo, en muchos sentidos la economía está yendo mejor de

los esperado.

Sin embargo, las perspectivas económicas siguen siendo profundamente inciertas. Las tasas de

interés más altas se están abriendo camino en el sistema en la medida que no baje la inflación, las guerras están causando estragos en todo el mundo y los desastres climáticos son cada vez más comunes. Hará falta reactivar el comercio mundial y adaptar la política fiscal para hacer frente a los desafíos de largo plazo. Las perspectivas de crecimiento a cinco años para la economía global nunca han sido peores, no obstante, a falta de una recesión económica significativa, el descenso final a una inflación del 2% llevará más tiempo y tendrá más zigzags y baches de lo que normalmente se considera, pero se llegará finalmente, como dice el refrán,

“la milla más larga es la última milla a casa".

El PIB en la eurozona empezó 2023 con una economía que aguantaba mejor de lo previsto la crisis energética. La situación de estancamiento ha terminado y el crecimiento de 2023 rondará las 4 décimas y se prevé para 2024 un crecimiento del 0,7% .

España ha terminado 2023 creciendo un 2,4%, el doble de lo previsto hace un año. Sobre todo, por el buen comportamiento del turismo, una política fiscal expansiva (en parte relacionada con el ciclo electoral, como muestra la evolución del empleo público en los primeros meses del año), y porque el crecimiento de finales de 2022 y la primera mitad del 2023 superó ampliamente las expectativas.

Aunque la desaceleración del resto de Europa se ha dejado sentir en España, la economía ha aguantado mucho mejor y el crecimiento de la segunda mitad del año se ha situado cerca del

1,5%, la misma tasa que se espera para el conjunto de 2024.

La demanda nacional habría aportado 1,9 puntos porcentuales al crecimiento del PIB, dos décimas más de lo adelantado en el anterior consenso y el sector exterior 0,5 puntos porcentuales, dos décimas menos. La estimación del consumo, tanto público como privado, se revisa al alza, mientras que la de inversión se reduce. Respecto a las exportaciones e importaciones, la estimación se revisa a la baja, más en el caso de las primeras que en el de las

segundas (Fuente FUNCAS).

Para 2024, esperamos que la tasa de crecimiento de la economía se modere al 1,4%. Siempre que se siga contando con la ayuda de los NGEU (Fondos Europeos aprox. 0.4 % ) el tipo de interés y la inflación baje , se recuperen las exportaciones y que por supuesto no haya ningún susto externo. (Fuente: Caixabank Research),

El empleo según las cifras de afiliación a la Seguridad Social, la creación de empleo en el cuarto trimestre fue similar a la del trimestre previo, si bien se trata de un ritmo inferior a la primera parte del año, la estimación de consenso de crecimiento del empleo en 2023 es del 2,6%, y para 2024 se prevé un crecimiento del 1,5% (Fuente: FUNCAS),

La productividad por puesto de trabajo equivalente a tiempo completo se habría reducido un 0,2% en 2023 y la previsión es que crecerá un 0,1% este año. En cuanto a los CLU (Coste

Laboral Unitario), se habrían incrementado un 4,7% en 2023 y se prevé un 3,4% en 2024. La tasa de desempleo media anual se habría situado, según el consenso, en el 12,1% en 2023, y se reduciría cuatro décimas hasta el 11,7% en 2024.

Los datos anteriores son coherentes con la subida del Salario Mínimo Interprofesional, que aunque viene impuesto por el Gobierno, está aún por debajo del Valor Descontado de la

Productividad Marginal de los trabajadores y entendemos que tanto el salario real como las condiciones de contratación irán mejorando siempre y cuando aumente la productividad.

La carencia relativa de trabajadores podría estar influyendo sobre todo en sectores como la construcción, el Instituto Nacional de Estadística, a través de la Encuesta Trimestral de Coste Laboral, señala que cada vez es más complicado cubrir las vacantes laborales. Hay que tener en cuenta que el envejecimiento de los ocupados en España es generalizado y el peso de los

ocupados extranjeros, que se ha incrementado más del 20% en el último año, este y otros motivos, como la ausencia de desequilibrios en el sector, descarta una nueva burbuja

inmobiliaria.

A pesar que la mayoría de mis compañeros no son optimista y trasladan sus previsiones de recesión para el 2024, (recesión que ya ha llegado a Alemania), de momento los datos macroeconómicos no les dan la razón, y las previsiones del Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional y la OCDE, son de un crecimiento de dos décimas por debajo de 2023, no hablan de recesión y si se recupera el comercio internacional se mantiene controlada la inflación, podemos esperar un "Crecimiento pequeño y lento, pero resiliente".

A nuestros empresarios como cada año recomendamos más que nunca trabajar con un presupuesto , el control presupuestario ayuda a la acción empresarial, no descuidar algunas métricas como la productividad del personal y ante posibles desequilibrios en los precios por influencia internacional , no descuidar la gestión y control de la tesorería y sobre todo no ser pesimistas.

Consúltenos como le podemos ayudar, siempre se esta a tiempo para el cambio.

José Antonio Cárcamo Hidalgo

Economista

93 159 98 42

jac@jac-consulting.com

Orden de cotización 2024

Mon, 05 Feb 2024 06:15:00 GMT

Por OM PJC/51/2024 se establecen, con carácter provisional hasta la aprobación definitiva del SMI, las normas de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación profesional vigentes desde el 1-1-2024.

Actualización de las normas de cotización a la Seguridad Social para 2024

La Orden Ministerial PJC/51/2024 ha establecido, de manera provisional, las normas de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación profesional vigentes desde el 1 de enero de 2024.

Régimen General: Desde el 1 de enero de 2024, el tope máximo de cotización se fija en 4.720,50 €/mes y el mínimo en la cuantía del SMI incrementada en un sexto, ascendiendo a 1.260 €/mes.

RETA: En el RETA, se adapta al tope máximo de cotización para 2024 la tabla de rendimiento y bases de cotización. Los autónomos podrán elegir, hasta el 29 de febrero de 2024, cualquier base de cotización de las comprendidas entre aquella por la que vinieran cotizando hasta el 30 de enero de 2024 y el límite máximo que les sea de aplicación conforme a la tabla actualizada para 2024.

Trabajadores por cuenta ajena agrarios: La base máxima se establece en 4.720,50 €/mes. El tipo de cotización por contingencias comunes de los trabajadores encuadrados en los grupos de cotización 2 a 11, se eleva al 25,42% (antes 25,18%), siendo el 20,72% (antes 20,48%) a cargo de la empresa y el 4,70% por ciento a cargo del trabajador.

Empleados de Hogar: En tanto se aprueba la LPGE/24, las bases de cotización por contingencias comunes son las determinadas en la siguiente escala, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar por cada relación laboral.

Desde el 1 de enero de 2024, la cotización a la Seguridad Social, desempleo, FOGASA y Formación Profesional de los contratos a tiempo parcial se realiza de igual forma que hasta ahora. Sin embargo, se actualizan las cuantías del tope máximo que queda fijado en 4.720,50 €/mes mensuales, y el tope mínimo se mantiene provisionalmente en 7,59 € por cada hora trabajada hasta que se publique definitivamente el SMI para 2024.

Contratos y prácticas formativas: Hasta que se publique la cuantía del SMI para 2024, se mantiene la cuota única mensual fijada para 2023 por cada contingencia. Si la base de cotización supera la base mínima de cotización, a las cuotas únicas se les debe sumar una cuota adicional resultantes de aplicar, al importe en que la base de cotización exceda de la base mínima, los tipos de cotización que correspondan.

Prácticas formativas: Se mantienen las normas de cotización previstas. En ambos casos de prácticas se aplica una reducción del 95% a las cuotas por contingencias comunes. Las prácticas formativas, tanto en el caso de las remuneradas como no remuneradas, quedan excluidas de la cotización finalista para el MEI.

Contratos de duración determinada inferior a 30 días: A su finalización, se debe ingresar una cotización adicional de 29,74 euros a cargo del empresario. Esta cotización adicional no se aplica a los trabajadores incluidos en el Sistema especial de trabajadores por cuenta ajena agrarios, en el Sistema especial de empleados de hogar o en el Régimen especial para la Minería del Carbón, entre otros.

Esta noticia es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento legal. Para más detalles sobre las bases mínimas de cotización y las categorías profesionales, por favor, póngase en contacto con nosotros.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Insolvencias, ¿qué se puede esperar en 2024?

Fri, 26 Jan 2024 14:01:22 GMT

La Ley Concursal entra en su segundo año, en el que es prioritario impulsar los planes de reestructuración para empresas viables, abordar el auge de los ‘concursos sin masa’ y en el que Europa se pronunciará sobre la exoneración del crédito público.

Como experta en derecho mercantil, me gustaría compartir con ustedes una perspectiva sobre las expectativas de insolvencia para el año 2024.

La Ley Concursal, que ahora entra en su segundo año, tiene como prioridad impulsar los planes de reestructuración para empresas viables. Es crucial abordar el creciente número de 'concursos sin masa', un fenómeno que ha estado en aumento. Además, se espera que Europa se pronuncie sobre la exoneración del crédito público.

Los planes de reestructuración permiten modificar las condiciones o estructura del activo, del pasivo y/o de los fondos propios de una sociedad, de tal manera que las empresas deudoras puedan evitar la insolvencia o salir de ella. Concretamente, bajo los mismos pueden adoptarse quitas, esperas, capitalizaciones de deuda, daciones en pago, modificaciones o extinciones de garantías y resolver diversos tipos de contratos. También pueden conllevar la venta de una unidad productiva en funcionamiento.

Los créditos públicos no pueden condonarse ni aplazarse más allá de 18 meses, con excepciones para microempresas. Uno de los requisitos es que el deudor acredite encontrarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y frente a la Seguridad Social, mediante la presentación de certificados acreditativos emitidos por la Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Tesorería General de la Seguridad Social.

Según los datos recientes, existe un alto riesgo de un número elevado de insolvencias este año y el próximo. Se espera un crecimiento de los procesos concursales del 20% al cierre de 2023, del 54% en 2024 y del 37% para 2025.

Es importante destacar que los concursos de personas físicas representan ahora el 42% del total de concursos de acreedores, un cambio significativo en España, donde históricamente los concursos de personas físicas eran menos comunes en comparación con otros países. Este incremento puede ser atribuido a la vulnerabilidad de las personas físicas frente a la crisis económica derivada de la pandemia, las presiones inflacionarias y los aumentos en los tipos de interés.

Las microempresas, entendidas como las compañías con un activo inferior a 700.000 € un pasivo menor a 350.000 € y un máximo de 10 trabajadores, podrán acogerse a un mecanismo denominado plan de continuación a partir del 1 de enero de 2023, que ofrece determinadas particularidades respecto a los planes de reestructuración.

En resumen, el panorama de insolvencia para 2024 es complejo y requiere una atención cuidadosa tanto de las empresas como de los individuos. Como abogada mercantil, recomendaría a todos que busquen asesoramiento legal adecuado para navegar por estos desafíos.

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Cambios en la tarifa de la luz

Thu, 18 Jan 2024 12:36:58 GMT

La tarifa regulada del precio de la electricidad (conocida como precio voluntario al pequeño consumidor) suponía oscilaciones en el precio de la factura porque la fórmula para su cálculo era permeable a hechos como, por ejemplo, la crisis energética generada por la guerra de Ucrania. Para evitar estas fluctuaciones, desde el pasado 1-1-2024 se ha reformulado el método para calcularla, pero también ha habido otros cambios:

Requisitos. Hasta ahora, a esta tarifa podían acogerse quienes no estuvieran conectados a tensión superior a 1 kV y tuvieran una potencia contratada menor o igual a 10 kW. Sin embargo, con la nueva regulación esta posibilidad se restringe a las personas físicas y a microempresas, por lo que el resto de las empresas deberán cambiar su tarifa.

Microempresas. A estos efectos, se considera microempresa aquélla que tenga menos de diez trabajadores y cuyo volumen de negocios o balance general anual no supere los dos millones de euros. Estas empresas podrán seguir beneficiándose de la tarifa PVPC siempre que tengan contratadas la tensión y la potencia antes indicadas y justifiquen su condición de microempresas (mediante una declaración responsable) en el momento de la solicitud o de renovación del contrato.

Transición. Si su empresa no reúne los requisitos para ser considerada microempresa, pero tiene un contrato en PVPC vigente a fecha 1 de enero de 2024, podrá seguir beneficiándose de esta tarifa hasta su vencimiento. Eso sí, en cuanto finalice:

Deberá cambiar de tarifa y contratar el suministro con una comercializadora del mercado libre.
De lo contrario, como penalización por no cambiar, se le aplicará el PVPC más un recargo del 20% en su factura. Este recargo también se aplicará a aquellas microempresas que no hayan certificado su condición mediante la declaración responsable.

En Jac Consulting podemos ayudarle con los cambios de tarifa y comercializadora.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Cuota de autónomos 2024

Thu, 18 Jan 2024 11:40:16 GMT

En 2024 cambia la tabla de rendimientos y bases de cotización conforme a la que los trabajadores autónomos deben elegir su base de cotización. Hasta 29-2-2024 pueden solicitar el cambio de las bases por las que vengan cotizando que tendrá efectos a partir del 1-3-2024.

Ejemplos

Tramo 2 (> 670 y ≤ 900)816,99900,00
Tramo 5 (> 1.850 y ≤ 2.030)1.062,092.030

A lo largo del año, los trabajadores autónomos pueden modificar su base de cotización hasta 6 veces para ajustarla a la evolución de su previsión de rendimientos. El primer cambio de bases se puede solicitar entre el 1-1-2024 y el 29-2-2024 y tendrá efectos a partir del 1-3-2024. La solicitud puede realizarse en el servicio Base de cotización y rendimientos disponible en el Portal de la Tesorería General de la Seguridad Social o en el Sistema RED si se dispone de un autorizado RED. Junto con la solicitud de cambio de base se deberán declarar los rendimientos netos mensuales esperados.

Posteriormente, los cambios de bases de cotización deberán realizarse en las fechas y con los efectos que se indican a continuación:

Fecha de solicitud de cambio Efectos

Entre 1-3-2024 y 30-4-2024 1-5-2024
Entre 1-5-2024 y 30-6-2024 1-7-2024
Entre 1-7-2024 a 31-y-2024 1-9-2024
Entre 1-9-2024 y 31-10-2024 1-11-2024
Entre 1-11-2024 y 31-12-2024 1-1-2025

En Jac Consulting podemos hacerle el cálculo de la cuota de autónomos del año 2024.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Retenciones: en enero, Modelo 145

Thu, 18 Jan 2024 11:01:06 GMT

Al contratar a un nuevo empleado, es importante que su empresa le haga cumplimentar el modelo 145, de forma que dicho trabajador informe de su situación personal y familiar, para calcular el tipo de retención que le corresponde. No obstante, si después se producen cambios en la situación personal y familiar del trabajador y éste los comunica a la empresa, dicho tipo de retención deberá modificarse. Por tanto, es conveniente que en enero de cada año vuelva a ofrecer a sus empleados la posibilidad de rellenar un nuevo modelo 145 informando de los cambios producidos en el año anterior y que todavía no hayan comunicado.

Circunstancias que influyen. A estos efectos, recuerde algunas de las circunstancias personales y familiares que permiten a los trabajadores tributar menos en su IRPF y que, por tanto, influyen en el tipo de retención que les es aplicable:

El número de descendientes o sus circunstancias personales (discapacidad), en la medida en que ello influye en el mínimo personal y familiar aplicable en su IRPF.
La obligación de satisfacer una pensión compensatoria al cónyuge, o anualidades por alimentos a favor de los hijos, lo que permite disfrutar de ciertas reducciones.
Otras circunstancias que pueden afectar a la retención son que el cónyuge no perciba rentas anuales no exentas superiores a 1.500 euros, tener ascendentes a cargo, o aplicar la deducción por compra de vivienda habitual y tener unas retribuciones del trabajo inferiores a 33.007,20 euros.

No presenta el 145. Si el trabajador no quiere revelar su situación personal (ni en el momento de ser contratado, ni más adelante) y no presenta el modelo 145, su empresa deberá calcular su tipo de retención como si fuese soltero y sin cargas familiares ni de otro tipo (es decir, como si no tuviese derecho a ningún incentivo en el IRPF).

A TENER EN CUENTA

Beneficioso para todos. Ofrecer a sus trabajadores la posibilidad de presentar el modelo 145 cada mes de enero es beneficioso para todos:

Para su empresa, ello permitirá que haya menos empleados que le comuniquen los cambios que tuvieron lugar en el año anterior en otro momento (por ejemplo, a mitad de año, lo cual le obligaría a recalcular el tipo de retención establecido en enero).
Para los trabajadores, si los cambios comunicados en el modelo 145 suponen un menor tipo de retención, ello les permitirá recibir un mayor neto cada mes; y si suponen un aumento, evitarán las sanciones que les puede imponer Hacienda por no comunicar dichos cambios.

Datos erróneos. Si alguno de sus empleados incluye datos incorrectos con el fin de soportar una menor retención (por ejemplo, declarando que el cónyuge no obtiene rentas, o que tienen ascendientes a su cargo sin ser cierto), será él –y no la empresa– el responsable frente a Hacienda. Si el trabajador está obligado a presentar la declaración del IRPF, Hacienda le puede imponer una sanción del 35% de las cantidades no retenidas (del 150% si no está obligado).

Conserve el 145. Calcule siempre la retención según los datos facilitados por sus empleados (incluso aunque sepa que son incorrectos), y conserve el modelo 145 firmado. Así, en caso de comprobación, su empresa podrá acreditar que ha actuado correctamente.

En Jac Consulting podemos hacerle el cálculo de las retenciones del trabajo personal.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Novedades materia de facturación

Thu, 04 Jan 2024 06:30:00 GMT

Con efectos 7-12-2023 se ha aprobado el reglamento que pretende establecer los requisitos y especificaciones técnicas que debe cumplir cualquier sistema y programa informático o electrónico utilizado por quienes desarrollen actividades económicas ( RD 1007/2023 ), para garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación sin interpolaciones, omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación en los sistemas mismos, con la información sobre todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios.

Sujetos obligados

1. Contribuyentes del IS , con excepción de las entidades totalmente exentas o parcialmente exentas, que sólo deben aplicarlo respecto a las operaciones que generen rentas sujetas y no exentas.

2. Los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas.

3. Los contribuyentes del IRNR que obtengan rentas mediante establecimiento permanente.

4. Las entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades económicas, sin perjuicio de la atribución de rendimientos que corresponda efectuar a sus miembros.

Como excepción , no se aplica a los contribuyentes que lleven los libros registros a través de la Sede electrónica de la AEAT, a través del SII.

Ámbito de aplicación

Afecta a todas las facturas o justificantes equivalentes, incluyendo especialmente la factura simplificada.

Se excluyen las las siguientes operaciones:

Las operaciones en el régimen especial del IVA de agricultura, ganadería y pesca por las cuales la obligación de expedir factura se entienda cumplida mediante la expedición del recibo.

Las siguientes operaciones exceptuadas de la obligación de facturar:

las realizadas en aplicación del régimen especial de IVA del recargo de equivalencia , salvo en el caso de entregas de inmuebles sujetas y no exentas al IVA;

las realizadas en aplicación del régimen simplificado del IVA, salvo las transmisiones de determinados activos fijos o que la determinación de las cuotas devengadas se efectúe en atención al volumen de ingresos; y

las autorizadas por el Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT, en relación con sectores empresariales o profesionales o empresas determinadas para evitar perturbaciones en el desarrollo de las actividades empresariales o profesionales.

las referidas a determinadas entregas de energía eléctrica.

Las documentadas en facturas por operaciones realizadas a través de establecimientos permanentes que se encuentren en el extranjero.

Plazo de adaptación

Los obligados tributarios tienen hasta el 1-7-2025 para adaptarse a estos cambios del software de facturación.

Modificaciones en el Reglamento de Facturación

Contenido de las facturas: En el caso de facturas generadas por sistemas informáticos, además del contenido establecido en el RD 1619/2012 art.7, debe incluirse:

La representación gráfica del contenido parcial de la factura mediante un código «QR» . En el caso de factura electrónica, la representación gráfica puede ser sustituida por el contenido que representa el código «QR».

Las facturas, sean electrónicas o no, deben incorporar la frase “Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” o “ VERI*FACTU ”, únicamente en aquellos casos en los que el sistema informático realice la remisión de todos los registros de facturación a la AEAT. Esta cuestión también es exigible a las facturas simplificadas.

Autenticidad del origen e integridad del contenido de la factura: se establece que se presume acreditada cuando se haya expedido utilizando un sistema o programa informático en conformidad con los requisitos establecidos en el reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Modificación del procedimiento sancionador de la Inspección de Trabajo

Wed, 03 Jan 2024 06:30:00 GMT

El RD 1011/2023 modifica, con vigencia a partir del 6-3-2024, el Reglamento General sobre procedimientos para la imposición de sanciones por infracciones de orden social y para los expedientes liquidatorios de cuotas de la Seguridad Social (RD 928/1988), así como el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social ( RD 138/2000 ).

Se introduce, como regla general, la tramitación electrónica del procedimiento sancionador, con el fin de facilitar al interesado el seguimiento de los distintos trámites que integran el procedimiento y la realización de los trámites que le corresponden.

Se aclara que el cómputo de los términos y plazos del procedimiento sancionador, así como el régimen de notificaciones y comunicaciones, deben atenerse, no solo a la L 39/2015 (LPAC), sino también a lo establecido en las normas que se dicten en su desarrollo.

Se establece un sistema alternativo de notificación para las actas de liquidación o infracción de gran volumen que va a permitir superar las dificultades técnicas actuales. Estas actas van a poder ir precedidas de un extracto con un código alfanumérico unidireccional único que, junto con la firma electrónica del extracto, garantizarán la identidad del firmante y la integridad y autenticidad del acta.

Se establecen como modos habituales de acreditación de la representación, el apoderamiento «apud acta», otorgado por comparecencia personal o en sede electrónica, así como la inscripción del apoderamiento en el registro electrónico de apoderamientos . Se crea, además, el Registro Electrónico de Apoderamientos de la ITSS, como medio para facilitar la inscripción de los apoderamientos otorgados para actuar ante el OITSS. Los requisitos y condiciones de funcionamiento de dicho registro quedan pendientes de aprobación mediante orden del MTES.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Modificación del Reglamento del IRPF

Tue, 02 Jan 2024 13:16:57 GMT

Con efectos a partir del 7-12-2023, por RD 1008/2023 se modifica el Reglamento del IPRF:

Obligación de declarar

Se establece la obligación de declarar para todas las personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hayan estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el RETA o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

Se eleva el umbral inferior de la obligación de declarar correspondiente a rendimientos de trabajo en determinados supuestos, entre los que destaca cuando tales rendimientos proceden de más de un pagador, que pasa de 14.000 a 15.000 euros anuales.

Empresas emergentes.

En relación con la exención de los rendimientos del trabajo en especie derivados de la entrega de acciones o participaciones a trabajadores de empresas emergentes, se elimina la exigencia de que la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores de la misma

Deducción por maternidad.

Se amplía el colectivo beneficiario de la deducción y desaparece la limitación aplicable a las cotizaciones devengadas en el período impositivo.

Retenciones

Se reduce al 7% el tipo de retención sobre los rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se cumplan determinados requisitos.

Se aclara que el tipo de retención de la propiedad intelectual, sea cual sea su calificación, es del 15%, salvo cuando resulte aplicable el tipo del 7%.

Otras cuestiones

Se adapta el Reglamento del Impuesto en materia de pagos a cuenta, a la deducción por rentas obtenidas en la isla de La Palma para contribuyentes con residencia habitual y efectiva en dicha isla en el periodo impositivo 2023.

Se desarrolla reglamentariamente el régimen de desplazados.

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Fuente: LEFEVRE QMEMENTO

Reducción en el IRPF por inicio de actividad

Fri, 15 Dec 2023 06:15:00 GMT

Si usted inicia una actividad económica y determina su rendimiento mediante el sistema de estimación directa (normal o simplificada), tendrá derecho a aplicar en su IRPF una reducción del 20% sobre los rendimientos netos que obtengan por dicha actividad durante el primer ejercicio con resultados positivos y el siguiente. El límite máximo sobre el que puede calcularse esta reducción es de 100.000 euros al año. Por tanto, la reducción máxima es de 20.000 euros anuales.

Inicio de actividad. Para poder aplicar este incentivo es necesario que se produzca un inicio de actividad. Este requisito se considera cumplido si en el año anterior a dicho inicio (contado de fecha a fecha) no se ha ejercido ninguna otra actividad o, en caso de que se hayan realizado otras actividades, en ninguna de ellas se hayan obtenido rendimientos netos positivos.

SUPUESTOS CONTROVERTIDOS

Varias actividades a la vez. Puede suceder que usted inicie una nueva actividad y, sin haber cesado en ella, inicie una segunda. Pues bien, en ese caso la reducción es aplicable en el primer año en que obtenga beneficios, a contar desde el inicio de la primera actividad, y en el siguiente año. Es indiferente si los rendimientos proceden de una sola actividad o de las dos.
Antes era trabajador. Otra situación controvertida tendrá lugar si usted, dentro del año anterior al inicio de su actividad, ha percibido rendimientos del trabajo de otra empresa. En ese caso, si una vez iniciada su actividad vuelve a prestar servicios a dicha empresa (esta vez como autónomo), la reducción no será aplicable si los ingresos que percibe durante el año proceden de ésta en más de un 50%

PLANIFIQUE EL INICIO

A principios de año. Inicie su actividad en el momento idóneo. Puesto que la aplicación de la reducción sólo puede realizarse en el primer ejercicio con beneficios y en el siguiente, es conveniente que en el primer ejercicio con beneficios éstos sean lo más altos posible. Por tanto, si prevé que en el primer ejercicio ya empezará a obtener beneficios, para maximizar la reducción será más conveniente que inicie la actividad a principios de año, y no al final.

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Nuevo sistema de solicitud de ERTES: aplicación SERENA

Thu, 14 Dec 2023 06:15:00 GMT

Desde el 7-11-2023, las comunicaciones de inicio o solicitudes de expedientes de regulación de empleo se deben tramitar a través de la nueva aplicación SERENA – Sistema de Expedientes de Regulación de Empleo Nacional.

La aplicación SERENA (Procedimientos de Regulación de Empleo) tiene por objeto el registro de:

Los procedimientos de regulación de empleo solicitados por las empresas;

Los procedimientos de regulación de empleo derivados de Mecanismos RED.

El proceso se realizará mediante la emisión de trámites correspondientes a las entidades que intervengan en cada momento del proceso.

De momento, se aplica a los expedientes de ámbito supra autonómico, aunque en el futuro se desarrollará una extensión del uso a las Autoridades Laborales de todas las comunidades autónomas interesadas.

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Registro de jornada: prohibición de datos biométricos y Cambios en la normativa de Cookies

Tue, 12 Dec 2023 12:27:05 GMT

La AEPD adapta la «Guía de protección de datos en las relaciones laborales» publicada en 2021 a las Directrices 5/2022 del Comité Europeo de Protección de Datos (CEPD) sobre el uso de reconocimiento facial. Incluye, ahora, entre los datos de categorías especiales , los datos biométricos dirigidos a identificar de manera inequívoca a una persona física, como pueden ser la voz, el reconocimiento facial o de iris y la huella dactilar, entre otros.

El tratamiento de estos datos está prohibido tanto a efectos de identificación como de autenticación o verificación de las personas. Únicamente puede excepcionarse esta prohibición cuando exista una norma de rango legal o convencional o exista consentimiento explícito del interesado.

En relación con el registro de jornada y control de acceso con fines laborales , no existe norma legal en España que habilite el uso de los datos biométrico. Las facultades de dirección y control del empresario y la obligación de registro de jornada recogidas, respectivamente, en los art.20.3 y 34.9 del ET no contienen autorización suficientemente específica para considerar necesario el tratamiento de datos biométricos con la finalidad de un control horario de la jornada de trabajo. Tampoco el consentimiento del interesado levanta la prohibición del tratamiento de registro de jornada implementado con técnicas biométricas con carácter general, pues se produce un desequilibrio de poder entre empleado y empleador que hace que este consentimiento no se proporcione libremente. Además, no superaría el requisito de necesidad pues podría utilizarse cualquier otro medio menos intrusivo.

Para el caso del control de acceso fuera del ámbito laboral , la ejecución de un contrato no es una circunstancia que levanta la prohibición, ni tampoco el consentimiento.

Uso de cookies

La Agencia Española de Protección de Datos ha actualizado su guía sobre el uso de cookies para adaptarla a las nuevas directrices europeas . Y hay cambios relevantes que debe implementar en su página web antes del 11-1-2024.

Dichos cambios se centran en evitar patrones engañosos al presentar las opciones de aceptación o rechazo de cookies, de manera que no puede resultar más difícil rechazarlas que aceptarlas (la guía ofrece ejemplos prácticos de cómo actuar). Además:

Cookies de personalización . Cuando el usuario utiliza opciones de personalización (como elegir el idioma o la moneda de pago), las cookies se consideran técnicas y no requieren consentimiento. Sin embargo, si usted toma decisiones basadas en esta información, ahora debe avisar de ello de forma destacada y dar opción a aceptar o rechazar estas cookies.

Muro de cookies. Como hasta ahora, es posible impedir el acceso a ciertas partes de su web si no se aceptan las cookies. Pero ahora puede ofrecer, como alternativa (para acceder a la información sin tener que aceptar las cookies), el pago de una pequeña cantidad.

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Implicación fiscal del aumento de la cifra de negocio

Tue, 12 Dec 2023 12:14:00 GMT

La «cifra de negocios» comprende las ventas habituales de bienes y servicios (sin incluir el IVA y considerando en negativo las devoluciones de ventas, los rappels y los descuentos otorgados). No se incluyen, por tanto, las ventas de activos, las subvenciones para realizar inversiones ni los ingresos financieros.

Si este año su empresa aumenta su cifra de negocio, recuerde que, si supera determinados límites, sus obligaciones fiscales pueden sufrir cambios:

IAE. Si alcanza el millón de euros de facturación, su sociedad dejará de estar exenta del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

Declaraciones mensuales e IVA. Si su volumen de operaciones supera los 6.010.121,04 euros, deberá presentar autoliquidaciones mensuales de retenciones y de IVA. Además, deberá cumplir con las obligaciones derivadas del sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).

Impuesto sobre Sociedades. Si su cifra de negocios supera los 6 millones de euros, deberá efectuar los pagos fraccionados en función del sistema de bases (según la base imponible positiva acumulada).

Reducida dimensión. Y si alcanza los 10 millones de euros, a partir del siguiente ejercicio ya no se considerará empresa de reducida dimensión (pyme) en el IS. No obstante, en muchos casos podrá seguir aplicando durante 3 años más los incentivos fiscales de dicho régimen (siempre y cuando en el ejercicio en el que supere dicha cifra de negocios y en los dos anteriores haya cumplido los requisitos para ser pyme).

Operaciones de final de año

Si la facturación de su empresa en lo que va de año se acerca a alguna de estas cifras, plantéese demorar alguna venta para el ejercicio siguiente (siempre que ello sea posible). No basta con que retrase la emisión facturas hasta el mes de enero: es preciso que la fecha de devengo de estas operaciones –en general, en las entregas de bienes se trata de la fecha de puesta a disposición y en los servicios suele ser la fecha de prestación efectiva del servicio– se retrase hasta que se haya iniciado el próximo año. Por ejemplo, si un cliente le hace un pedido a finales de 2023, negocie la posibilidad de entregarle los bienes en enero de 2024.

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Retenciones e ingresos a cuentas: modelo 190

Tue, 12 Dec 2023 12:10:37 GMT

Con efectos para la presentación correspondientes al ejercicio 2023 y cuyo plazo de presentación se inicie a partir del 1-1-2024, por OM HFP/1286/2023 se modifica el modelo 190. Así:

Se crean nuevas subclaves para contemplar los nuevos tipos de retención:
7% para rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas respecto de los que se ceda el derecho a su explotación;
15% sobre los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, salvo cuando resulte de aplicación el tipo del 7%;
7% cuando se trate de anticipos a cuenta derivados de la cesión de la explotación de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años.

Se modifican los actuales tipos de contrato o relación para incluir, dentro del tipo de retención mínimo del 2%, los contratos derivados de una relación laboral especial de las personas artistas que desarrollan su actividad en las artes escénicas, audiovisuales y musicales, así como de las personas que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para el desarrollo de dicha actividad.

Se introduce un mayor desglose de las diversas prestaciones y subsidios satisfechos por el SEPE por las ayudas a los colectivos más vulnerables, para tramitar y gestionar de forma correcta y ágil estas ayudas. Esta modificación resultará aplicable por primera vez para la presentación del modelo 190 correspondiente al ejercicio 2025 y cuyo plazo de presentación se inicie a partir del 1-1-2026.

Se diferencia entre residentes en la isla de la Palma y el resto de residentes en Santa Cruz de Tenerife, a los efectos de la aplicación de la reducción del porcentaje de retención del 60%.

Se crean nuevas subclaves para reflejar las retribuciones en especie exentas derivadas de entrega de acciones o participaciones concedidas a los trabajadores de una empresa emergente.

Se crea un nuevo campo para consignar las retenciones e ingresos a cuenta derivadas de la condición de administradores y miembros de los Consejos de Administración ingresados en el Estado, en las Diputaciones Forales del País Vasco y en la Comunidad Foral de Navarra. De esta forma se pretende disminuir los requerimientos debidos a que en los casos de tributación conjunta las retenciones correspondientes a estas retribuciones se deben exigir en dicha proporción por dichas Administraciones, en función del volumen de operaciones, mientras que, en los resúmenes anuales del País Vasco y Navarra a presentar en cada una de las administraciones competentes para su exacción, se debe incluir el total de los rendimientos y de las retenciones.

Se sustituyen las referencias al término grado de minusvalía, por el término grado de discapacidad.

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Perspectivas Económicas tercer trimestre 2023

Tue, 12 Sep 2023 10:41:27 GMT

La actividad económica mundial ha ganado tracción en los primeros meses de 2023, impulsada por el elevado dinamismo registrado en las ramas de servicios.

La recuperación pospandemia le cuesta más a la industria y construcción, por depender más del transporte y logística.

Las tasas de inflación general han prolongado su senda de moderación a nivel global, si bien la inflación subyacente aún no habría flexionado a la baja de forma generalizada.

La inflación subyacente es la más difícil de controlar.

Los principales bancos centrales han moderado el ritmo de endurecimiento de sus políticas monetarias.

Hay que recordar que los bancos centrales tienen como una de sus principales funciones controlar la inflación mediante su política monetaria.

Los mercados financieros internacionales han estado condicionados recientemente por las subidas menos intensas de los tipos de interés oficiales y por la relajación de las tensiones en el sector bancario.

En el área del euro , la actividad económica ha recuperado un cierto vigor en los últimos meses, tras los leves retrocesos registrados en los trimestres precedentes

A pesar de mantener una senda descendente, la inflación en la UEM permanece en niveles elevados, fruto del dinamismo mostrado por los precios de los alimentos y de los servicios

La incertidumbre que rodea a las previsiones de crecimiento e inflación del área del euro es muy elevada y responde a factores de origen externo e interno.

La evolución de la guerra en Ucrania es un factor externo importante.

El Banco Central Europeo ha continuado incrementando sus tipos de interés oficiales para lograr que la inflación vuelva a situarse en su objetivo del 2 % a medio plazo

En España , el PIB avanzó con un vigor mayor de lo esperado en el primer trimestre de 2023, debido a la contribución de la demanda exterior neta

La economía española ha mostrado una resiliencia notable en la primera mitad del año. En el primer trimestre de 2023, el PIB español creció un 0,5 % —frente a la caída del 0,1 % registrada en el área del euro—. La fortaleza de la economía de nuestro país se apoyó, entre otros factores, en la recuperación de la actividad turística y en el vigor de las exportaciones de otros servicios no turísticos. Este elevado dinamismo de la actividad se ha prolongado en el segundo trimestre. No obstante, en su parte final han podido observarse ciertas señales de desaceleración que, como ocurre a escala global, posiblemente sean una manifestación del endurecimiento de las condiciones financieras causado por el tensionamiento de la política monetaria del área del euro, necesario para reconducir la inflación.

La Comisión Europea ha mejorado sus previsiones económicas para España en 2023 y señala que España registrará un crecimiento del Producto Interior Bruto (PIB) del 2,2%, tres décimas más que el pronóstico realizado en primavera, según las previsiones hechas públicas este lunes. Para 2024, Bruselas espera que el crecimiento del PIB español se modere hasta un 1,9%, frente al 2% previsto en primavera.

La creación de empleo ha seguido evidenciando un elevado dinamismo en los últimos meses, especialmente en determinadas ramas de servicios

Las condiciones de financiación bancaria en España han prolongado su senda de endurecimiento progresivo. Lo que es coherente con la política del Banco Central para combatir la inflación.

El consumo privado se habría recuperado levemente a lo largo del segundo trimestre, tras los retrocesos registrados en los trimestres precedentes

La inversión empresarial podría haber mantenido en los últimos meses la senda de reactivación que inició en el primer trimestre del año

En el segundo trimestre, la inversión en vivienda habría mostrado, como en los trimestres precedentes, una cierta debilidad, lastrada por factores tanto de oferta como de demanda.

El sector exterior habría seguido contribuyendo positivamente al avance del PIB en los últimos meses, gracias al dinamismo de las exportaciones de servicios y a ciertas ganancias de competitividad.

La inflación general prosigue su senda de moderación, debido al componente energético, al tiempo que, en los meses más recientes, se aprecian señales incipientes de desaceleración en los precios de los alimentos y en la inflación subyacente. Por su parte la Comisión Europea, apunta que se situará en un 3,6% en el presente ejercicio y en un 2,9% en 2024.

Los salarios continúan registrando incrementos moderados en términos generales, que tienden a ser ligeramente mayores en aquellos sectores más afectados por la escasez de mano de obra.

Los márgenes empresariales habrían prolongado su senda de recuperación en los primeros meses de 2023, si bien con una elevada heterogeneidad entre sectores.

Como resumen general podemos decir que se prevé un crecimiento medio en el 2023 del 2.2 % y un menor impulso del crecimiento en España y toda la UE para el 2024, así como una bajada de la inflación, debido al impacto de la política monetaria restrictiva.

Aunque en general la incertidumbre acerca de las perspectivas macroeconómicas de la economía española a corto y a medio plazo sigue siendo muy elevada, a continuación le dejamos nuestras recomendaciones para gestionar mejor el riesgo en su empresa:

Implante en su empresa un sistema de control de gestión tipo “Cuadro de mando integral CMI”, con objetivos e indicadores estratégicos.
Trabaje con un presupuesto anual y control de tesorería.
Instaure una política laboral de formación, comunicación y compensación alineada con los objetivos estratégicos.

Consúltenos como le podemos ayudar, siempre se esta a tiempo para el cambio.

¿Es mi empresa una "startup" emergente?

Wed, 17 May 2023 09:15:58 GMT

Usted ha oído que la Ley de empresa emergentes establece importantes incentivos para este tipo de compañías. Ahora bien, ¿cuáles se consideran 'startups' a los efectos de esta ley y, por tanto, susceptibles de beneficiarse de sus medidas?

¿Qué es? Para ser considerada una startup o empresa emergente, su empresa debe constituirse como una SA, SL o cooperativa y cumplir todos los requisitos que se indican a continuación. La inscripción de esta condición en el Registro Mercantil o en el de Cooperativas es necesaria para poder acogerse a los beneficios y especialidades de la ley.

DE NUEVA CREACIÓN

La ley exige que la sociedad se haya constituido recientemente y, a estos efectos, se considera empresa de nueva creación cuando no hayan transcurrido más de cinco años desde la inscripción de su constitución en el Registro Mercantil o Registro de Cooperativas. Para las empresas industriales o de biotecnología, energía, y otros sectores estratégicos –que se determinarán en el futuro–, este plazo es de siete años.

En ningún caso se consideran emergentes las empresas procedentes de una fusión, escisión o transformación de otras empresas (si éstas no tenían a su vez esta consideración). Y si la empresa emergente pertenece a un grupo (esto es, cuando una sociedad ostenta o puede ostentar, directa o indirectamente, el control de otra u otras), el grupo o cada una de las empresas que lo componen deberá cumplir los requisitos para considerarse startup.

INNOVADORA

La empresa debe desarrollar un proyecto innovador y un modelo de negocio escalable. Apunte. Se considera que una empresa emergente es innovadora cuando:

Su finalidad es resolver un problema o mejorar la situación existente mediante el desarrollo de nuevos productos, servicios o procesos, o bien al mejorarlos sustancialmente en comparación con el estado de la técnica.
También debe implicar un riesgo de fracaso tecnológico, industrial o de modelo de negocio.

La ley establece unos criterios mínimos para evaluar la innovación y la escalabilidad del modelo de negocio. Por ejemplo:

La proporción de gastos de I+D+i respecto al volumen de gastos totales. Aunque no se establece una proporción concreta, dichos gastos deben ser significativos; el resto de los gastos debe estar dirigido en su mayoría a dar soporte a la actividad innovadora.
Una vez desarrollado el proyecto, se valora que, con una inversión posterior relativamente baja, la innovación sea trasladable a otros productos, servicios o destinatarios (escalabilidad).

OTROS REQUISITOS Y VALIDACIÓN

Además, para acogerse a esta regulación y sus beneficios, las empresas están obligadas a:

No distribuir ni haber distribuido dividendos (o retornos en el caso de cooperativas), ni cotizar en un mercado regulado (bolsa).
Tener su sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España y al 60% de la plantilla con un contrato laboral en España.

La Empresa Nacional de Innovación (ENISA) valida el cumplimiento de estos requisitos en un procedimiento de plazo no superior a tres meses (desde el registro electrónico con la solicitud y documentación completa). Transcurrido dicho plazo sin resolución expresa, podrá entender estimada su solicitud por silencio administrativo.

FISCALIDAD

Si va a constituir una empresa, verifique si ésta puede cumplir los requisitos exigidos para ser una empresa emergente. Así podrá disfrutar durante cuatro ejercicios de un tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades.

En general, las empresas tributan en el Impuesto sobre Sociedades (IS) a un tipo del 25%. No obstante, hay excepciones:

A partir de 2023, las empresas que facturan menos de un millón de euros al año tributan a un tipo del 23%.
Asimismo, como viene ocurriendo desde hace unos años, las “empresas de nueva creación” tributan a un tipo reducido del 15% en el primer ejercicio en el que su base imponible sea positiva y en el siguiente.

Pues bien, también a partir de 2023 se ha aprobado un nuevo tipo reducido del 15% para las nuevas empresas que se constituyan y que tengan el carácter de “emergentes”, con la particularidad de que, en este caso, dicho tipo reducido es aplicable en el primer ejercicio en el que la base imponible sea positiva y los tres siguientes (es decir, durante cuatro ejercicios, en lugar de sólo dos como sucede con el resto de empresas de nueva creación). Así pues, si va a constituir una sociedad, verifique si puede cumplir los requisitos para ser emergente y así disfrutar de este trato fiscal más favorable.

REQUISITOS A CUMPLIR

A estos efectos, se consideran emergentes las empresas de nueva creación (así como las que no sean de nueva creación cuando no hayan transcurrido más de cinco años desde la fecha de su inscripción en el Registro Mercantil –o siete en caso de determinadas empresas de biotecnología, energía, industriales o de desarrollo tecnológico–) que cumplan, entre otras, las siguientes condiciones:

Que tengan el 60% de la plantilla con contrato laboral en España.
Que no formen parte de un grupo mercantil, no distribuyan dividendos y no coticen en mercados regulados.
Que desarrollen un proyecto de emprendimiento que sea calificado como innovador por parte de la Empresa Nacional de Innovación (ENISA). Está previsto que ENISA publique en su web un manual del procedimiento a seguir para lograr dicha calificación.
El tipo reducido dejará de ser aplicable si se incumple alguno de los requisitos anteriores o, entre otras circunstancias:
Si la facturación anual de la empresa supera los diez millones de euros..
O si es adquirida por otra empresa que no tenga el carácter de emergente.

CUATRO EJERCICIOS AL 15%

Cabe entender que, de forma similar a como sucede con las empresas de reciente constitución, el tipo reducido es aplicable el primer ejercicio con beneficios y los tres inmediatos (se obtengan beneficios en ellos o no). Por ejemplo, si usted constituye una empresa emergente en 2023 y en dicho ejercicio la base imponible es positiva, en 2024 es negativa y en 2025, 2026 y 2027 vuelve a ser positiva, el tipo del 15% sólo se habrá aplicado en 2023, 2025 y 2026; en 2027 ya será del 25%.

Con estos datos –y si cumple los requisitos de las empresas emergentes–, si la base imponible de su empresa en los ejercicios en los que ésta es positiva es de 100.000 euros, se ahorrará 10.000 euros adicionales en 2025 y 2026. En ambos ejercicios tributará sólo al 15% (en lugar de al 25% si la empresa sólo fuese de reciente creación). En 2023, tributaría al 15% en ambos casos.

RETRIBUIR CON PARTICIPACIONES

Si su empresa retribuye a sus empleados mediante la entrega gratuita o a precios rebajados de acciones o participaciones propias o de otra sociedad del mismo grupo, debe imputar a dichos trabajadores una retribución en especie por la diferencia entre el valor de mercado que tengan las participaciones en el momento de la entrega y lo que éstos desembolsen por ellas.

Este tipo de retribución, además de fidelizar a sus trabajadores, disfruta de una importante ventaja: la renta obtenida está exenta del IRPF hasta el límite de 12.000 euros anuales. Para ello, deben cumplirse –entre otros– los siguientes requisitos:

El trabajador no puede tener una participación superior al 5% en el capital (por sí solo o junto a su cónyuge o familiares hasta el segundo grado).
Las participaciones deben mantenerse al menos tres años antes de ser transmitidas.
La empresa debe ofertar las participaciones a todos los trabajadores de la empresa, en las mismas condiciones (aunque se admite que se condicione la oferta a tener un mínimo de antigüedad en plantilla).

Pues bien, si su empresa tiene el carácter de emergente a partir de 2023 sus trabajadores pueden disfrutar de unos incentivos superiores en su IRPF:

En estos casos, la cuantía que puede quedar exenta es de hasta 50.000 euros al año (en lugar de 12.000 euros).
Si se excede dicho límite, el trabajador no debe tributar por el exceso hasta el año en que transmita las participaciones, salgan a cotización bursátil, o transcurran diez años desde su adquisición.

Para aplicar esta exención, además, no se exige que la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores . Sólo se exige que se efectúe dentro de la política retributiva general de la empresa y contribuya a la participación de los empleados.

Las participaciones de empresas emergentes deben valorarse por el valor de las participaciones suscritas por un tercero en la última ampliación de capital realizada en el año anterior o, en su defecto, por su valor de mercado en el momento de su entrega.

Si el trabajador vendiese las participaciones antes de 2033 (siempre que las hubiese mantenido tres años), debería declarar esta retribución en el IRPF del año de la transmisión.

Si retribuye a sus empleados con participaciones de su empresa emergente, además de que éstos estarán más implicados con la marcha del negocio, dicha retribución en especie disfrutará de una exención de hasta 50.000 euros anuales.

Para cualquier duda consulte nuestra ÁREA DE CONSULTORÍA.

Servicios a residentes de fuera de la UE

Wed, 17 May 2023 09:15:57 GMT

Si su empresa presta servicios profesionales (asesoría, abogacía, publicidad o similares) y tiene clientes que residen fuera de la Unión Europea, conozca los importantes cambios que se han introducido a partir de 2023 en el IVA.

SERVICIOS A EMPRESARIOS

Si su empresa presta servicios de publicidad, asesoramiento, auditoría, ingeniería, gabinete de estudios, abogacía, consultoría y similares (salvo los relacionados con inmuebles), el régimen de IVA aplicable hasta 2022 cuando los destinatarios eran empresas situadas fuera del territorio IVA de la Unión Europea (UE) o fuera de Canarias, Ceuta y Melilla era el siguiente:

Estos servicios se entendían prestados fuera de España, y no debía repercutir IVA por ellos.
No obstante, había una excepción: los servicios cuya utilización o explotación efectiva fuese a realizarse en España se entendían realizados en España y sí debía repercutir IVA por ellos. Por ejemplo, si una multinacional americana contrataba a una empresa de publicidad española para que pusiese carteles con anuncios de su marca en las marquesinas de estaciones de autobús en España.

El problema de esta regla especial era que en la mayoría de casos, al ser de fuera de la UE, los empresarios que recibían el servicio no podían recuperar el IVA. Esto provocaba que su empresa (así como otras empresas españolas de su mismo sector) perdiese competitividad respecto a otras entidades internacionales que no debían repercutir dicho impuesto.

Pues bien, con el objetivo de evitar esa pérdida de competitividad, a partir de este año se ha eliminado la regla antes indicada para el tipo de servicios intangibles que presta su empresa. Dicha regla sólo se conserva para servicios financieros y de seguros (por los que no se repercute IVA, al estar exentos) y en caso de arrendamientos de elementos de transporte (según Hacienda, para evitar situaciones de fraude que podrían darse).

SERVICIOS A PARTICULARES

En caso de que su empresa también preste los servicios indicados a particulares de fuera del territorio IVA de la Unión Europea (UE) o de fuera de Canarias, Ceuta y Melilla, hasta 2022 no debía repercutir IVA español por ellos. Aunque la regla general establece que los servicios a particulares se entienden realizados en territorio del prestador del servicio (y, por tanto, deberían tributar por IVA español), era de aplicación una regla especial por la cual el tipo de servicios que presta su empresa (abogados, asesores...) se entendían realizados en el país del destinatario (y, por tanto, no estaban sujetos al IVA español).

Pues bien, a partir de 2023 también se han producido cambios legales en estos casos. Aunque se mantiene la regla especial anterior, se establece el siguiente matiz: dichos servicios se entenderán prestados en España –y por tanto quedarán sujetos a IVA español– en caso de que su utilización o explotación efectivas por parte de los destinatarios vaya a realizarse en España. Esta medida, pues, es la inversa a la tomada respecto de los servicios prestados a empresas de fuera de la UE y también habrá que ver sus efectos sobre la competitividad.

Por tanto, a partir de 2023, los servicios profesionales prestados a otros empresarios van sin IVA en todos los casos. No obstante, en caso de particulares dichos servicios tributarán por este impuesto cuando su utilización o explotación efectiva se produzca en España.

Consulte nuestra ÁREA FISCAL ante cualquier duda.

Perspectivas Económicas segundo trimestre 2023

Wed, 17 May 2023 09:15:54 GMT

En Europa

El 2023 ha empezado con algo de pesimismo, al ver que el crecimiento global de los países de Europa se había desacelerado en 2022 en un 3,2%, más de 1 punto porcentual más bajo de lo esperado a fines de 2021, (Eurostat 2021) principalmente por la guerra de Rusia y Ucrania y la crisis del costo de vida en muchos países. En estas circunstancias, aunque los expertos ya no hablen de recesión, se prevé que el crecimiento se mantenga a tasas por debajo de la tendencia en 2023 y 2024, en el caso de España, 1.7 % (OECD Report March 2023) o más optimista 2.9 % según el Informe Económico y Financiero de Esade (primer semestre de 2023).

Un factor clave en la mejora de la actividad y la confianza a principios de 2023, fue la reciente caída de los precios de la energía y los alimentos. Si bien los niveles siguen siendo relativamente altos en comparación con los de antes de la guerra, esto está impulsando el poder adquisitivo de la mayoría de las empresas y los hogares y está ayudando a reducir la inflación general. También se espera que la reapertura antes de lo esperado en China tenga un impacto positivo en la actividad global, reduciendo las presiones de la cadena de suministro y dando un impulso al turismo internacional, sector prioritario en España.

La inflación general ha comenzado a disminuir debido principalmente a la relajación de los precios de la energía y los alimentos. La caída de los precios de la energía refleja en parte el impacto de un invierno cálido en Europa, que ayudó a preservar los niveles de almacenamiento de gas, así como un menor consumo de energía en muchos países.

La inflación de los precios de los bienes ha comenzado a disminuir en la mayoría de los países, debido al retorno gradual de la demanda normal de bienes después de la pandemia y la relajación de los cuellos de botella de la cadena de suministro global. La inflación subyacente (excluidos los alimentos y la energía) sigue estando impulsada por los fuertes aumentos de los precios de los servicios y las presiones de costos de los mercados laborales ajustados.

En este contexto que pueden hacer los gobiernos y por tanto el gobierno de España (OCDE, Informe provisional de marzo de 2023)

La política monetaria

La mayoría de los bancos centrales han seguido endureciendo la política monetaria en los últimos meses, lo que refleja las presiones generalizadas persistentes sobre los precios y la necesidad de evitar que la alta inflación se arraigue en las expectativas de inflación y las presiones de costos.

Es difícil calibrar las acciones de política monetaria interna y las políticas deberán seguir respondiendo a los nuevos datos, dada la incertidumbre sobre la velocidad a la que las tasas de interés más altas surten efecto y los posibles efectos indirectos de la política restrictiva en otros países. Al mismo tiempo, es probable que el endurecimiento generalizado de muchos países reduzca la demanda y los precios mundiales en mayor medida.

Seguramente hará falta varios trimestres de tasas de interés reales positivas y un crecimiento por debajo de la tendencia para reducir las presiones sobre los recursos de manera duradera y lograr una desinflación sostenida, particularmente donde las presiones de la demanda son una fuente importante de inflación. La disminución proyectada de la inflación durante los próximos dos años podría permitir una leve relajación de las políticas en algunas economías en 2024, en particular en aquellas en las que el ciclo de endurecimiento ya está cerca de completarse.

La política fiscal

Durante el año pasado, muchos países introdujeron nuevas medidas o ampliaron las existentes, como subsidios, para amortiguar el impacto del aumento de los precios de los alimentos y la energía en los hogares y las empresas. En ausencia de dicho apoyo, es casi seguro que se habrían producido descensos considerables de los ingresos reales en muchos países y dificultades generalizadas entre los hogares más pobres.

Con los precios de las materias primas energéticas y alimentarias por debajo de sus máximos recientes, pero aún muy por encima de los niveles observados hace solo unos años, hay motivos para retirar gradualmente el amplio apoyo político, pero continuar los esfuerzos para brindar apoyo específico a quienes más lo necesitan. Una reducción oportuna del apoyo agregado, junto con medidas para mejorar la focalización, ayudaría

En España

Las previsiones para España son más optimistas que las de las principales economías europeas debido a la especialización productiva española y la relativa falta de dependencia de las economías rusa y ucraniana, más la puesta en marcha de determinadas medidas, como la excepción ibérica. Esta es una de las principales conclusiones de los profesores Josep M. Comajuncosa y Manuel Hidalgo, catedrático de la Universidad Pablo de Olavide y senior fellow de EsadeEcPol, la previsión de crecimiento para la economía española dependerá de la evolución de los precios de la energía y la inflación y las consiguientes decisiones adoptadas por el Banco Central Europeo. También será determinante la evolución del mercado de trabajo, por lo que los autores advierten que es posible que ya se hayan alcanzado los niveles de empleo potenciales, situación que podría dificultar reducciones del paro en los próximos meses.

El impacto de la política fiscal en 2023, año electoral, también será crucial. Según los autores del informe, la sobreexposición a los estímulos fiscales de los últimos meses (como los fondos Next Generation EU, y las subidas de pensiones y salarios mínimos) podría abatir la deflación iniciada a finales del año pasado. Estas medidas y otras como la reducción del IVA, tendrán un impacto significativo en las finanzas públicas al limitar la reducción del déficit público y elevar aún más los altísimos niveles actuales de endeudamiento público. En este sentido, creemos que es fundamental que los fondos de Next Generation EU se utilicen para realizar profundas reformas estructurales destinadas a mejorar la productividad y la producción del capital humano (ver nuestro artículo especial fondos europeos)

El principal riesgo que afecta al cumplimiento de estas previsiones económicas es la evolución de la guerra en Ucrania que podría hacer que los precios de los alimentos y las materias primas energéticas vuelvan a subir. El crecimiento de algunos países también podría verse obstaculizado por nuevas oleadas de la pandemia de Covid-19, errores de los bancos centrales sobre tasas de interés más altas o dificultades más generalizadas para financiar la deuda pública en las economías en desarrollo.

Como se ve, hay variables negativas que en caso que ocurran podrían hacer que la economía se desacelere aún más y aumente la inflación, pero también hay variables positivas, como la recuperación definitiva del sector turismo con la apertura de China y la reactivación de viajes de negocios y ferias.

Es difícil hacer mayores previsiones, seguramente seguirá la inflación elevada, seguimos pensando que no habrá recesión y el empleo se mantendrá por un tiempo más, la banca española está bien de salud y las alarmas por las crisis del SVB y el Credit Suisse, se han debido más a su tipología que a una crisis del sistema financiero, el sector turístico se sigue recuperando y si la política fiscal y monetaria es la esperada, ¡podemos ser optimistas!

Sociedades Españolas de No Residentes y Patrimonio

Wed, 17 May 2023 09:15:52 GMT

Las personas físicas no residentes que tengan participaciones en empresas españolas pueden verse obligadas a tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio. Vea algunos aspectos que debe tener en cuenta en estos casos.

PATRIMONIO Y NO RESIDENTES

El Impuesto sobre el Patrimonio también afecta a los no residentes en España, que pueden verse obligados a tributar “por obligación real” si son titulares de bienes y derechos en nuestro país. Los supuestos en los que los no residentes están obligados a declarar son los mismos que los de los residentes:

Cuando, tras calcular la cuota de su impuesto, resulte un importe a ingresar.
Cuando, aun sin cuota a ingresar, el valor de sus bienes y derechos en España (incluidos los exentos) supere los dos millones de euros.

Entre los bienes a declarar también se incluyen las participaciones que los no residentes posean en empresas españolas. Como en ocasiones este tipo de activos genera controversias, vea algunas cuestiones a tener en cuenta para tributar correctamente.

EMPRESA FAMILIAR

En primer lugar, recuerde que los no residentes también pueden disfrutar de la exención por “empresa familiar” aplicable sobre las participaciones, en los mismos términos que los residentes y siempre que se cumplan diversos requisitos al mismo tiempo. Entre otros:

Que posean una participación de al menos el 5% del capital de la sociedad de forma individual, o del 20% juntamente con el cónyuge, ascendientes, descendientes o colaterales de hasta el segundo grado.
Que la sociedad desarrolle una actividad económica que no consista en la mera tenencia de inmuebles o participaciones.
Que la persona propietaria de las participaciones o un familiar ejerza funciones directivas y que sus retribuciones anuales por ello constituyan más del 50% de todos sus rendimientos del trabajo y de actividades económicas.

En relación con este último requisito, tenga en cuenta que si la persona que da derecho al incentivo (que puede ser el propietario de las participaciones, el cónyuge o alguno de sus ascendientes, descendientes o colaterales de segundo grado) es no residente, deben considerarse tanto las rentas que dicha persona obtenga en España como en el extranjero.

SOCIEDADES NO RESIDENTES

Por otro lado, y como novedad a partir del Impuesto sobre el Patrimonio de 2022, ahora también se deben declarar las participaciones de sociedades no cotizadas cuyo activo esté constituido en al menos el 50%, de forma directa o indirecta, por bienes inmuebles situados en territorio español. Para calcular si se supera dicho porcentaje:

Los activos, en general, deben valorarse por su valor de mercado a 31 de diciembre.
Los inmuebles deben valorarse por la cuantía por la que deberían ser declarados en el Impuesto sobre el Patrimonio.

De la redacción literal de la nueva norma parece entenderse que estas participaciones deberán declararse por su valor total, y no por la parte proporcional de valor que corresponda a los inmuebles situados en España (por lo que es posible que en el futuro exista litigiosidad por este motivo).En cualquier caso, si la sociedad desarrolla una actividad económica y cumple el resto de requisitos de las empresas familiares, el no residente podrá declarar sus participaciones como exentas, y no tributar por ellas.

Consulte con nuestra ÁREA MERCANTIL si tras los últimos cambios legales, si Uds. por ser no residente también pueden verse obligados a presentar declaración del Impuesto sobre el Patrimonio por sociedades extranjeras cuyo activo esté principalmente formado por inmuebles situados en España.

Mejoras para los trabajadores impatriados

Mon, 20 Mar 2023 09:40:33 GMT

Desde 2023 el “régimen de impatriados” se extiende a más personas, ya que se han ampliado los supuestos en que se aplica y se han flexibilizado sus requisitos. Vea a continuación los cambios introducidos.

MENOS AÑOS FUERA DE ESPAÑA

El régimen de trabajadores desplazados a España (conocido también como régimen de impatriados) permite tributar en el IRPF a un tipo general del 24% a aquellos trabajadores no residentes que se desplacen a España y adquieran la residencia fiscal (dicho tipo es del 47% para las rentas que excedan de 600.000 euros). Dicha tributación reducida es aplicable en el año del cambio de residencia y los cinco siguientes.

Pues bien, sepa que se han flexibilizado algunos de los requisitos exigidos para poder aplicar este régimen. En primer lugar, se han reducido de diez a cinco los períodos impositivos anteriores al desplazamiento durante los cuales el impatriado no puede haber sido residente fiscal en España. Esto puede beneficiar a españoles que haga más de cinco años que se hayan ido a vivir al extranjero y que tengan unas rentas anuales elevadas (médicos, nómadas digitales...). Regresar a España tal vez les permita obtener importantes ahorros fiscales.

MÁS BENEFICIADOS

Por otro lado, se amplían las ocupaciones que dan derecho a este incentivo (hasta ahora limitado a trabajadores por cuenta ajena y administradores que participasen en menos del 25% en el capital de su empresa). A partir de 2023, también pueden disfrutar de este incentivo quienes se desplacen a España:

Administradores. Para adquirir la condición de administrador de una empresa, independientemente de su participación en ella, siempre que no se trate de una entidad patrimonial (en ese caso, sigue siendo preciso que el administrador tenga una participación inferior al 25%).
Emprendedores. Como consecuencia de la realización en España de una actividad económica calificada como actividad emprendedora, mediante un informe favorable de la entidad pública ENISA.
Autónomos altamente cualificados. Como consecuencia de la realización en España de una actividad económica por parte de un profesional altamente cualificado que preste servicios a empresas emergentes o que lleve a cabo actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación, percibiendo por ello una remuneración que represente en conjunto más del 40% de la totalidad de sus rendimientos empresariales, profesionales y del trabajo personal.
Otra novedad es que este régimen también será aplicable a trabajadores que se desplacen a España –a petición o no de su empresa– pero que sigan prestando servicios a distancia a su empresa extranjera por medios y sistemas informáticos, telemáticos y de telecomunicación (teletrabajo).En particular, se entiende cumplido este requisito si el trabajador dispone del denominado “visado para teletrabajo de carácter internacional”.

TAMBIÉN EL CÓNYUGE

Por último, a partir de ahora también podrán optar por el tipo reducido del 24% el cónyuge de la persona que se desplace a España y se acoja al régimen de impatriados, así como sus hijos menores de veinticinco años o con discapacidad. Para ello es preciso que dichas personas se desplacen a la vez que el impatriado o durante el mismo período impositivo y que la suma de las bases liquidables anuales de éstos, en su conjunto, sea inferior a las del impatriado “principal”.

Consulte con nuestra área LEGAL LABORAL si ahora se puede aplicar este régimen, ya sea como a administradores con más del 25% del capital, a todos los teletrabajadores, a emprendedores, a autónomos altamente cualificados e incluso a familiares del impatriado.

Servicios de no residentes

Mon, 13 Mar 2023 10:31:12 GMT

Si su empresa recibe servicios de profesionales o de empresas no residentes deberá practicar retención. A estos efectos, las reglas son distintas a las que se aplican si presta el servicio un residente en España.

RETENCIÓN SOBRE SERVICIOS

Si su empresa recibe servicios de proveedores no residentes –tanto si se trata de personas físicas como de personas jurídicas–, verifique en primer lugar si los rendimientos satisfechos se entienden obtenidos en España . Esto sucederá:

Cuando el no residente se haya desplazado hasta España para prestar efectivamente el servicio. ¡Atención! En servicios de montaje de maquinaria importada, sólo deberá retener si su coste supera el 20% del precio del activo instalado.
Cuando el servicio se preste desde fuera de España, pero sirva a actividades realizadas en territorio español (asistencia técnica, apoyo a la gestión, etc.) o se refiera a bienes situados en él. Apunte. Sería el caso, por ejemplo, del diseño de una nueva campaña de marketing que su empresa va a realizar en España.

Si el servicio se entiende realizado en España, el siguiente paso es verificar si entre España y el país de residencia del prestador del servicio existe un convenio para evitar la doble imposición:

Si no existe convenio, su empresa deberá practicar una retención fija del 24% (que es el tipo general aplicable en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
Si existe convenio, deberá aplicar el tipo de retención que éste disponga. ¡Atención! No obstante, sepa que muchos convenios eximen de retener en estos casos, y consideran que los beneficios derivados de estos servicios sólo deben ser sometidos a gravamen en el país de residencia del perceptor.

En este segundo supuesto, antes de dejar de retener o de aplicar una retención inferior al 24%, exija a su proveedor que le facilite un certificado que acredite que reside en el país en cuestión. Si no se lo facilita, evite eventuales problemas con Hacienda y retenga el tipo general del 24%. ¡Atención! Estos certificados tienen una validez de un año, por lo que, si realiza pagos continuados al mismo proveedor, solicítele que se los renueve periódicamente.

Las retenciones practicadas deberán ingresarse en Hacienda a través del modelo 216, modelo que se complementa con el resumen anual de retenciones a no residentes (modelo 296). Los servicios que se entiendan realizados en España pero que no estén sujetos a retención por aplicación de lo establecido en el convenio para evitar la doble imposición también deben declararse en los modelos 216 y 296.

RETENCIÓN SOBRE ALQUILERES

Si su empresa arrienda un local cuyo propietario es un no residente (ya sea persona física o jurídica), también deberá retener. El tipo de retención dependerá del país de residencia del arrendador:

Si el arrendador le facilita un certificado conforme reside en algún país de la Unión Europea, Islandia o Noruega, deberá retenerle el 19% sobre los alquileres satisfechos.
En otro caso, deberá practicar una retención al tipo general del 24%.

Estas retenciones por alquileres también se declaran en los modelos 216 y 296. No las incluya en los modelos 115 y 180.

Si tiene servicios de no residentes que se entiendan prestados en España recuerde que están sujetos al tipo de retención que establezca el convenio para evitar la doble imposición, o bien al 24% si no existe convenio. Consulte con nuestra ÁREA FISCAL cualquier duda.

El IVA de sus ventas por internet

Mon, 13 Mar 2023 10:31:05 GMT

Vea cómo debe aplicar el IVA si vende sus productos o servicios a través de una página web. Tenga en cuenta que uno de los sectores que Hacienda ha declarado de control prioritario es el de las ventas por Internet.

VENTAS POR INTERNET

A efectos del IVA, debe clasificar sus ventas por Internet en una de estas categorías:

Entregas de bienes o prestación de servicios en general. Dentro de esta categoría están las ventas que los clientes contratan por Internet, pero que también pueden contratar por otras vías (teléfono, presencialmente en un punto de venta, etc.). Por ejemplo: usted vende libros en papel y, tras recibir el pedido por Internet, los remite al cliente por correo.
Por contra, servicios electrónicos son aquellos que se facilitan a través de Internet y que no pueden prestarse por otra vía. Por ejemplo: la descarga de archivos informáticos o de aplicaciones para móviles, servicios de alojamiento de páginas web, etc.

BIENES O SERVICIOS

Si se encuentra en el primer caso, en las entregas de bienes realizadas en España o en las prestaciones de servicios realizadas a destinatarios establecidos en España, debe aplicar IVA según las normas generales del impuesto y repercutirlo (a efectos de este impuesto, Canarias, Ceuta y Melilla se consideran territorios de fuera de la UE).

Si el comprador es una empresa (de dentro o fuera de la UE) o un particular (consumidor final) residente fuera de la UE, las ventas están exentas y no deberá repercutir IVA. Para emitir facturas sin IVA a empresas de la UE, debe darse de alta en el Registro de operadores intracomunitarios, y su cliente debe proporcionarle un número de IVA válido expedido por las autoridades de su país.

En cambio, las ventas a particulares situados en otro país de la UE sí tributan por IVA. Tenga en cuenta:

En principio, en estas ventas debe repercutir el IVA vigente en España (en general, el 21%).
No obstante, deberá repercutir el IVA que se exija en el territorio de destino (e ingresarlo en la Hacienda de ese país) si sus ventas en dicho país superan ciertos límites. Cada país establece sus propios límites (por ejemplo, en Alemania el límite son 100.000 euros).

SERVICIOS ELECTRÓNICOS

En cambio, si su empresa presta servicios electrónicos (los que se facilitan por Internet y no pueden prestarse por otras vías), debe aplicar las siguientes reglas:

Si los bienes se entregan en España o los servicios se prestan a destinatarios establecidos en España, debe repercutir IVA por estas ventas. Pero si el adquirente es una empresa (de dentro o fuera de la UE) no debe repercutir IVA.

Consultar con nuestra ÁREA FISCAL cualquier duda.

Medidas para la creación y desarrollo de startups

Mon, 06 Feb 2023 12:34:20 GMT

Tienen la consideración de empresas emergentes («startups»), las pequeñas o medianas empresas cuya actividad requiere la generación o un uso intensivo de conocimiento científico-técnico y tecnologías para la generación de nuevos productos, procesos o servicios, y que reúnan, simultáneamente, las siguientes condiciones:

Ser de nueva creación o, no siendo de nueva creación, cuando no hayan transcurrido más de 5 años desde la fecha de inscripción en el Registro Mercantil, o Registro de Cooperativas competente, de la escritura pública de constitución, con carácter general, o de 7 en el caso de empresas de biotecnología, energía, industriales y otros sectores estratégicos o que hayan desarrollado tecnología propia, diseñada íntegramente en España.
No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas que no tengan consideración de empresas emergentes.
No distribuir ni haber distribuido dividendos, o retornos en el caso de cooperativas.
No cotizar en un mercado regulado.
Tener su sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España.
Tener al 60 % de la plantilla con un contrato laboral en España.
Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador que cuente con un modelo de negocio escalable

Con el fin de impulsar su creación y desarrollo, la L 28/2022 aprobó un conjunto de medidas específicas en el ámbito fiscal, mercantil y laboral.

Para poder acogerse a estas medidas específicas es preciso obtener la correspondiente certificación (acreditación de la condición de empresa emergente), que se otorga tras evaluar el carácter innovador y escalable del negocio (conforme a los criterios pendiente de desarrollo por orden ministerial), así como el cumplimiento de los requisitos anteriores.

Entre estas medidas destacan las siguientes:

Medidas en el ámbito mercantil

Constitución e inscripción

Los trámites necesarios para llevar a cabo la inscripción de empresas emergentes, así como los de carácter fiscal y con la Seguridad Social necesarios para el inicio de actividad pueden realizarse de forma telemática mendiante el uso del Documento Único Electrónico (DUE).
El plazo para inscribir la empresa y sus actos societarios es de 5 días hábiles desde el siguiente al asiento de presentación o, en caso de defecto subsanable, a la devolución del documento retirado.
Si se utilizan estatutos tipo, el registrador debe calificar e inscribir la sociedad dentro del plazo de las 6 horas hábiles siguientes a la recepción telemática de la escritura.
En caso de que razones técnicas o de especial complejidad del asunto impidan cumplir dichos plazos, el registrador debe informar de ello al interesado en el plazo más breve posible (y en todo caso antes de que transcurran los plazos establecidos anteriormente para calificar e inscribir).

Autocartera

Cuando adopta la forma de SRL (que es la utilizada habitualmente para la constitución de una startup), y con la exclusiva finalidad de ejecutar un plan de retribuciones, la junta general puede autorizar la adquisición de participaciones propias, hasta el 20% del capital como máximo, para su entrega a los administradores, empleados u otros colaboradores de la empresa.

Pactos extraestatutarios

Se prevé la posibilidad de inscribir en el Registro Mercantil, siempre que no contravengan la ley, los pactos y las cláusulas estatutarias que incluyan una prestación accesoria de suscribir los pactos suscritos entre los socios, siempre que su contenido esté debidamente identificado, de forma que lo puedan conocer no solo los socios que lo hayan suscrito sino también los futuros socios.

Causa de disolución por pérdidas

No se incurre en causa de disolución por pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social hasta que no hayan transcurrido 3 años desde su constitución, pero siempre que no sea procedente solicitar la declaración de concurso.

Inversión exterior

Las personas físicas o jurídicas extranjeras que deseen invertir en una startup española deben disponer de un NIF en España.

Medidas laborales

Emprendedores, inversores y profesionales cualificados.

Se amplían las autorizaciones de residencia para emprendedores, inversores y profesionales cualificados de 2 a 3 años.
Se establece un nuevo tipo de autorización de residencia y de un visado de teletrabajo de carácter internacional, para profesionales cualificados, graduados o postgraduados de universidades de reconocido prestigio, formación profesional y escuelas de negocios de reconocido prestigio o bien con una experiencia profesional mínima de 3 años. El visado tiene una vigencia máxima de 1 año, salvo que el período de trabajo sea inferior, en cuyo caso el visado tendrá la misma vigencia y habilita para residir y trabajar a distancia en España durante su vigencia. Si trascurrido este periodo, se quisiera seguir residiendo en España, debe solicitar, en los 60 días anteriores a la expiración del visado, una autorización de residencia para teletrabajo internacional, con una duración máxima de 3 años, renovable por periodos de 2 años.

Estudiantes

Se prorroga de 12 a 24 meses el periodo de permanencia tras la finalización de los estudios para aquellos estudiantes que, tras finalizar sus estudios, pretendan permanecer en España para la búsqueda de empleo o para emprender un proyecto empresarial.

Bonificaciones

Se introduce una nueva bonificación del 100% de la cuota correspondiente a la base mínima de cotización establecida con carácter general en cada momento a favor de los trabajadores autónomos que posean el control efectivo de una empresa emergente y, de forma simultánea, trabajen por cuenta ajena para otro empleador.

Incentivos fiscales

IS e IRNR con establecimiento permanente

Tipo impositivo. Se reduce la tributación inicial de las empresas emergentes del 25% al 15%, en el primer período impositivo en que, teniendo dicha condición, la base imponible resulte positiva y en los tres siguientes, siempre que mantengan la condición de empresa emergente.
Aplazamiento. Se permite el aplazamiento, sin garantías ni intereses de demora, del pago de las deudas tributarias resultante de las autoliquidaciones por IS y IRNR durante los dos primeros periodos impositivos en los que la base imponible sea positiva, por un periodo de 12 y 6 meses, respectivamente, desde la finalización de plazo de ingreso en período voluntario de la deuda tributaria correspondiente a esos períodos impositivos.
Pagos fraccionados. No tienen obligación de efectuar pagos fraccionados a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo inmediato posterior correspondiente a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del Impuesto sea positiva, siempre que en ellos se mantenga la condición de empresa emergente.

IRPF

Stock options en empresas emergentes. Se eleva el importe de la exención de los 12.000 a los 50.000 €/año en el caso de entrega de acciones o participaciones a los empleados de empresas emergentes como política retributiva general de la empresa que contribuya a la participación de los trabajadores.
Deducción por inversión en empresa de nueva o reciente creación. Se incrementa el tipo de deducción del 30% al 50% y se aumenta la base máxima de 60.000 a 100.000 euros.
Personas trabajadoras desplazadas a territorio español.
Se disminuye el número de períodos impositivos anteriores al desplazamiento a territorio español durante los cuales el contribuyente no puede haber sido residente fiscal en España, que pasa de 10 a 5 años.
Se extiende el ámbito subjetivo de aplicación del régimen a los trabajadores por cuenta ajena, al permitir su aplicación a trabajadores que, sea o no ordenado por el empleador, se desplacen a territorio español para trabajar a distancia utilizando exclusivamente medios y sistemas informáticos, telemáticos y de telecomunicación, así como a administradores de empresas emergentes con independencia de su porcentaje de participación en el capital social de la entidad.
Se establece la posibilidad de acogerse al régimen especial, esto es, de optar por la tributación por el IRNR, a los hijos del contribuyente menores de 25 años (o cualquiera que sea su edad en caso de discapacidad); y a su cónyuge o, en el supuesto de inexistencia de vínculo matrimonial, el progenitor de los hijos, siempre que cumplan unas determinadas condiciones.

Incentivos a la contratación laboral

Mon, 06 Feb 2023 12:25:12 GMT

Incentivos a la contratación laboral

Con fecha 11-1-2023, se ha publicado el RDL 1/2023 , cuyo objetivo es simplificar el sistema de incentivos a la contratación y aumentar su eficacia mediante una mejor orientación. Para ello se establecen, con vigencia a partir del 1-9-2023, las siguientes bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social:

Contratación indefinida

Personas con capacidad intelectual límite: 128 euros/mes durante 4 años.
Mujeres víctimas de violencia de género, de violencias sexuales y de trata de seres humanos: 128 euros/mes durante 4 años.
Personas en situación de exclusión social:
En general: 128 euros/mes durante 4 años.
Si la persona trabajadora contratada ha finalizado un contrato de trabajo con una empresa de inserción durante los 12 meses anteriores, no ha prestado posteriormente sus servicios por cuenta ajena por un período superior a 30 días para otro empleador con posterioridad al cese en la empresa de inserción y es contratada con carácter indefinido por un empleador que no tenga la condición de empresa de inserción o centro especial de empleo: 147 euros/mes durante un periodo máximo de 12 meses. A la finalización de este periodo de 12 meses, se aplica la bonificación general hasta alcanzar los 4 años.
Personas desempleadas de larga duración: 110 euros/mes o 128 euros/mes, si se trata de mujeres o con personas de 45 o más años, durante 3 años.
Personas víctimas del terrorismo: 128 euros/mes durante 4 años.
Personas jóvenes menores de 30 años con baja cualificación y que sean beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil (contratos celebrados entre 1-9-2023 y 1-9-2024): 275 euros/mes, durante 3 años.
Contratación indefinida o incorporación como persona socia en la cooperativa o sociedad laboral de personas que realizan formación práctica en empresas: 38 euros/mes durante un período máximo de 3 años, salvo que la persona trabajadora contratada sea persona con discapacidad, en cuyo caso la bonificación podrá aplicarse durante toda la vigencia del contrato.

Contratos formativos

Contrato de formación en alternancia: 91 euros/mes. Asimismo, da derecho a una bonificación de 28 euros/mes en las cuotas de la persona trabajadora a la Seguridad Social y por los conceptos de recaudación conjunta.
Transformación en indefinidos de contratos formativos y de relevo: 128 euros/mes o 147 euros/mes, si se trata de mujeres, durante 3 años.
Transformación en indefinidos de contratos de relevo: 55 euros/mes, o 73 euros/mes, en el caso de mujeres, durante los 3 años siguientes.
Contrato de formación en alternancia (bonificaciones en las cuotas empresariales de la Seguridad Social para la financiación de los costes de la formación recibida por la persona trabajadora contratada):
En general: en la cuantía máxima que resulte de multiplicar el módulo económico establecido reglamentariamente por un número de horas equivalente al 35% de la jornada durante el primer año del contrato, y el 15% de la jornada el segundo.
Formalizado con personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil: la que resulte de multiplicar el correspondiente módulo económico por un número de horas equivalente al 50% de la jornada durante el primer año del contrato, y del 25% de la jornada el segundo.
Bonificación por costes derivados de tutorización de las personas trabajadoras (aplicable sobre la cuota empresarial de Formación Profesional):
En general: hasta 1,5 euros por alumno o alumna y hora de tutoría, con un máximo de 40 horas por mes y alumno o alumna.
Empresas de menos de 5 personas trabajadoras: hasta 2 euros por alumno o alumna y hora de tutoría, con un máximo de 40 horas por mes y alumno o alumna.
Contratación de personal investigador bajo la modalidad de contrato predoctoral: 115 euros/mes.

Por medidas de conciliación

Contratos de duración determinada que se celebren con personas jóvenes desempleadas para sustitución de personas trabajadoras en determinados supuestos: 366 euros/mes durante el período en el que se superpongan el contrato de sustitución y la respectiva prestación o, en su caso, situación de incapacidad temporal.
Bonificaciones en la cotización de las personas trabajadoras sustituidas durante las situaciones de nacimiento y cuidado del menor o la menor, ejercicio corresponsable en el cuidado del menor o de la menor lactante, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural: 366 euros/mes durante el período en el que se superpongan el contrato de sustitución y la respectiva prestación.
Cambio de puesto de trabajo por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural, así como supuestos de enfermedad profesional: 138 euros/mes.

Autónomos

Se incluye expresamente a los socios trabajadores o de trabajo de las sociedades cooperativas encuadrados en RETA como beneficiarios de la bonificación de cuotas durante el descanso por nacimiento, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural.
Se deroga la bonificación a la contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive.

Otras bonificaciones

Readmisión de personas trabajadoras tras haber cesado en la empresa por incapacidad permanente total o absoluta, o por invalidez permanente: 138 euros/mes durante un período de 2 años, siempre que la readmisión no responda a un derecho de las personas trabajadoras a reincorporarse al puesto de trabajo.
Incorporación de personas trabajadoras como socias trabajadoras o de trabajo a cooperativas y sociedades laborales:
En general: 73 euros/mes durante 3 años.
Personas jóvenes menores de 30 años, o personas menores de 35 años que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%: 147 euros/mes durante el primer año, y de 73 euros/mes durante los 2 años restantes.
Transformación en contratos fijos-discontinuos de contratos temporales suscritos con personas trabajadoras por cuenta ajena agrarias (efectuada entre 1-9-2023 y 1-9-2025): 55 euros/mes, o de 73 euros/mes en el caso de mujeres.
Empresas de los sectores de turismo y comercio y hostelería que generen actividad productiva en los meses de febrero, marzo y noviembre de cada año y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupación de las personas trabajadoras con contratos de carácter fijo-discontinuo: 262 euros/mes (durante los meses mencionados).
Empresas dedicados a actividades encuadradas en los sectores de agricultura, pesca y acuicultura; industria, excepto energía y agua; comercio; turismo; hostelería y resto de servicios, excepto el transporte aéreo de ala fija, construcción de edificios, actividades financieras y de seguros y actividades inmobiliarias, así como en otros sectores o ámbitos de actividad que se determinen legalmente, en las ciudades de Ceuta y Melilla, con cuentas de cotización asignadas a dichas empresas en las que tengan personas trabajadoras con contratos indefinidos que presten actividad en las referidas ciudades: 262 euros/mes durante la vigencia de los contratos.

Le ayudamos con su Plan Estratégico 2023

183:749124448 (Jose Antonio Carcamo) — Mon, 19 Dec 2022 10:02:03 GMT

Está a tiempo de tener una hoja de ruta para el año que comienza, en solo cuatro pasos

Paso 1: Realice un análisis FODA.

La mejor manera de comprender el estado actual de su organización es realizar un análisis FODA (fortalezas, debilidades, oportunidades, amenazas). Un análisis FODA proporciona información de gran alcance sobre su empresa desde múltiples perspectivas. No solo revela dónde van bien las cosas y dónde puede mejorar internamente, sino que también requiere que evalúe el entorno fuera de su empresa para comprender las posibles amenazas y oportunidades que puede minimizar o aprovechar (respectivamente) en el futuro.

Para obtener estos conocimientos, deberá recopilar información de sus empleados, partes interesadas externas e incluso sus clientes (cuando corresponda). En resumen, estas son las preguntas que podría hacer :

FORTALEZAS

¿Cuál es nuestra fuente más confiable de crecimiento financiero?
¿Con qué tipo de clientes, estamos creciendo?
¿Qué es lo que estamos haciendo muy bien?
¿Qué es lo que nuestro equipo está haciendo excelentemente?

DEBILIDADES

¿Cuál es nuestra debilidad financiera más importante?
¿Qué piensan nuestros clientes que deberíamos mejorar?
¿Qué hacemos mal?
¿Cuál es el mayor desafío de nuestro equipo?

OPORTUNIDADES

¿Cuál es nuestra mejor oportunidad para mejorar nuestras finanzas?
¿Qué podríamos cambiar que produzca un gran impacto en nuestros clientes?
¿Qué procesos podemos mejorar?
¿Qué oportunidad tenemos para aprovechar mejor a nuestro equipo?

AMENAZAS

¿Qué podría amenazar seriamente a nuestras finanzas?
¿Qué es lo que nos preocupa más de nuestros clientes?
¿Qué áreas o características de nuestro negocio nos podrían perjudicar más adelante?
¿Qué amenaza a las personas de nuestra empresa?

Una vez que haya recopilado toda esta información, estúdiela. Identifique puntos aparentemente significativos, cosas a las que dar seguimiento y tendencias. Además, busque conexiones entre las áreas. Por ejemplo, algunas de sus fortalezas pueden respaldar naturalmente las oportunidades identificadas y eliminar ciertas debilidades o puede presentar oportunidades adicionales.

Paso 2: Aclare su misión, visión y valores.

A continuación, con sus conocimientos FODA en mente, puede comenzar a pensar hacia dónde quiere que vaya su empresa. Esta dirección debe reflejarse en las declaraciones de misión y visión de su organización. Una declaración de misión articula su propósito: por qué existe la organización y el valor del producto o servicio que brinda. Una declaración de visión aclara la dirección en la que se dirige su organización al indicar los resultados que espera lograr en el futuro cercano.

Otro elemento a considerar son sus valores fundamentales; estos definen las creencias y prácticas fundamentales de su organización. Todos estos elementos son una parte fundamental de su estructura organizativa y forman el eje de su estrategia.

El análisis FODA que completó en el Paso 1 es útil porque sirve como una evaluación objetiva de su empresa: cuáles son sus fortalezas y debilidades. Conocer esta información lo ayudará a formular metas realistas y crear un plan que la organización esté razonablemente preparada para ejecutar. Sin esos conocimientos, es posible que esté ocupado desarrollando una estrategia que está categóricamente fuera de su alcance.

Paso 3: Seleccione un sistema de gestión de la estrategia.

Un sistema de gestión de la estrategia aporta estructura a su plan, conectando sus proyectos e iniciativas con los resultados que espera lograr. Sirve como apoyo para las actividades diarias de su organización y aclara sus prioridades para todos los involucrados. Permite alinear todas las actividades de la organización con el plan estratégico. En JAC le recomendamos el Cuadro de Mando Integral (BSC).

Paso 4: Desarrolle su plan con indicadores y objetivos

Ahora que sabe a dónde le gustaría ir, se trata de los detalles de la creación de una estrategia: ¿qué puede hacer para llegar allí? Tenga en cuenta que el sistema BSC Cuadro de Mando usa una terminología específica, esencialmente se trata de: identificar claramente los objetivos estratégicos y los indicadores de desempeño .

Los Objetivos son los pasos concretos que realizan las empresas para alcanzar un propósito organizacional de alto nivel. Para hacer esto, concéntrese en lo que su organización está tratando de lograr estratégicamente. Un ejemplo muy general de un objetivo sería “Convertirse en una marca reconocida”. Las organizaciones que utilizan el BSC suelen crear de 10 a 15 objetivos estratégicos como máximo.

Los indicadores son medidas que le ayudarán a comprender si está logrando sus objetivos. Usando el ejemplo anterior, una medida lo obligaría a responder la pregunta: "¿Cómo sé que me estoy convirtiendo en una marca reconocida?" Cree uno o dos indicadores por objetivo. También conocidas como KPI, los indicadores utilizan el proceso de medición para ayudarlo a comprender en qué puede influir y qué acciones puede tomar. (Tenga en cuenta que estos pueden cambiar si descubre con el tiempo que una medida en particular no es precisa).

Sin ninguna duda, tener un Plan Estratégico le ayudará a definir un camino seguro que les permitirá alcanzar la excelencia , factor de diferenciación en un mercado global cada vez más competitivo.

En JAC puede tener un compañero ideal en cada paso, consúltenos como externalizar este servicio y se sorprenderá de lo rápido y eficaz, consúltenos.

No nos gusta facturar por horas, le hacemos un presupuesto cerrado , y así nos integramos en su equipo, sin alterar sus finanzas.

Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2023

Fri, 11 Nov 2022 11:39:41 GMT

FISCAL

IRPF

1. Rendimientos del trabajo

En relación con los trabajadores y pensionistas :

Se eleva la cuantía de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y el umbral a partir del cual resulta aplicable:
Se incrementa la cuantía de salario bruto anual a partir de la cual se empieza a pagar dicho impuesto, desde los 14.000 euros anuales vigentes en la actualidad hasta los 15.000 euros anuales.
Dicho incremento de la reducción se extiende hasta afectar a contribuyentes con un salario bruto anual de hasta 21.000 euros.
Se eleva el umbral inferior de la obligación de declarar de los perceptores de rendimientos del trabajo a 15.000 euros anuales.

En relación con los pequeños autónomos :

Se eleva, en iguales cuantías, la reducción aplicable a los TRADE
Para el resto de trabajadores autónomos que determinen su rendimiento neto con arreglo al método de estimación directa simplificada , durante el período impositivo 2023 se eleva al 7% el porcentaje de gastos deducibles en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación.
Para aquellos que determinan el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva , se eleva al 10% la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de módulos obtenido en el período impositivo 2023.

2. Método de estimación objetiva

Se prorrogan para el período impositivo 2023 los límites cuantitativos que delimitan en el IRPF el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.
Se establece un nuevo plazo para presentar las renuncias o revocaciones del método de estimación objetiva del IRPF.

3. Tipos de gravamen del ahorro . Se introduce un incremento del tipo impositivo de las rentas superiores a 200.000 euros que se integran en la base del ahorro (del 26% al 27%) y un aumento de dos puntos porcentuales del tipo impositivo aplicable a las rentas superiores a 300.000 euros (del 26% al 28%).

4. Ampliación de la deducción por maternidad . Se amplía la prestación de 100 euros a las mujeres con hijos menores de 3 años que en el momento del nacimiento del menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo, o que en dicho momento o en cualquier momento posterior estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo, en este último caso, de 30 días cotizado. En este caso, podrán minorar la cuota diferencial del IRPF hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo menor de 3 años hasta que el menor alcance los 3 años de edad. Cuando tenga derecho a la deducción en relación con ese descendiente por haberse dado de alta en la Seguridad social o mutualidad con posterioridad al nacimiento del menor, la deducción correspondiente al mes en el que se cumpla el período de cotización de 30 días se incrementa en 150 euros.

5. Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual . Se establece un porcentaje de retención e ingreso a cuenta del 15% para los rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas y los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, cualquiera que sea su calificación. El porcentaje de retención será del 7%, cuando:

Tales derechos se generen por un contribuyente cuyos ingresos por tal concepto hubieran sido inferior a 15.000 euros en el año anterior y represente más del 75% de la suma de rendimientos de actividades económicas y de rendimientos del trabajo, siempre que se comunique al pagador.
Se trate de anticipos a cuenta derivados de la cesión de la explotación de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años.

Impuesto sobre Sociedades

Se rebaja en dos puntos porcentuales el tipo de gravamen aplicable a aquellas entidades que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a un millón de euros en el periodo impositivo anterior.

IVA

Se permite la modificación de la base imponible en caso de créditos incobrables como consecuencia de un proceso de insolvencia declarada por un órgano jurisdiccional de otro Estado miembro.
Se rebaja el importe mínimo de la base imponible de la operación cuando el destinatario moroso tenga la condición de consumidor final.
Se extiende a 6 meses el plazo para proceder a la recuperación del IVA desde que el crédito es declarado incobrable.
Pasan a tributar al tipo impositivo reducido del 4% los tampones, compresas y protegeslips , al tratarse de productos de primera necesidad inherentes a la condición femenina, así como los preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.
Se prorrogan para el período impositivo 2023 los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca y se establece un nuevo plazo para presentar las renuncias o revocaciones de los regímenes especiales simplificado y de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

ITP y AJD

Se actualiza en un 2% la escala de gravamen de los títulos y grandezas nobiliarios.

IIVTNU

Se actualizan los importes de los coeficientes máximos previstos a aplicar al valor de los terrenos en función del periodo de generación del incremento de valor, para la determinación de la base imponible del IIVTNU.

Acontecimientos de excepcional interés público: beneficios fiscales

Se determinan las actividades y programas prioritarios de mecenazgo y se regulan los beneficios fiscales aplicables a diversos acontecimientos que se califican como de excepcional interés público.

Fuente: LEFEBVRE QMEMENTO

Proyecto de Presupuestos Generales del Estado 2023

Fri, 11 Nov 2022 11:39:39 GMT

LABORAL

IRPF

1. Rendimientos del trabajo

En relación con los trabajadores y pensionistas :

Se eleva la cuantía de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y el umbral a partir del cual resulta aplicable:
Se incrementa la cuantía de salario bruto anual a partir de la cual se empieza a pagar dicho impuesto, desde los 14.000 euros anuales vigentes en la actualidad hasta los 15.000 euros anuales.
Dicho incremento de la reducción se extiende hasta afectar a contribuyentes con un salario bruto anual de hasta 21.000 euros.
Se eleva el umbral inferior de la obligación de declarar de los perceptores de rendimientos del trabajo a 15.000 euros anuales.

En relación con los pequeños autónomos :

Se eleva, en iguales cuantías, la reducción aplicable a los TRADE
Para el resto de trabajadores autónomos que determinen su rendimiento neto con arreglo al método de estimación directa simplificada , durante el período impositivo 2023 se eleva al 7% el porcentaje de gastos deducibles en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación.
Para aquellos que determinan el rendimiento neto de su actividad económica con arreglo al método de estimación objetiva , se eleva al 10% la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de módulos obtenido en el período impositivo 2023.

2. Método de estimación objetiva

Se prorrogan para el período impositivo 2023 los límites cuantitativos que delimitan en el IRPF el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.
Se establece un nuevo plazo para presentar las renuncias o revocaciones del método de estimación objetiva del IRPF.

Tales derechos se generen por un contribuyente cuyos ingresos por tal concepto hubieran sido inferior a 15.000 euros en el año anterior y represente más del 75% de la suma de rendimientos de actividades económicas y de rendimientos del trabajo, siempre que se comunique al pagador.
Se trate de anticipos a cuenta derivados de la cesión de la explotación de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años.

Se permite la modificación de la base imponible en caso de créditos incobrables como consecuencia de un proceso de insolvencia declarada por un órgano jurisdiccional de otro Estado miembro.
Se rebaja el importe mínimo de la base imponible de la operación cuando el destinatario moroso tenga la condición de consumidor final.
Se extiende a 6 meses el plazo para proceder a la recuperación del IVA desde que el crédito es declarado incobrable.
Pasan a tributar al tipo impositivo reducido del 4% los tampones, compresas y protegeslips , al tratarse de productos de primera necesidad inherentes a la condición femenina, así como los preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.
Se prorrogan para el período impositivo 2023 los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca y se establece un nuevo plazo para presentar las renuncias o revocaciones de los regímenes especiales simplificado y de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.

ITP y AJD

Fuente: LEFEBVRE QMEMENTO

En octubre, pagos fraccionados del IS

Wed, 05 Oct 2022 13:45:02 GMT

Entre el 1 y el 20 de octubre su empresa deberá realizar el segundo pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2022. Por ello, tenga en cuenta lo siguiente:

Si calcula sus pagos fraccionados según el "método de cuota", lo más probable es que el importe a pagar en octubre no coincida con la cuantía ingresada en abril. Ello es debido a que los pagos fraccionados se cuantifican multiplicando por el 18% la cuota a ingresar (casilla 599) del último ejercicio cuyo período de liquidación haya finalizado. Así pues, si su ejercicio social coincide con el año natural, en el pago a cuenta de octubre y en el de diciembre deberá tomar como referencia la cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2021 (mientras que en el pago a cuenta del pasado mes de abril tomó como referencia la cuota a ingresar del Impuesto sobre Sociedades de 2020).
Asimismo, si desea domiciliar el pago, el plazo de presentación finaliza el día 15 de octubre.

Si el ejercicio que se toma como referencia tuvo una duración inferior a 12 meses (porque, por ejemplo, se decidió cambiar la fecha de cierre), los pagos fraccionados son del 18% de la suma de estas dos cuotas:

La cuota a ingresar del ejercicio partido (con una duración inferior al año).
La cuota a ingresar del ejercicio anterior, en la parte proporcional al número de días que le falten al ejercicio partido hasta alcanzar el año completo.

La regla anterior tiene una excepción: cuando el ejercicio partido de referencia es el primer ejercicio de la empresa o la cuota del ejercicio anterior fue cero. En ese caso, el pago fraccionado se calcula exclusivamente sobre la cuota del ejercicio partido, sin elevar al año.

Pulse aquí para acceder a un apartado de la página web de Hacienda con más información sobre los pagos fraccionados.

Empresa: medidas para fomentar y agilizar su creación

Wed, 05 Oct 2022 13:44:59 GMT

Con vigencia a partir del 19-10-2022, se ha aprobado la L 18/2022 , de creación y crecimiento de empresas («Ley Crea y Crece»), con el fin de impulsar la creación de empresas, fomentar el crecimiento de la empresa y luchar contra la morosidad. Las principales novedades que recoge esta norma son:

Constitución de SRL

1. Se incentiva la constitución de una SRL, reduciendo el capital social mínimo hasta la simbólica cifra de 1 euro, si bien con un régimen especial mientras no alcance los 3.000 euros, para proteger a los acreedores sociales, conforme al cual:

Ha de destinarse a la reserva legal al menos el 20% del beneficio hasta que dicha reserva, junto con el capital social, alcance los 3.000 euros.
En caso de liquidación, voluntaria o forzosa, si el patrimonio de la sociedad fuera insuficiente para atender el pago de las obligaciones sociales, los socios responderán solidariamente de la diferencia entre el importe de 3.000 euros y la cifra del capital suscrito.

2. Desaparecen la sociedad limitada de formación sucesiva (SLFS), que permitía constituir sociedades con un capital inferior al mínimo legal establecido hasta ahora (3.000 euros) y la sociedad limitada nueva empresa (SLNE), que pasa a regularse por el régimen ordinario de cualquier SRL.

3. Se agilizan y abaratan los trámites administrativos para la constitución. Así,

Se establece la posibilidad de utilizar modelos en las lenguas cooficiales en las distintas CCAA para la constitución de una SRL mediante escritura pública con formato estandarizado con estatutos tipo. Además, su inscripción en el BORME queda exenta de tasas.
La inscripción definitiva de una SRL mediante escritura pública con formato estandarizado sin estatutos tipo debe realizarse en el plazo 5 días desde el asiento de presentación o, en su caso, de la subsanación (antes era en el plazo ordinario de 15 días).

Crecimiento y expansión de las empresas

Para fomentar el crecimiento y la expansión de la empresa se introducen medidas dirigidas a mejorar el apoyo financiero, flexibilizando los mecanismos de financiación alternativa como el crowdfunding, la inversión colectiva y el capital riesgo.

Factura electrónica

La factura electrónica es un instrumento útil para reducir los costes de transacción del tráfico mercantil y puede servir, además, para facilitar el acceso a la información sobre los plazos de pago entre empresas. Por ello, se establece la obligatoriedad de expedir y remitir facturas electrónicas a todos los empresarios y profesionales en sus relaciones comerciales., a partir de:

En general: a los 2 años desde el desarrollo reglamentario de la L 18/2022 .
Empresarios y profesionales, cuya facturación anual sea superior a 8.000.000 de euros, al año de aprobarse el desarrollo reglamentario.

Lucha contra la morosidad comercial

Se busca impulsar la transparencia con respecto a los periodos de pago de las operaciones comerciales. Para ello, el Gobierno creará y regulará el funcionamiento de un Observatorio Estatal de la Morosidad Privada, encargado del seguimiento de la evolución de los datos de pago y la promoción de buenas prácticas en este ámbito.

Con el objeto de frenar la morosidad, las empresas que no cumplan con los plazos establecidos en la L 3/2004 , por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, no podrán optar a subvenciones públicas, ni ser empresas colaboradoras.

Asimismo, se refuerza la normativa de contratación pública para garantizar que los adjudicatarios abonen en tiempo el precio pactado con los subcontratistas.

Disfrute de la lactancia por parte del padre

Wed, 05 Oct 2022 13:44:55 GMT

Con el objetivo general de corresponsabilidad en las tareas familiares, se ha reconocido el ejercicio indistinto del derecho de lactancia a ambos progenitores.

El Tribunal Supremo ( TS 12-7-22 ) reconoce el permiso por lactancia a un trabajador al que se le había denegado porque la madre del menor no trabajaba y, por tanto, se había considerado en instancia que podía perfectamente asumir el cuidado del hijo. Pese a su denominación, este permiso es un derecho individual desconectado de la maternidad: la ley no impone que sea sólo la madre quien lo disfrute, así como tampoco que desaparezca cuando uno de los titulares carezca de actividad laboral, por lo que debe considerarse contraria a derecho la exigencia de cualquier requisito adicional a los previstos legalmente.

El Tribunal Supremo ha considerado que la corresponsabilidad en las tareas familiares aconseja una interpretación favorable al ejercicio del derecho por parte de ambos progenitores, independientemente del género. De lo contrario, se corre el peligro de perpetuación de roles tradicionales, sexistas y contrarios a los objetivos de equiparación entre hombres y mujeres. Por tanto, el derecho contemplado en la norma debe entenderse reconocido en pie de igualdad a cualquiera de los dos progenitores.

Los requisitos previstos legalmente para que el derecho nazca son, simplemente, que el menor tenga menos de 9 meses y que exista un vínculo de filiación, y la finalidad de este permiso conduce a la irrelevancia jurídica de cuál sea el sexo de quien lo disfruta. Por ello, se ha confirmado la conclusión de que debe ser un permiso individual que puede disfrutar el padre, aunque la madre no trabaje.

Perspectivas Económicas último trimestre 2022

183:749124448 (Jose Antonio Carcamo) — Mon, 19 Sep 2022 07:14:21 GMT

Recuperación con dudas

Después de superar en parte las consecuencias de la pandemia de los dos últimos años y ante un entorno complicado y de riesgo, analizaremos la situación económica desde tres variables importantes, que aunque no son las únicas, hay que tenerlas en cuenta porque como mínimo ayudan a ver oportunidades en el horizonte y plantear estrategias que esperamos sean optimistas.

La Inflación

La inflación interanual fue en el mes de agosto del 9,1 % y la inflación subyacente estuvo por encima del 6 % (no tiene en cuenta la subida de precios de los productos energéticos, electricidad, gas, combustibles). Al respecto, la primera pregunta es ¿se mantendrá en esos niveles, subirá, o bajará, como esperamos?

Ante la pandemia todos los países, entre ellos España, usaron como única la estrategia el confinamiento, si las fábricas que tienen a su personal confinado en sus casas, no producen, la oferta cae “disrupción” y los precios suben. Este tipo de inflación es de oferta y debería ser temporal dependiendo de las medidas que tomen los gobiernos. Hay que aclarar que los efectos de esta pandemia, escasez, problemas logísticos, desabastecimiento, aún no se han solucionado del todo.

Ante esta situación, los gobiernos ayudan a las empresas y gastan más en sanidad y ayudas a los más afectados, lo que aumenta el déficit público, aumenta la demanda y genera más inflación.

Por último, la guerra de Rusia y Ucrania directa o indirectamente ha subido los costes de suministros de las empresas.

Es normal que los trabajadores presionen para subidas de salarios, las empresas aumentan sus costes y ajustan sus precios, si esto continúa así, puede provocar que la inflación se “enquiste”.

El BCE tiene como principal función la estabilidad de los precios y su única herramienta ante la inflación es el control sobre los tipos de interés, la subida de los tipos de interés “enfría la economía” por efecto de la disminución del crédito, pero esta medida también obliga a despidos y cierres de empresas “crisis económica”, que esperamos tenga una duración limitada.

Recesión

Si la economía no crece (se mide a través de la bajada, en tasa interanual, del Producto Interno Bruto (PIB) real, en torno a dos trimestres consecutivos) se dice que hay recesión, el tiempo que duré esta recesión dependerá de la inflación.

Estamos en un momento de economía sobrecalentada en las principales economías del mundo (precios altos de la energía por la guerra de Rusia y Ucrania y desempleo bajo) por tanto, medidas como control de precios puede provocar escasez y desabastecimiento, al parecer los expertos recomiendan mejor subsidiar a los consumidores más vulnerables, el problema es que nuestro mercado laboral es poco flexible y cualquier regulación incrementa costes, déficit público, endeudamiento, aumento de costes de las empresas y más inflación.

Empleo

La tasa de desempleo se mantiene en niveles mínimos y pensamos que se mantendrá así hasta finales de año.

En las últimas décadas, todas las economías del mundo han producido más con menos, pero no ha bajado el empleo, el desarrollo tecnológico impulsa más formación y cambios en la forma de trabajo y hacer negocios y la pandemia ha acelerado estos cambios.

En los años 70 u 80 la inflación era de un 15 a 20 % llegando al máximo del 25 % en el año 77, ese mismo año el PBI estuvo en un 2.8 % y la tasa de paro en un 5 %, otra crisis importante antes de la del 2008 fue la del año 93, pero la inflación solo llegó al 4.6 % en cambio, PBI fue negativo -1 % y la tasa del paro llego al 20 %, finalmente en el 2008 la última crisis, la inflación no llego al 5 % el PBI fue de solo un 0.9 % y el paro llego a un 26 %.

Es muy difícil predecir que valor tendrán las variables económicas de los próximos años, pero en este último trimestre de este año, seguramente seguiremos con una inflación elevada, no creemos que haya recesión y el empleo se mantendrá. Por último, a diferencia de la última crisis, la banca española está saneada, el sector turístico parece que se ha recuperado y si el BCE hace bien sus deberes, podemos ser optimistas.

Convierta la venta de su empresa en una oportunidad

Fri, 27 May 2022 10:56:47 GMT

Para el comprador y el vendedor es un proceso con importantes riesgos, pero sobre todo puede ser una gran oportunidad para ambos

La venta de una empresa no es un proceso normal de venta, como vender un activo o un inmueble, para el vendedor es la entrega de un bien preciado, que en ocasiones le ha significado muchos años de esfuerzo y en el caso del comprador es un proyecto empresarial donde no solo adquiere bienes, sino un modelo de negocio, con personas, clientes, una marca, etc. En otras palabras es un proceso con su riesgos y oportunidades, pero sobre todo, siguiendo los pasos adecuados, una gran oportunidad para ambos.

El proceso de venta de una empresa es una de los hitos más importantes en la carrera de un empresario. Con mayor razón si su negocio es de éxito y está en fase de crecimiento. Saber cómo encontrar el comprador ideal para una empresa es un factor determinante para una venta exitosa. Pero ¿cuál es el mejor camino para tomar una decisión acertada respecto a este tema?

La búsqueda del mejor comprador y una buena negociación son elementos claves para una venta exitosa que refleje el merecido esfuerzo y trabajo del empresario. No solo hay que encontrar una oferta sólida, también un comprador que transmita confianza y tranquilidad al empresario.

Por eso, es importante no caer en el error de vender la empresa a la primera empresa o inversor que haga una oferta. El empresario no debe tomar esta decisión sin haber hecho una profunda búsqueda y un buen análisis de todas las posibles ofertas y oportunidades.

En numerosas ocasiones, encontrar el comprador ideal para una empresa resulta ser un proceso complejo, largo y frustrante. Por ello, es importante responder a las siguientes cuestiones:

¿Qué tipo de compradores hay?
¿Cómo saber si su empresa puede ser de interés para un comprador?
¿Cuál es el método de búsqueda de compradores más efectivo?

El primer paso que se debe dar es conocer los diferentes tipos de compradores y sus diversos intereses por los cuales una empresa puede encajar en una operación de compraventa.

Tipo Proveedores

En la mayoría de los casos, un proveedor suele adquirir una empresa con la intención de integrarse verticalmente y acceder a un cliente relevante de la empresa adquirida.

Tipo Clientes

El interés en adquirir una empresa por parte de un cliente nace de la necesidad de garantizar un suministro seguro a su favor, controlando a su vez los precios de origen.

Tipo Empresas extranjeras

Muchas empresas extranjeras, que están entrando en un nuevo mercado geográfico, buscan adquirir empresas afines del ámbito local para facilitar el proceso de entrada y de adaptación cultural en el mercado.

Tipo Capital Riesgo

El principal objetivo del capital de riesgo es entrar en sectores de alto crecimiento y oportunidad. Hay que tener en cuenta que más del 30% de las compras de empresas cuentan con la participación de un capital riesgo.

Tipo Competidores

La mayoría de adquisiciones de este tipo de compradores forman parte de una estrategia competitiva, siendo defensiva ante la participación de empresas extranjeras de mayor peso en el mercado.

Tipo Empresas de otro sector

Un comprador de otro sector puede ver oportuno adquirir una empresa que trabaje con determinados productos y servicios que podrían encajar en la dinámica de innovación y crecimiento de su empresa.

Tipo Nuevos Emprendedores (startup)

Un emprendedor puede estar interesado en un negocio existente, sea para ganar tiempo en desarrollar una marca en el mercado, por derechos o licencias que de otra forma seria muy complicado obtener, competencias de trabajadores. En cualquier caso el proyecto empresarial del emprendedor tendrá que ser como mínimo parecido al modelo de negocio de la empresa en venta.

Conocer lo distintos tipos de compradores nos permite saber a qué tipo de entidades debemos tener en cuenta en el momento de la venta de una empresa.

Como segundo paso se encuentra la identificación de qué elementos hacen que una empresa sea atractiva para cada tipo de comprador.

Para saber si una empresa podría ser de especial interés para un comprador, hay que conocer a fondo las siguientes situaciones:

Conocer las tendencias del sector y la participación del comprador en él.
Conocer la distribución de las líneas de negocio del potencial comprador.
Conocer las debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades del potencial comprador.

Pero ¿cómo se puede acceder a esta información? Para ello existen diferentes instrumentos de análisis que pueden resultar muy útiles.

DAFO

Consiste en el análisis de las debilidades, amenazas, fortalezas y oportunidades que debe llevarse a cabo tanto para la empresa, como para el sector y el potencial comprador. Este análisis nos ayudará a responder las siguientes preguntas:

¿Qué valor y fortalezas puede la empresa aportar a un potencial comprador en un determinado sector?
¿Qué valor y fortalezas puede un comprador aportar a la empresa para crear una sinergia competitiva?

El objetivo final es obtener un panorama de posibles encajes que den paso a una sinergia entre empresas donde se aprovechen las oportunidades y fortalezas de ambas partes.

Las Fuerzas de Porter

Sirve para conocer los sectores más atractivos para un comprador. De esta forma el empresario puede conocer si su empresa se encuentra en una posición favorable para formar parte de una operación corporativa, o no.

Los factores que determinan el atractivo de un sector son los siguientes:

Empresas dentro de un sector con altas barreras de entrada suelen presentar rentabilidades mayores. Por lo tanto, este tipo de sectores resulta ser de gran atractivo para un comprador.
Empresas que operan dentro de sectores con un elevado poder del cliente tienden a ser poco rentables. Por ello, buscan adquirir otras empresas para fortalecerse e incrementar su rentabilidad.

El alto poder de los proveedores en un sector incrementa la rentabilidad de sus empresas y a la vez el nivel de atractivo de estas para un comprador.

Un sector con un menor nivel de amenaza de productos sustisutivos es de mayor atractivo para los compradores.

Un sector sin competidores agresivos también es de mayor atractivo para un potencial comprador.

Las Boston Boxes

Esta matriz se utiliza para analizar el equilibrio dentro del portafolio de empresas de una entidad compradora y poder encontrar en qué parte se encuentran sus necesidades. De esta forma se podrá destacar si una empresa tiene algo que aportar a un determinado grupo, lo cual resultará en un interés de compra.

Esta matriz identifica 4 tipos de grupos empresariales que podrían estar interesados en adquirir una empresa por diferentes motivos:

Vacas de caja : empresas maduras que buscan adquirir empresas para mantener su posición.
Estrellas: empresas que buscan adquirir empresas para sostener su alto nivel de crecimiento.
Perros: Empresas con poco crecimiento y rentabilidad que seguramente serán vendidas.
Interrogantes: Empresas que no buscan adquirir empresas por el nivel de inestabilidad en el que se encuentran.

Hasta ahora hemos hablado de la importancia de conocer el tipo de entidades que suelen estar interesadas en comprar una empresa. También hemos expuesto cómo las dinámicas de un sector influyen en el nivel de atractivo de una empresa para una entidad compradora.

Finalmente, a través de diferentes herramientas, se han apreciado diferentes métodos por los cuales un empresario que desea vender su empresa puede conocer la situación actual de su sector, y así saber a qué tipo de comprador dirigirse.

El tercer paso para saber cómo encontrar el comprador ideal para una empresa es analizar las principales sinergias de negociación que permitirán identificar la mejor oferta para que la operación de compra sea un éxito.

Lo siguientes conceptos le ayudaran:

Sinergias

Cuando un comprador busca reforzar sus fortalezas a través de la adquisición de una empresa para que el conjunto sea más beneficioso que la individualidad de las organizaciones.

Diversificaciones

Comprar para diversificar tiene como objetivo adquirir empresas fuera de la línea de negocio del adquisidor. Se hace esto para entrar a mercados en crecimiento y con mucho potencial.

Acceso a clientes relevantes

Algunos compradores buscan adquirir empresas que les ayudarán a llegar a un cliente en específico al cual no estaban llegando anteriormente.

Realineamiento estratégico

Muchas veces los sectores cambian y las empresas de estos sectores buscan adaptarse a través de una adquisición.

Razones fiscales

Algunos compradores buscan empresas con un alto nivel de crédito fiscal acumulado. La compra de este tipo de empresas puede evitar el pago de impuestos por beneficios durante un periodo de tiempo al adquisidor.

Cambio tecnológico

La tecnología cambia muchos factores competitivos y hace que las adquisiciones sean una opción favorable para la adaptación de una empresa a una nueva tendencia disruptiva.

Cambio regulatorio

Cuando las regulaciones gubernamentales cambian, el juego cambia. En estos casos una ágil solución puede ser la adquisición de una empresa.

Compra de activos infravalorados

Existen sectores que están en una etapa de declive y las empresas en él perderán valor. Por ello es importante prestar atención a las tendencias del sector, ya que esta puede ser una clara señal de vender una empresa antes de que pierda su valor.

Adquisición de recursos o capacidades únicas

Una empresa puede ser de gran atractivo para un comprador gracias a sus recursos o capacidades únicas que el comprador no posee.

Ganar poder en el mercado

Para un comprador, incrementar su cuota de mercado siempre será de gran interés para fortalecer su ventaja competitiva.

El cuarto paso , y quizás el más importante después de elegir el comprador ideal, es valorar la operación. Posiblemente Uds. tenga un valor en mente para su negocio, pero para el comprador es una oportunidad de inversión y aunque este muy interesado y tenga el tipo idóneo, ante una situación de malas expectativas en los mercados o en un sector en concreto, si el precio final no está de acuerdo a estas expectativas, puede llevarlo a postergar su decisión.

Valorar un activo suele ser una tarea difícil pero mucho más si se trata de una empresa. Conocer el valor de una empresa es fundamental, tanto si se trata de una operación de compra-venta, fusión, escisión, restructuración, etc., pero también a nivel interno en miras de afrontar una estrategia para crear valor y subir el valor de su empresa. En algunos casos, sirve como referencia para evaluar y remunerar a directivos.

Existen varios métodos de valoración de empresa, y como no es el objetivo de este artículo, en uno proximo haremos un resumen rápido, con el fin de formar un criterio general.

El quinto y último paso , es la formalización de la operación de compra-venta, en cualquier modalidad, venta de acciones, fusiones, absorciones, escisiones, entrada de capital, etc. Así como en el planteamiento de Join ventures, alianzas estratégicas, reestructuraciones empresariales, en su fase final deben seguir un proceso jurídico de formalización.

En la mayoría de los casos estas acciones de cierre, suelen ser en parte actos jurídicos y en parte actos financieros, que dependiendo del marco legal y reglamentario, pueden ser más o menos complicados, por lo que es recomendable que la empresa esté muy bien acompañada de su equipo asesor.

Creemos que independiente de la experiencia y necesidades de los que intervienen en una operación de compra-venta, se puede convertir en una gran oportunidad, si se liberan de planteamientos, como:

Una empresa se vende por sus malos resultados.
Una empresa se vende porque, ha terminado su ciclo de vida y ya no tiene futuro.
Una empresa se compra porque es una oportunidad de ganar dinero a costa del vendedor.

Entendemos que cada empresa es un mundo aparte, y tanto el comprador como el vendedor tienen sus expectativas e intereses que cambian según el momento, y una forma de abordar los riesgos y oportunidades que llevarán finalmente a una operación exitosa, es identificar los objetivos en cada uno de las cinco pasos que hemos expuesto y elaborar un plan de acción.

La experiencia nos dice que todas las partes que intervienen en una operación de compra-venta ganan, si se han conseguido los siguientes objetivos:

Una selección de los compradores o de las empresas en venta, ideales.
Identificando las sinergias de negociación entre las partes.
Valoración objetiva del precio y cerrado la operación dentro del marco legal pertinente.

Si aún te quedan dudas sobre cómo puede encontrar la mejor contrapartida y manejar una buena negociación de compra-venta, en JAC CONSULTING ponemos a su disposición un equipo de profesionales que se dedicarán, con absoluta transparencia y confidencialidad, a asesorarte durante este proceso. No dudes en contactar con nuestro equipo.

JAC CONSULTING partner ONE to ONE

Cuadro de Mando Integral ¿Para qué?

Tue, 29 Mar 2022 12:06:02 GMT

Mejorar el control de la gestión, sin aumentar costes, es una ventaja competitiva importante

La crisis sanitaria y la posible entrada en una “Estanflación” de la economía mundial, crea al mismo tiempo oportunidades de negocio para las empresas, no obstante, si comparáramos una empresa con un avión de pasajeros, es como si se avecinara una tormenta, ante la cual los pilotos pueden poner el piloto automático y “aguantar” o cambiar de rumbo para “esquivarla”, en todo caso, contamos que siempre habrá una mezcla de pericia de los pilotos, tecnología de los aviones y un manual de procedimientos idóneo. Pero, ¿qué pasaría si los pilotos solo tuvieran un velocímetro para mantener la velocidad, sin otro control que les indique, el rumbo, la altura o el nivel de combustible?, sería como volar “a ciegas” con un riesgo altísimo de caer.

La pandemia ha obligado a muchas empresas a plantearse, como mínimo, cambiar su estrategia para conseguir sus objetivos, en otros casos será necesario cambiar su modelo de negocio o una restructuración y nuevas fuentes de financiación, y si ya han entrado en fase de insolvencia, haciendo peligrar años de buenos resultados y esfuerzo, tomar medidas de urgencia, como procedimientos concursales.

En todo caso, el “Plan Estratégico” es necesario implantarlo, y la ejecución de la estrategia empresarial es lo más complicado, porque es necesario alinear a las personas con los objetivos, la realización de las acciones y la toma de decisiones necesarias. En respuesta a esta necesidad surge el Cuadro de Mando Integral.

El Cuadro de Mando Integral (Balanc Scorecard BSC) es una herramienta que se viene probando más de 20 años en las empresas, y no se debe confundir con un “tablero” de indicadores de rendimiento, es mucho más que eso, es un sistema de gestión completo, que traduce la estrategia en objetivos relacionados, medidos con indicadores y ligados a unos planes de acción que permiten alinear el comportamiento de las personas de cualquier empresa grande o pequeña. Por tanto, el BSC nos proporciona una "fotografía" que nos permite examinar y entender como estamos acometiendo nuestra estrategia a mediano y largo plazo, enfocada en conseguir los objetivos desde diferentes perspectivas, no solo financieras, en otras palabras organizar todos los elementos de gestión en torno a sus objetivos.

"El BSC es una herramienta revolucionaria para movilizar a la gente hacia el pleno cumplimiento de la misión a través de canalizar las energías, habilidades y conocimientos específicos de la organización hacia el logro de metas estratégicas. Usa medidas en cuatro categorías -desempeño financiero, conocimiento del cliente, procesos internos de negocios, y aprendizaje y crecimiento, para alinear iniciativas individuales, organizacionales e identificar procesos, para cumplir con objetivos de clientes y accionistas” [1] .

Ante el escenario económico actual, creemos que las empresas como mínimo tendrán que revisar su modelo de negocio, ser más eficientes y aumentar la formación de sus trabajadores, en otras palabras, adaptarse a la subida de los costes, gestionar mejor sus recursos y mantener a sus clientes satisfechos. Todo esto se traduce en mantenerse en el mercado y la rentabilidad y es donde la herramienta del BSC, como sistema de planificación y control de la gestión, es indispensable.

¿Verdad que no se atrevería a subir a un avión que ante una tormenta solo cuenta con un indicador o ninguno y solo depende de las decisiones apresuradas de sus pilotos?. El mercado funciona por expectativas. Trabajadores formados y motivados, mejoran y ejecutan procesos eficientes y productos de calidad, clientes satisfechos con estos productos seguirán comprando y recomendando a otros compradores, el mantenimiento y aumento de las ventas, así como procesos eficientes darán resultados financieros positivos, mejorando las expectativas de trabajadores, clientes y socios. Solamente hemos descrito las relaciones “causa-efecto” de las acciones que se realizan en los cuatro ámbitos que tiene en cuenta un sistema de gestión basado en el Cuadro de Mando Integral.

En momentos como este, mejorar el control de la gestión, sin aumentar costes, es una ventaja competitiva importante, consúltenos como puede incorporar estos servicios sin incrementar su cuota de asesoramiento, le haremos un presupuesto a medida.

[1] The Balanced ScoreCard: Translating Strategy into Action, Harvard Business School Press, Boston, 1996

Sociedad Limitada de Nueva Empresa

Mon, 31 Jan 2022 16:56:53 GMT

¿Sociedad Limitada de Nueva Empresa?

La burocracia que conlleva la tramitación para crear una sociedad en España acostumbra a retrasar la apertura del negocio más de lo esperado. No obstante, existe la posibilidad de crear una empresa acortando los tiempos habituales. A estas entidades generadas en un plazo de tiempo mucho menor se las conoce como sociedades rápidas o sociedades exprés. Esta tipología también puede denominarse como Sociedad Limitada de Nueva Empresa (SLNE).

Hablamos de Sociedades rápidas para referirnos a aquellas que pueden crearse en un plazo mínimo de tiempo gracias a la sencillez de su tramitación. Estas sociedades exprés incluso pueden llegar a constituirse en un solo día. Esto es posible mediante el uso de las nuevas tecnologías y a través de un documento electrónico único, que exige una sola comparecencia ante notario. Este se encargará de inscribir la escritura de constitución de la sociedad en el Registro Mercantil correspondiente al domicilio social mediante el uso de firma electrónica.

Las características básicas:

Su capital está dividido en participaciones
La responsabilidad de cada socio está limitada al capital que han aportado, sin comprometer en ningún momento su patrimonio personal
Pueden redactarse unos estatutos sociales con detalles sobre los derechos y obligaciones de los socios.

Registro de las sociedades exprés

La SLNE está regulada por el Real Decreto Legislativo 1/2010 , por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. Una Sociedad rápida se puede constituir tanto de forma telemática como presencial. Telematicamente, la tramitación se realiza mediante el Documento Único Electrónico (DUE). Esto supone evitar desplazamientos a los socios fundadores, ahorrando tiempo y costes.

Denominación social

La denominación social de una Sociedad exprés está conformada por los apellidos y el nombre de uno de los socios de la misma, junto con un código alfanumérico único. No obstante, esta denominación puede cambiarse tras la constitución de la empresa.

Se pueden emplear unos estatutos sociales estándar aprobados por la administración de justicia, que resultan de gran utilidad para reducir los tiempos en gestiones con notarios y registradores.

Capital social

Para crear una SLNE, el capital social mínimo es de 3.012 euros, mientras que el máximo es de 120.000 euros.

En el caso del capital social mínimo, siempre debe ser desembolsado a través de aportaciones dinerarias.

Accionistas

Los accionistas de una Sociedad Limitada Nueva Empresa tienen que cumplir dos requisitos:

El número máximo de socios es 5
Todos han de ser personas físicas

Objeto social

El objeto social de una Sociedad Limitada Nueva Empresa es genérico, lo cual permite una mayor flexibilidad al desarrollar la actividad del negocio. Y, además, esto favorece el no tener que modificar el estatuto social siempre que alguno de los socios decida incluir alguna modificación. Tendrá como objeto social todas o alguna de estas actividades:

Agrícola
Ganadera
Forestal
Pesquera
Industrial
Construcción
Comercial
Turística
Transportes
Comunicaciones
Intermediación
Profesionales
Servicios, en general

En ningún caso una Sociedad Limitada Nueva Empresa va a poder incluir en el objeto social actividades que requieran una forma de sociedad anónima, ni aquellas cuyo ejercicio implique un objeto único y exclusivo.

Obligaciones fiscales

Al igual que en el caso de cualquier otro tipo de sociedad mercantil, la fiscalidad de una Sociedad Limitada Nueva Empresa está sujeta al Impuesto sobre Sociedades (IS). No obstante, la legislación que las regula establece unas ventajas fiscales:

1. Este tipo de sociedades pueden solicitar el aplazamiento, sin aportación de garantías , del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD) durante un año desde su constitución. Este impuesto grava la constitución de la sociedad. Su cuantía es del 1% del capital social.
2. También se pueden aplazar, sin aportación de garantías , las deudas tributarias derivadas del Impuesto sobre Sociedades de los dos primeros períodos impositivos concluidos desde la fecha de constitución.
3. Y se pueden aplazar o fraccionar, con garantías o sin ellas , las cantidades derivadas de las liquidaciones trimestrales de las retenciones o ingresos a cuenta del IRPF durante el primer año desde su constitución.
4. Además, no existe obligación de efectuar pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades durante los dos primeros períodos impositivos desde su constitución.
5. Permite constituir una cuenta ahorro-empresa , similar a la cuenta ahorro-vivienda, cuyos fondos deben destinarse a la constitución de una Sociedad Limitada Nueva Empresa. En este caso, con una duración mínima de dos años y, al menos, con un local y un empleado. El régimen fiscal es similar al de la cuenta ahorro-vivienda.

¿Cómo crear una sociedad rápida?

El proceso para crear una sociedad rápida es el siguiente:

1. Cumplimentar el Documento Único Electrónico (DUE), bien de manera presencial o bien mediante vía telemática por Internet. Si escoges esta segunda alternativa, este paso tiene lugar a través del sistema CIRCE, gracias al que conseguirás contactar con todos los organismos y administraciones necesarios para constituir una empresa, y automáticamente se realizarán todos los trámites que el proceso requiere.
2. Reservar la Denominación Social
3. Aportar el capital social en metálico
4. Otorgar la Escritura de constitución
5. Solicitar el NIF provisional
6. Liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
7. Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil Provincial
8. Solicitar el alta en la Seguridad Social
9. Expedir la escritura
10. Solicitar el NIF definitivo
11. Inscribir la sociedad en los ficheros personales de la Agencia Española de Protección de Datos.

En JAC Consulting estamos especializados en gestionar y acompañarte en la creación de una Sociedad exprés aportando nuestra experiencia y conocimientos para que estés correctamente asesorado.

Confía en JAC Consulting para emprender con esta fórmula y no dudes en contactar con nosotros si necesitas asesoramiento al respecto.

La Reforma Laboral

Tue, 04 Jan 2022 12:19:58 GMT

La reforma laboral, aprobada el pasado martes en el Consejo de Ministros, persigue poner coto a la temporalidad, devolver el equilibrio a la negociación colectiva e incorporar a la legislación ordinaria los expedientes de regulación temporal de empleo (ERTE) que sustituirán a los utilizados en pandemia, pero con el mismo objetivo: evitar despidos.

El Real Decreto-ley de reforma del mercado de traba jo pactado entre el Gobierno y los agentes sociales ha entrado en vigor el 31 de diciembre del 2021, tras su publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE).

No obstante, el nuevo marco de contratación establecido en esta norma entrará en vigor tres meses después de la publicación del decreto en el BOE, por lo que las empresas tendrán de plazo hasta el 30 de marzo para adaptarse al mismo.

Los contratos de obra o servicio y los eventuales por circunstancias de la producción celebrados desde hoy hasta el 30 de marzo de 2022 se regirán por la normativa legal vigente en la fecha en la que se hayan concertado, pero su duración no podrá superar los seis meses. En el caso de haberse celebrado antes del 31 de diciembre, estos contratos, así como los contratos fijos de obra de la construcción, resultarán de aplicación hasta su duración máxima.

1. REORDENACIÓN DE LAS MODALIDADES CONTRACTUALES

Contratos temporales:

- Contrato estructural

a) Circunstancias de la producción. Incrementos ocasionales imprevisibles de la producción u oscilaciones de la demanda, incluidos las que deriven de las vacaciones anuales. Duración máxima de 6 meses ampliables a 12 por convenio.

También se podrá emplear para cubrir campañas de navidad, campañas del campo y cuestiones análogas. En este caso la limitación de la duración a un máximo de 90 días anuales no consecutivos por trabajador.

B) Sustitución de persona trabajadora con reserva de puesto de trabajo (IT, maternidades, paternidades, excedencias, etc) o cubrir jornada reducida por causa legal o convencional. Puede haber un plazo de 15 días en que el sustituto y sustituido pueden solapar su prestación de servicios al inicio del contrato.

- Contrato formativo

a) Dual o en alternancia trabajo – formación (antiguo contrato de formación y aprendizaje). Se podrá formalizar con personas que carezcan de la cualificación profesional reconocida por las titulaciones o certificaciones profesionales exigidas para concertar un contrato formativo para la obtención de práctica profesional (el antiguo contrato de prácticas.) Su duración será de un mínimo de 3 meses y de un máximo de 2 años. El tiempo de trabajo en la empresa no podrá superar el 65% de la jornada prevista en el convenio o legal, durante el primer año, y el 85% durante el segundo año. No cabe período de prueba en estas relaciones, ni se podrán hacer horas extras.

b) Obtención de práctica profesional (antiguo contrato en prácticas). se formaliza para la obtención de la práctica profesional en una empresa adecuada al nivel de estudios obtenidos por la persona trabajadora. La persona trabajadora deberá encontrarse en posesión de título universitario o título de grado medio o superior, especialista, master profesional y titulaciones análogas específicamente desarrolladas en el ET a estos efectos. Se deberá suscribir dentro de los 3 años siguientes a la finalización de los estudios – 5 años para las personas con discapacidad. Su duración será de un mínimo de 6 meses y un máximo de 12 meses. Y si cabrá período de prueba de duración no superior a 1 mes, salvo lo dispuesto en convenio colectivo.

Contratos realizados hasta el 30/12/20221 se mantienen hasta la finalización de su duración máxima del contrato. Contratos firmados entre el 31 de diciembre y el 30 de marzo de 2022 se regirán por la legislación anterior pero solo podrán durar un máximo de 6 meses.

Encademiento o concatenación de contratos para considerar una persona fija: trabajo de 18 meses en un periodo de 24 meses.

Penalización con la cotización social de los contratos de duración determinada inferior a 30 días con 26 euros por trabajador. (Antes era del 40%).

Incremento sanciones por parte de la Inspección de Trabajo en caso de fraude en la contratación temporal e imposición de multas por cada contrato fraudulento:

Grado mínimo pasa de los 750 euros a los 1.000 euros
Grado medio pasa de los 1.000 euros a los 2.000 euros.
Grado máximo pasa de los 7.500 euros a los 5.000 euros.

Contratos indefinidos:

- El contrato fijo discontinuo . Se utilizará para:

a) La realización de trabajos de naturaleza estacional o actividades de temporada. E incluso se posibilita la suscripción de esta modalidad para contratas o subcontratas, ya sean mercantiles o administrativas que, siendo previsibles, formen parte de la actividad ordinaria de la empresa. En este último caso, el período de suspensión o de inactividad entre contratas o subcontratas, salvo previsión convencional específica, será de tres meses.

B) Para cubrir las vacantes que se estimen necesarias en las empresas, éstas deberán trasladar a la representación de los trabajadores al inicio de cada ejercicio un calendario con las previsiones de llamamientos durante todo el año.

Del mismo modo se reconocerá toda la antigüedad del periodo de la relación laboral y no sólo de los periodos efectivamente trabajado.

- Contrato indefinido adscrito a obra. El trabajador irá siendo asignado a las diferentes obras que tiene una empresa. La empresa cuando finalice el obra ofrecerá propuesta de recolocación a la persona trabajadora Si está rechaza la oferta o es imposible la recolocación por motivos inherentes a esa (no existir un puesto adecuado a ella), se extinguirá el contrato con una indemnización equivalente al 7 por ciento calculada sobre los conceptos salariales establecidos en las tablas salariales del convenio colectivo.

2. MODIFICACIONES EN ÁMBITO DE NEGOCIACIÓN COLECTIVA

Recuperación de la Ultractividad, es decir, las normas colectivas se prorrogaran hasta que sean sustituidas por otras nuevas.
Prevalencia del convenio del sector sobre el convenio de empresa
Aplicación del convenio del sector de la actividad realizada en las contratas y subcontratas.

3. MEDIDAS DE FLEXIBILIDAD INTERNA

- ERTES . A partir de ahora existirán 3 tipos de:

Fuerza Mayor
de limitación
de impedimento
ETOP

Tendrán beneficios en cotizaciones en caso de vinculación con acciones formativas y al mantenimiento de empleo de los trabajadores.

Se posibilita la afectación y desafectación de personas trabajadores en función de la actividad y carga de trabajo de la empresa.

ETOP periodo de consultas en empresas de menos de 50 trabajadores pasa a 7 días.

Puede consultar con nuestra atea laboral, cómo afectan estas medidas a su empresa.

Asesoría vs Gestoría

Thu, 16 Dec 2021 12:40:03 GMT

Asesoría vs Gestoría

Que nadie se confunda con el título. Yo soy también gestor administrativo, y la gestoría es una parte muy importante de nuestro trabajo. Los trámites e impuestos al día, así como para quien no puede dedicarse a su contabilidad, allí estamos nosotros como gestoría.

Pero con esta entrada de blog, lo que quiero es explicar en qué consiste la asesoría y como ayuda a tu empresa tenerla. Ya seas sociedad o autónomo, es lo mismo.

Un asesor, como un consejero, lo que pretende es acompañarte en tu camino hacia el éxito .

Ayudarte a tomar decisiones en la línea de tus objetivos. Como asesoría te ayudamos a confeccionar, lo que llamamos el “plan estratégico”. Un documento que te obliga a plantearte objetivos a corto y a largo plazo.

Definir la Estrategia como, quién quieres que sean tus clientes, cuánta facturación puedes tener con tu infraestructura actual, o cuál es tu óptimo nivel de endeudamiento… ayuda a que estés siempre enfocado a tus objetivos y por ende al crecimiento de tu negocio.

La gestoría puede ayudarte con el día a día, pero la asesoría puede hacer que tu futuro empresarial sea largo y próspero.

Así que, qué mejor que contar con las dos cosas en tu misma cuota. Eso es lo que te ofrecemos desde Jac Consulting, gestoría y asesoría juntas.

Te proponemos que confecciones tu presupuesto para el 2022. Pídenos la plantilla y te ayudamos a confeccionarla. Durante el año nosotros iremos comparándolo con lo real para que puedas realizar modificaciones a tiempo, como cambiar precios o recortar algún gasto etc.

Consúltanos sin compromiso o déjame abajo tus comentarios.

Los Fondos Europeos

183:749124448 (Jose Antonio Carcamo) — Mon, 11 Oct 2021 10:15:19 GMT

Los fondos europeos para la recuperación y la resiliencia, retos de una situación extraordinaria

España ha sido una de las economías más damnificadas con la pandemia, lo que ha convertido los fondos de Bruselas (Fondos Europeos para la recuperación y la resiliencia) en una tabla de salvación a la que aferrarse para mitigar el impacto del Covid,. Hablamos de 140.000 millones de euros rumbo a territorio patrio en los próximos seis años procedentes del plan europeo de recuperación, de los cuales 70.000 llegarán en forma de transferencias no reembolsables entre 2021 y 2023. Una oportunidad histórica sobre la que hay depositadas enormes esperanzas, pero que también supone un reto mayúsculo: acertar con los proyectos, cumplir con los plazos y evitar errores del pasado.

La Comisión Europea transfirió al Tesoro español, a mediados de agosto, los primeros 9.000 millones de euros de prefinanciación, el 13% del total de transferencias no reembolsables previstas para nuestro país.

Presupuestos Generales del Estado

Antes de la recepción de esa cuantía, el Gobierno ya incluyó en los Presupuestos Generales de 2021 unos 24 mil millones con cargo al mecanismo europeo de recuperación para gastar desde el primer día. Sin embargo, parece complicado que sea capaz de usar todos los recursos antes del 31 de diciembre. Y es que, a cierre de junio, solo llevaba ejecutado el 4,99%, es decir, 1.207 millones, tal y como se desprende de las Estadísticas de Ejecución de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). Los expertos consultados dudan de que dé tiempo a utilizarlos en los meses que restan de año. Desde Funcas, por ejemplo, piensan que en 2021 se ejecutarán 10.000 millones. FUENTE ABC

Los fondos europeos para la recuperación y la resiliencia son la razón fundamental de la expansión del gasto en los Presupuestos Generales del Estado de 2022, y de los objetivos de transformación económica que quiere poner en marcha el Gobierno hacia un nuevo modelo productivo.

Así, el Ejecutivo espera recibir de la Unión Europea el próximo año 28 mil millones de euros, lo que supone un incremento del 3,8% respecto a este año. El Gobierno ha previsto recibir este año 26 mil millones de euros. Por lo tanto, en dos años España habrá recibido 54 mil millones de euros de la Unión Europea, supeditados a que el Ejecutivo haga las reformas que necesita la economía y a que estos ingentes recursos se inviertan en la modernización, del tejido productivo, la mejora y sostenibilidad del medio ambiente y la cohesión social. Así, es importante destacar que, con la ayuda de los recursos de la UE, el próximo año la inversión ascenderá a 40 mil millones de euros, que es una cifra que no tiene precedentes. FUENTE EXPANSION

Cabe recordar que, del montante presupuestado este año, las comunidades autónomas gestionarán el 43%, 10 mil millones. Hasta ahora, ya se han distribuido, asignado y acordado más de 7 mil millones.

Grandes retos

Por lo tanto, la transformación económica y del tejido productivo supone que los tres capítulos siguientes signifiquen el 56,8% de los 27 mil millones de euros que España recibirá el próximo año. Así, Industria y Energía supondrán el 19,8% de los recursos y la I+D+i y la digitalización, el19,6%. Esto va a permitir que, con la aportación del presupuesto nacional, este capítulo de los presupuestos ascienda el próximo ejercicio a 13 mil millones de euros, la cifra más elevada de la historia en este renglón de los presupuestos. Es un 7,7% más alta que este año y un 88,5% más que en 2020. Las infraestructuras y los ecosistemas resilientes son el tercer gran vector de modernización de la economía, y representarán el 17,4% de los recursos transferidos el próximo año por la Unión Europea. Otros capítulos tienen menos representación en el destino de los fondos europeos. Por ejemplo, los dedicados a la construcción de nuevas viviendas o a cambiar el comercio, el turismo y las pymes.

A la vista de que estamos ante una situación extraordinaria, Juan Pablo Riesgo, socio de EY y socio responsable de EY Insights, habla de riesgos a prever. Uno de ellos, la inejecución, tanto en términos de inversiones como de reformas. «El esfuerzo es hercúleo. Requiere tener a toda la administración pública a nivel estatal, autonómico y local perfectamente alineada y coordinada, contando con todos los recursos que le permitan ejecutar los fondos», dice. Para Riesgo, lo prioritario es que España ejecute las reformas recomendadas por las instituciones europeas porque, de acuerdo a las estimaciones de BBVA Research, el impacto en términos de crecimiento del PIB en el medio y largo plazo de las reformas estructurales es cinco veces superior al impacto que puedan tener las inversiones.

Las pymes

Que el dinero no llegue a las pymes, con menos recursos para preparar los proyectos, es un gran foco de preocupación. Según el barómetro de los Gestores Administrativos de julio, solo el 14% de ellas tiene intención de acceder a los fondos europeos Next Generation EU. Entre las causas está la burocracia, la falta de capacidad para cofinanciar proyectos, el poco entendimiento acerca de cómo pedir los fondos o la sensación de que no están dirigidos a ellas. «El requisito de estar al corriente de pago con la Seguridad Social y con Hacienda deja de lado a un porcentaje importantísimo de empresas», agrega Fernando Santiago, presidente del Consejo General de Gestores Administrativos. La solución para el presidente de Ametic, Pedro Mier, pasa por una visión colaborativa: «Que los proyectos tengan suficiente dimensión y sean liderados por las empresas con capacidad para ello, pero que necesariamente incluyan la participación real de las pymes». FUENTE CINCO DIAS

Digitalización y sostenibilidad

Digitalización, junto con sostenibilidad, son los ejes a los que mira el plan nacional. Y a juicio de Inmaculada Riera, directora general de la Cámara de Comercio de España, el logro de los objetivos marcados en estos ámbitos «obliga de manera clara a la colaboración público-privada, hoy más necesaria que nunca». Recuerda que la internacionalización, una de las palancas en la salida española de la anterior crisis, va actualmente de la mano de la digitalización, que permite aumentar la competitividad de las compañías. «Es uno de los grandes desafíos y el plan nacional va en esa dirección», incide, al tiempo que pone en valor el papel de la Cámara de Comercio por su capilaridad y su experiencia como organismo intermedio de la Administración en la gestión de fondos europeos. El sistema cameral también ha puesto en marcha distintos instrumentos al servicio de las empresas para contribuir a la difusión e información de las convocatorias con el objetivo de ayudar a que nadie se quede atrás.

El plan es ambicioso, si somos capaces de afrontar los grandes retos de nuestro tiempo, como la transición climática y la transformación digital, y va a suponer una transformación de nuestro modelo productivo y de nuestra economía.

Su empresa se puede beneficiar directa o indirectamente de estos fondos, puede consultarnos sin compromiso, en todo caso hay que estar preparado par este gran reto.

Planificación Fiscal 2021

Thu, 30 Sep 2021 10:48:11 GMT

Estamos a tiempo de reducir la factura de Hacienda

Ahora que empezamos el último trimestre del año, podemos permitirnos pensar cuál va a ser nuestro resultado económico de nuestra empresa.

A pesar de que no hemos tenido un inicio normal de año y que aún tenemos la incertidumbre de si cambiará algo, podemos parar un momento y ver en qué punto estamos.

Qué facturación hemos conseguido hasta ahora y cuáles han sido nuestros gastos, nos ayudará a saber si para finalizar el año necesitaremos alguna medida fiscal.

Por ejemplo con los ERTES, los descuentos de alquileres, las subvenciones….puede que tengamos menos gastos justificables o ingresos extraordinarios que afecten a pagar más o menos impuestos.

Todos hemos oído decir que cuando llega el momento de la renta, si tienes dos pagadores hacienda “te da un buen sablazo” Pues las empresas también tienen determinadas operaciones por las que si no hacemos planificación fiscal puede salirnos más alta la factura de hacienda.

Es muy importante conocer nuestra información económica actual, así tendremos aún los meses de octubre, noviembre y diciembre para tomar decisiones y realizar acciones, que minimicen nuestra carga fiscal.

Cuando llega el momento de pagar el impuesto, el año ya estará cerrado y será demasiado tarde para hacer modificaciones como facturar algo de forma diferida, anticipar alguna compra, hacer una inversión o abonar algún sueldo extra al socio ;)

Uno de los principales problemas que se detectan en las empresas y particularmente en las PYMES hoy en día es el gran impacto que tienen los impuestos. Es por ello que se busca reducir la carga fiscal al mínimo posible, siempre dentro del marco legal.

Desde Jac Consulting te ayudamos a hacer está planificación fiscal, te facilitamos herramientas para anticipar el cierre del año y hacer los cambios necesarios.

En resumen nuestro trabajo tiene por objeto analizar la relación entre la materia impositiva y la administración, teniendo en cuenta la influencia que existe en la toma de decisiones. En función de esto se abordará el tema de la planificación fiscal como una forma de mejorar los resultados de la gestión a través de la reducción de la carga impositiva, tomando como base la mejor opción de decisión a la luz de la legislación.

También te ofrecemos nuestro servicio de análisis rápido. Podemos ver la evolución y dirección de tu empresa si nos dejas tus balances de los últimos tres años. Este servicio es gratuito, consúltanos.

Expectativas Económicas último trimestre 2021

Wed, 08 Sep 2021 10:32:21 GMT

Los resultados macroeconómicos del mes de agosto, hacen ser positivos

La inflación anticipada en el mes de agosto se sitúa en un 3,3% anual en el conjunto nacional, y en un 3% en la Eurozona. Estos datos suponen cotas superiores a las previstas, y anticipan que el BCE empezará a reducir la compra mensual de bonos hacia finales de 2021.

El incremento de precios viene explicado por los productos energéticos, el incremento de la demanda y una oferta insuficiente. En el mercado del petróleo los países de la OPEP han decidido mantener la producción de crudo, limitando la oferta y consolidando el precio del barril por encima de los 70 $. En el sector eléctrico las razones vienen explicadas, aparte de la demanda, por el coste de los derechos de emisión de CO₂, que los productores tienen que pagar para poder generar electricidad a partir de fuentes contaminantes, y que acaba repercutiéndose a los consumidores.

Las medidas a la restricción de la movilidad ponen también impedimentos al mercado laboral, que acaba para traducirse, igualmente, en saturaciones de la oferta. Ante una oferta limitada y una demanda creciente, no es extraño que se empiece a hablar del fantasma de la estanflación. No obstante, en la medida que la oferta supere los actuales cuellos de botella es de esperar que los precios se suavicen y la tendencia se normalice, desvaneciendo un escenario tan catastrofista.

En cuanto a la vertiente sanitaria, la variante delta no está causando los efectos tan perniciosos que se preveían, de forma que las expectativas de crecimiento muy posiblemente se revisarán al alza para el 2021.

Por tanto los datos macroeconómicos en España son positivos:

El Ibex 35 aumenta un 1,97% en el mes de agosto, pero sigue sin romper la resistencia de los 9.000 puntos, a causa de las incertidumbres sobre la variante delta, la recuperación económica y la inflación .
El diferencial de inflación respecto a la Eurozona se ha reducido.
Se ha generado 82 mil puestos de trabajo, fenómeno que resulta histórico en un mes destructivo de trabajo.
El índice PMI del mes de agosto (indicador de la situación y dirección de una economía), tanto en los servicios como al sector manufacturero, ha superado las expectativas.(El indicador cerró el mes del año en 60,6 puntos, por debajo de los 61,2 de julio. Un indicador de más de 50 puntos implica expansión económica; las lecturas en el entorno de 60 puntos están en zona de máximos históricos).

La actividad del sector privado en España mantuvo su expansión durante el mes de agosto, aunque volvió a moderar su ritmo de crecimiento con respecto a los máximos casi históricos observados en junio.

Según informe de una consultora experta IHS Markit, Andrew Harker."La actual fase de fuerte crecimiento en el sector servicios español se mantuvo en agosto, ya que la economía continúa beneficiándose de la relajación de las restricciones del confinamiento y del éxito de los programas de vacunación"

El crecimiento de los nuevos pedidos se aceleró en agosto en comparación con el incremento de julio, siendo el sector servicios el que más dinamismo registró. Los nuevos pedidos para exportación aumentaron por sexto mes consecutivo: "Hubo algunos signos positivos en la demanda internacional a medida que los nuevos pedidos procedentes de clientes del extranjero aumentaron al ritmo más fuerte en seis años".

Las empresas se mantienen muy optimistas respecto a las perspectivas a 12 meses, mientras el alza de pedidos ha tirado del empleo. "Debido a que los nuevos pedidos aumentaron a un ritmo más rápido, las empresas optaron por contratar más personal, incluyendo la reincorporación de más trabajadores tras los ERTE", añade el mismo informe.

En cuanto a la inflación, Markit apunta que "las empresas encuestadas informaron ampliamente de un incremento de los costes energéticos y también se mencionó el aumento de los salarios y del precio de los materiales". No obstante, las subidas de precios repercutidas en los productos finales se han mitigado respecto a meses anteriores.

El mismo informe añade que el crecimiento del empleo está siendo uno de las más rápidos en más de dos décadas, "ya que las empresas han actuado para impulsar sus capacidades operativas en medio de una fuerte demanda de productos y servicios".

En un contexto global, no obstante, preocupa la desaceleración del crecimiento de China, hasta el punto de que es superada por los EE. UU., fenómeno también histórico, puesto que desde hace décadas el tenedor del PIB de ambos países no había hecho más que reducirse a favor del país asiático.

En definitiva, agosto nos deja un escenario optimista, que deberá verse reforzado en el último trimestre del año.

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